MONITORING THE IMPACT OF DIGITAL TECHNOLOGIES ON THE EFFICIENCY OF TAX PAYMENT ADMINISTRATION
Abstract
The article examines the theoretical and applied aspects of the impact of digital technologies on the efficiency of tax payment administration in the context of the transformation of Ukraine’s tax system. Modern scientific approaches to the digitalization of fiscal administration are generalized, and its role in enhancing fiscal efficiency, strengthening budgetary capacity, and ensuring the resilience of public finances is determined. Particular attention is paid to the transition from traditional control procedures to risk-oriented and compliance-oriented models of tax administration based on the use of information and analytical platforms, big data, and artificial intelligence tools. Within the framework of a monitoring approach, the impact of digital instruments on the administrative, fiscal, and service components of tax administration, as well as on taxpayers’ behavioral models, is assessed. Presented a vector-based framework for monitoring the impact of digital tools on tax administration efficiency. It integrates fiscal, administrative, compliance, analytical, service, socio-economic, and institutional dimensions, linking digital technologies with measurable outcomes in fiscal performance, taxpayer behavior, service quality, and institutional resilience. It is substantiated that the increasing use of electronic services, in particular the Taxpayer’s E-Cabinet, serves as a proxy indicator of improved tax compliance and institutional capacity of fiscal authorities. The study proves that the digitalization of tax administration contributes to the stability of budget revenues at both the state and local levels, improves the quality of public services, and strengthens citizens’ trust in tax institutions. It is argued that under wartime challenges and post-war recovery conditions, digital tax administration tools gain strategic importance by strengthening cybersecurity, enhancing the transparency of fiscal procedures, and supporting the adaptation of Ukraine’s tax system to European integration standards. The results indicate that monitoring-based, digitally driven reforms contribute to improved fiscal performance, higher tax compliance, and increased institutional resilience of the tax system.
References
Зіміна А. І., Кавун О. О. Вплив цифровізації на трансформацію економічних відносин. Економіка та суспільство. 2025. Вип. 75. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-75-17
Цюцяк А. Л., Цюцяк І. Л., Цюцяк В. І. Цифровізація податкової системи: сучасний стан, проблеми та перспективи. Галицький економічний вісник. 2023. Том 83. № 4. С. 48-55.
Андросюк Ю. Трансформація податкової системи України в умовах цифровізації. Таврійський науковий вісник. Серія: Економіка. 2025. Вип. 24. С. 167-175.
Tax Administration 2023: Digital Transformation and Compliance. Paris: OECD Publishing, 2023. URL: https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/publications-and-products/tax-administration-series.htm
Пілат О. В., Дуравкін П. М. Цифровізація податкового адміністрування: ризики та переваги. Юридичний науковий електронний журнал. 2025. № 10. С. 207–211.
Національна стратегія доходів до 2030 року : Розпорядження Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2023 р. № 1218-р. URL: https://www.kmu.gov.ua/npas/pro-skhvalennia-natsionalnoi-stratehii-dokhodiv-do-2030-s1218-271223
План цифрового розвитку Державної податкової служби України до 2030 року : Наказ Міністерства фінансів України від 24 грудня 2024 р. № 660. URL: https://ips.ligazakon.net/document/MF24106
Про затвердження місії та Стратегічного плану Державної податкової служби України на 2025-2030 роки : Наказ ДПС України від 21 лютого 2025 р. № 150. URL: https://tax.gov.ua/diyalnist-/zakonodavstvo-pro-diyalnis/nakazi-pro-diyalnist/79393.html
Пантєлєєва Н. Цифрова трансформація податкового адміністрування. Traektoriâ Nauki. 2022. Vol. 8, No. 1. P. 3035-3051. URL: https://pathofscience.org/index.php/ps/article/view/1140
Івановська А. М., Гаврік Р. О. Досвід впровадження електронного кабінету платника податків в контексті цифровізації діяльності органів публічної адміністрації в Україні та державах Європейського Союзу. Юридичний науковий електронний журнал. 2025. № 1. С. 303-305.
Щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій при продажу товарів (наданні послуг) в мережі Інтернет. Пресслужба Державної податкової служби України, 07 квітня 2025. URL: https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/886005.html
Merkx M., van der Doef B., Gruson J., Verbaan N. VAT in the Digital Age Package: Singling Out the Single VAT Registration. EC Tax Review. 2023. Vol. 32, Issue 4. P. 172-182.
Криниця С. О. Цифрова трансформація податкової та митної систем: зарубіжний досвід та перспективи для України. Актуальні питання економічних наук. 2025. № 9. URL: https://doi.org/10.5281/zenodo.15165120
Державний веб-портал бюджету для громадян. URL: https://openbudget.gov.ua/national-budget/incomes
Ткачик Ф.П., Корчак А.В. Інформаційно-аналітичне забезпечення податкового контролю в Україні в умовах цифровізації та євроінтеграції. Економічний аналіз. 2025. Том 35. № 2. С. 191-203.
