ПРОБЛЕМАТИКА ОЦІНКИ ПОДАТКОВОГО ПОТЕНЦІАЛУ РЕГІОНУ ЯК ІМАНЕНТНОЇ СКЛАДОВОЇ ФІСКАЛЬНОГО ПРОСТОРУ
Анотація
У статті запропоновано методичний підхід і здійснено оцінку податкового потенціалу регіону як іманентної складової фіскального простору території. Визначено сутність і складові фіскального простору. Обґрунтовано визначальну роль податковий потенціалу регіону у формуванні фіскального простору. Розглянуті підходи до трактування податкового потенціалу регіону та узагальнено основні його характеристики. Здійснено огляд існуючих підходів до розрахунку показника податкового потенціалу, охарактеризовано переваги та недоліки кожного з них. Задля визначення параметрів податкового потенціалу регіону запропоновано в основу розрахунку покласти не середні, а максимальні величини. Це дає змогу встановити чіткі межі для розрахованого показника та спрощує порівняння й аналіз диференціації регіонів за показником податкового потенціалу. Визначено проблеми й надано рекомендації щодо ефективної реалізації податкового потенціалу та формування фіскального простору регіонів України. Встановлено, що ключовими чинниками зростання податкового потенціалу регіонів та розширення їх фіскального простору є формування сприятливого податкового середовища задля розвитку підприємницької діяльності, підвищення рівня податкової культури, запровадження якісного податкового контролю за дотриманням норм податкового законодавства, налагодження ефективної взаємодії у податковому процесі; формування сприятливого податкового клімату та встановлення оптимального податкового навантаження.
Посилання
Heller P. Understanding Fiscal Space. IMF – Policy Discussion Paper. 2005. PDP/05/4. 19 p.
Павлов В. І., Павліха Н. В. Концептуальні засади управління сталим просторовим розвитком. Вісник економічної науки України. 2007. № 1(11). С. 119–124.
Павліха Н. В., Цимбалюк І. О. Науковий базис формування теорії інклюзивного розвитку регіону. Економічний часопис Східноєвропейського національного університету імені Лесі Українки. 2020. № 3 (23). С. 136–142.
Затонацька Т. Г., Ткаченко О. Є. Теоретична сутність та особливості формування фіскального простору. Наукові записки Національного університету «Острозька академія». Серія «Економіка». 2016. № 3(31). С. 119–125.
Кузькін Є. Ю. Формування фіскального простору місцевого самоврядування в умовах децентралізації державних фінансів. Проблеми економіки. 2018. № 2. С. 328–334.
Мокій А. І., Антонюк К. І., Антонюк Д. А. Теоретико-методологічні засади безпеки споживання в контексті інклюзивної моделі регіонального розвитку. Економіка України. 2020. № 7. С. 74.
Карлін М. Фінансовий механізм реалізації ідей концепцій сталого розвитку та «зеленої економіки». Економічний журнал Східноєвропейського національного університету імені Лесі Українки. 2018. Т. 4. № 16. С. 108–113.
Цимбалюк І. О. Інклюзивний розвиток регіону в умовах фінансової децентралізації: теорія, методологія, практика : монографія. Луцьк : Вежа-Друк, 2019. 340 с.
Цимбалюк І. О. Особливості функціонування податкової системи України та оцінка її фіскальної ефективності. Економічний часопис Східноєвропейського національного університету імені Лесі Українки, 2019. № 1 (17). С. 106–115.
Цимбалюк І. О. Міжнародна податкова конкуренція: перспективи та реалії. Вісник Приазовського державного технічного університету. Серія: «Економічні науки». 2012. Вип. 24. С. 96–104.
Tsymbalіuk I., Pavlikha N., Barskyi Y., Tihonchuk L., Korneliuk O., Naumenko N., Kovshun N. (2021). Imbalances Between Revenues and Expenditures of Local Rural Budgets in the Process of Fiscal Decentralization in Ukraine: Assessment and Modelling [Дисбаланс між доходами та видатками місцевих сільських бюджетів в процесі фіскальної децентралізації в Україні: оцінка та моделювання]. Management, Economic Engineering in Agriculture and rural development, Vol. 21 Issue 2. Рр. 671–683.