Zimina, A. I., & Kavun, O. O. (2025). Vplyv tsyfrovizatsii na transformatsiiu ekonomichnykh vidnosyn [The impact of digitalization on the transformation of economic relations]. Ekonomika ta suspilstvo, (75). https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-75-17 (in Ukrainian).
Tsiutsiak, A. L., Tsiutsiak, I. L., & Tsiutsiak, V. I. (2023). Tsyfrovizatsiia podatkovoi systemy: suchasnyi stan, problemy ta perspektyvy [Digitalization of the tax system: Current state, problems and prospects]. Halytskyi ekonomichnyi visnyk, 83(4), 48–55 (in Ukrainian).
Androsiuk, Yu. (2025). Transformatsiia podatkovoi systemy Ukrainy v umovakh tsyfrovizatsii [Transformation of Ukraine’s tax system in the context of digitalization]. Tavriiskyi naukovyi visnyk. Seriia: Ekonomika, (24), 167–175 (in Ukrainian).
Organisation for Economic Co-operation and Development. (2023). Tax administration 2023: Digital transformation and compliance. OECD Publishing. https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/publications-and-products/tax-administration-series.htm (accessed: 22.12.2025).
Pilat, O. V., & Duravkin, P. M. (2025). Tsyfrovizatsiia podatkovoho administruvannia: ryzyky ta perevahy [Digitalization of tax administration: Risks and benefits]. Yurydychnyi naukovyi elektronnyi zhurnal, (10), 207–211 (in Ukrainian).
Cabinet of Ministers of Ukraine. (2023). Natsionalna stratehiia dokhodiv do 2030 roku [National Revenue Strategy until 2030] (Order No. 1218-r, December 27, 2023). https://www.kmu.gov.ua/npas/pro-skhvalennia-natsionalnoi-stratehii-dokhodiv-do-2030-s1218-271223 (accessed: 22.12.2025).
Ministry of Finance of Ukraine. (2024). Plan tsyfrovoho rozvytku Derzhavnoi podatkovoi sluzhby Ukrainy do 2030 roku [Digital development plan of the State Tax Service of Ukraine until 2030] (Order No. 660, December 24, 2024). https://ips.ligazakon.net/document/MF24106 (accessed: 22.12.2025).
State Tax Service of Ukraine. (2025). Pro zatverdzhennia misii ta stratehichnoho planu Derzhavnoi podatkovoi sluzhby Ukrainy na 2025–2030 roky [On approval of the mission and strategic plan of the State Tax Service of Ukraine for 2025–2030] (Order No. 150, February 21, 2025). https://tax.gov.ua/diyalnist-/zakonodavstvo-pro-diyalnis/nakazi-pro-diyalnist/79393.html (accessed: 22.12.2025).
Pantielieieva, N. (2022). Digital transformation of tax administration. Traektoriâ Nauki, 8(1), 3035–3051. https://pathofscience.org/index.php/ps/article/view/1140 (in Ukrainian).
Ivanovska, A. M., & Havrik, R. O. (2025). Dosvid vprovadzhennia elektronnoho kabinetu platnyka podatkiv v konteksti tsyfrovizatsii diialnosti orhaniv publichnoi administratsii v Ukraini ta derzhavakh Yevropeiskoho Soiuzu [Experience of implementing the taxpayer’s e-cabinet in the context of digitalization of public administration in Ukraine and EU countries]. Yurydychnyi naukovyi elektronnyi zhurnal, (1), 303–305 (in Ukrainian).
State Tax Service of Ukraine. (2025, April 7). Shchodo zastosuvannia reiestratoriv rozrakhunkovykh operatsii pry prodazhu tovariv (nadanni posluh) v merezhi Internet [Regarding the use of cash registers when selling goods (providing services) online]. https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/886005.html (accessed: 22.12.2025).
Merkx, M., van der Doef, B., Gruson, J., & Verbaan, N. (2023). VAT in the Digital Age Package: Singling out the single VAT registration. EC Tax Review, 32(4), 172–182.
Krynytsia, S. O. (2025). Tsyfrova transformatsiia podatkovoi ta mytnoi system: zarubizhnyi dosvid ta perspektyvy dlia Ukrainy [Digital transformation of tax and customs systems: Foreign experience and prospects for Ukraine]. Aktualni pytannia ekonomichnykh nauk, (9). https://doi.org/10.5281/zenodo.15165120 (in Ukrainian).
State Web Portal of the Budget for Citizens. (n.d.). National budget revenues. https://openbudget.gov.ua/national-budget/incomes (accessed: 22.12.2025).
Tkachyk, F. P., & Korchak, A. V. (2025). Informatsiino-analitychne zabezpechennia podatkovoho kontroliu v Ukraini v umovakh tsyfrovizatsii ta yevrointehratsii [Information and analytical support of tax control in Ukraine under digitalization and European integration]. Ekonomichnyi analiz, 35(2), 191–203 (in Ukrainian).
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