Калустян Я. В. Теоретичні підходи до визначення податкового потенціалу регіону. Економіка будівництва і міського господарства. 2011, Т. 7. № 3. С. 183–190.
Цимбалюк І. О., Редько І. М. Формування та оцінка податкового потенціалу регіонів України. Економічний вісник університету: збірник наукових праць учених та аспірантів. Переяслав-Хмельницький : Державний вищий навчальний заклад «Переяслав-Хмельницький державний педагогічний університет імені Григорія Сковороди», 2013. Вип. 20/2. С. 216–221.
Сітшаєва Л. З. Економічна сутність категорії «податковий потенціал». Культура народов Причерноморья. 2012. № 244. С. 184–188.
Башуцька О. Податкове планування та прогнозування в системі податково-бюджетного. Наука й економіка. 2010. № 1 (17). С. 7–10.
Супруненко С. А. Податковий потенціал в стратегічному податковому плануванні. Науковий вісник Міжнародного гуманітарного університету. 2015. Вип. 13. С. 225–229.
Цимбалюк І. О., Лущик В. Д. Податкове навантаження як визначальний чинник розвитку бізнесу. Глобальні та національні проблеми економіки. 2016. Лютий. (Вип. 9). С. 5–10. URL: http://global-national.in.ua/issue-9-2016/17-vipusk-9-lyutij-2016/1795-tsimbalyuk-i-o-lushchik-v-d-podatkove-navantazhennya-yak-viznachalnij-chinnik-rozvitku-biznesu
Тарангул Л. Л. Горленко І. О., Скоромцова Т. О. Методологічні засади податкового планування у розрізі регіонів. Науковий вісник Національного університету ДПС України (економіка, право). 2009. № 3 (46). С. 85–91.
Річні звіти про виконання Державного бюджету України. Державна казначейська служба України. URL: https://www.treasury.gov.ua/ua/file-storage/richnij-zvit-pro-vikonannya-derzhavnogo-byudzhetu-ukrayini-za-2019-rik
Державна служба статистики України. Регіональна статистика. URL: http://www.ukrstat.gov.ua/operativ/menu/menu_u/sestr.htm
Heller P. Understanding Fiscal Space. IMF – Policy Discussion Paper. 2005. PDP/05/4. 19 p.
Pavlov V. I., Pavlikha N. V. (2007) Kontseptualni zasady upravlinnia stalym prostorovym rozvytkom. Visnyk ekonomichnoi nauky Ukrainy, no 1(11), pp. 119–124 (in Ukrainian)
Pavlikha N. V., Tsymbaliuk I. O. (2020) Naukovyi bazys formuvannia teorii inkliuzyvnoho rozvytku rehionu. Ekonomichnyi chasopys Skhidnoievropeiskoho natsionalnoho universytetu imeni Lesi Ukrainky, no 3 (23). pp. 136–142. (in Ukrainian)
Zatonatska T. H., Tkachenko O. Ye. (2016) Teoretychna sutnist ta osoblyvosti formuvannia fiskalnoho prostoru. Naukovi zapysky Natsionalnoho universytetu «Ostrozka akademiia», no 3(31), pp. 119–125. (in Ukrainian)
Kuzkin Ye. Yu. (2018) Formuvannia fiskalnoho prostoru mistsevoho samovriaduvannia v umovakh detsentralizatsii derzhavnykh finansiv. Problemy ekonomiky, no 2, pp. 328–334. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Pekon_2018_2_44 (accessed 20.01.2022) (in Ukrainian)
Mokii A. I., Antoniuk K. I., Antoniuk D. A. (2020) Teoretyko-metodolohichni zasady bezpeky spozhyvannia v konteksti inkliuzyvnoi modeli rehionalnoho rozvytku. Ekonomika Ukrainy, no 7, p. 74. (in Ukrainian)
Karlin M. (2018) Finansovyi mekhanizm realizatsii idei kontseptsii staloho rozvytku ta «zelenoi ekonomiky». Ekonomichnyi zhurnal Skhidnoievropeiskoho natsionalnoho universytetu imeni Lesi Ukrainky, vol. 4, no 16, pp. 108–113. (in Ukrainian)
Tsymbaliuk I. O. (2019) Inkliuzyvnyi rozvytok rehionu v umovakh finansovoi detsentralizatsii: teoriia, metodolohiia, praktyka: monohrafiia. Lutsk: Vezha-Druk, 340 p. (in Ukrainian)
Tsymbaliuk I. O. (2019) Osoblyvosti funktsionuvannia podatkovoi systemy Ukrainy ta otsinka yii fiskalnoi efektyvnosti. Ekonomichnyi chasopys Skhidnoievropeiskoho natsionalnoho universytetu imeni Lesi Ukrainky: zhurnal, no 1 (17). pp. 106–115. (in Ukrainian)
Tsymbaliuk I. O. (2012) Mizhnarodna podatkova konkurentsiia: perspektyvy ta realii. Visnyk Pryazovskoho derzhavnoho tekhnichnoho universytetu. Seriia: “Ekonomichni nauky”, no 24, pp. 96–104. (in Ukrainian)
Tsymbaliuk I., Pavlikha N., Barskyi Y., Tihonchuk L., Korneliuk O., Naumenko N., Kovshun N. (2021) Imbalances Between Revenues and Expenditures of Local Rural Budgets in the Process of Fiscal Decentralization in Ukraine: Assessment and Modelling. Management, Economic Engineering in Agriculture and rural development, vol. 21, no 2, pp. 671–683.
Kalustian Ya. V. (2011) Teoretychni pidkhody do vyznachennia podatkovoho potentsialu rehionu. Ekonomika budivnytstva i miskoho hospodarstva, vol. 7, no 3. pp. 183–190. (in Ukrainian)
Tsymbaliuk I. O., Redko I. M. (2013) Formuvannia ta otsinka podatkovoho potentsialu rehioniv Ukrainy. Ekonomichnyi visnyk universytetu: zbirnyk naukovykh prats uchenykh ta aspirantiv, vol. 20/2, pp. 216–221. (in Ukrainian)
Sitshaieva L. Z. (2012) Ekonomichna sutnist katehorii «podatkovyi potentsial». Kultura narodov Prychernomoria, no 244, pp. 184–188. (in Ukrainian)
Bashutska O. (2010) Podatkove planuvannia ta prohnozuvannia v systemi podatkovo-biudzhetnoho. Nauka i ekonomika, no 1 (17), pp. 7–10. (in Ukrainian)
Suprunenko P. A. (2015) Podatkovyi potentsial v stratehichnomu podatkovomu planuvanni. Naukovyi visnyk Mizhnarodnoho humanitarnoho universytetu, vol. 13, pp. 225–229. (in Ukrainian)
Tsymbaliuk I. O., Lushchyk V. D. (2016) Podatkove navantazhennia yak vyznachalnyi chynnyk rozvytku biznesu. Hlobalni ta natsionalni problemy ekonomiky, no 9, pp. 5–10. Available at: http://global-national.in.ua/issue-9-2016/17-vipusk-9-lyutij-2016/1795-tsimbalyuk-i-o-lushchik-v-d-podatkove-navantazhennya-yak-viznachalnij-chinnik-rozvitku-biznesu (accessed 20.01.2022) (in Ukrainian)
Taranhul L. L. Horlenko I. O., Skoromtsova T. O. (2009) Metodolohichni zasady podatkovoho planuvannia u rozrizi rehioniv. Naukovyi visnyk Natsionalnoho universytetu DPS Ukrainy (ekonomika, pravo), no 3 (46), pp. 85–91. (in Ukrainian)
Richni zvity pro vykonannia Derzhavnoho biudzhetu Ukrainy. Derzhavna kaznacheiska sluzhba Ukrainy. Available at: www.treasury.gov.ua/ua/file-storage/richnij-zvit-pro-vikonannya-derzhavnogo-byudzhetu-ukrayini-za-2019-rik (accessed 20.01.2022) (in Ukrainian)
Derzhavna sluzhba statystyky Ukrainy. Rehionalna statystyka. Available at: www.ukrstat.gov.ua/operativ/menu/menu_u/sestr.htm (accessed 20.01.2022) (in Ukrainian)
