PROBLEMS OF ASSESSING THE REGION TAX POTENTIAL AS AN IMMANENT COMPONENT OF FISCAL SPACE
Abstract
The methodical approach is offered in the article and the region tax potential as an immanent component of the fiscal space of the territory is assessed. The essence and components of fiscal space are determined. The decisive role of the tax potential of the region in the formation of fiscal space is substantiated. Approaches to the interpretation of the region tax potential are considered and its main characteristics are generalized. An overview of existing approaches to the calculation of the tax potential indicator is described, the advantages and disadvantages of each of them are described. In order to determine the parameters of the tax potential of the region, it is proposed to base the calculation not on the average, but on the maximum values. This makes it possible to set clear boundaries for the calculated indicator and simplifies the comparison and analysis of regional differentiation according to the indicator of tax potential. Based on the proposed methodology, local budget revenues are analyzed; the coefficient of tax opportunities of the regions of Ukraine is calculated, as well as its average value for the period of 2015-2020. The regions are grouped according to the level of tax opportunities. The index of tax potential of the regions of Ukraine is calculated. It has been established that five levels of tax potential can be clearly traced in Ukraine – high, above average, medium, low and critical. Two extreme positions belong to the city of Kyiv, where the tax potential is much higher than in other regions, and Luhansk region, which has a low level of this indicator. The problems are identified and recommendations are given for the effective realization of the tax potential and the formation of the fiscal space of the regions of Ukraine. It is established that the key factors of growth of tax potential of regions and expansion of their fiscal space are formation of favorable tax environment for business development, increase of tax culture, introduction of qualitative tax control over observance of norms of tax legislation, establishment of effective interaction in tax process; formation of a favorable tax climate and the establishment of an optimal tax burden.
References
Heller P. Understanding Fiscal Space. IMF – Policy Discussion Paper. 2005. PDP/05/4. 19 p.
Павлов В. І., Павліха Н. В. Концептуальні засади управління сталим просторовим розвитком. Вісник економічної науки України. 2007. № 1(11). С. 119–124.
Павліха Н. В., Цимбалюк І. О. Науковий базис формування теорії інклюзивного розвитку регіону. Економічний часопис Східноєвропейського національного університету імені Лесі Українки. 2020. № 3 (23). С. 136–142.
Затонацька Т. Г., Ткаченко О. Є. Теоретична сутність та особливості формування фіскального простору. Наукові записки Національного університету «Острозька академія». Серія «Економіка». 2016. № 3(31). С. 119–125.
Кузькін Є. Ю. Формування фіскального простору місцевого самоврядування в умовах децентралізації державних фінансів. Проблеми економіки. 2018. № 2. С. 328–334.
Мокій А. І., Антонюк К. І., Антонюк Д. А. Теоретико-методологічні засади безпеки споживання в контексті інклюзивної моделі регіонального розвитку. Економіка України. 2020. № 7. С. 74.
Карлін М. Фінансовий механізм реалізації ідей концепцій сталого розвитку та «зеленої економіки». Економічний журнал Східноєвропейського національного університету імені Лесі Українки. 2018. Т. 4. № 16. С. 108–113.
Цимбалюк І. О. Інклюзивний розвиток регіону в умовах фінансової децентралізації: теорія, методологія, практика : монографія. Луцьк : Вежа-Друк, 2019. 340 с.
Цимбалюк І. О. Особливості функціонування податкової системи України та оцінка її фіскальної ефективності. Економічний часопис Східноєвропейського національного університету імені Лесі Українки, 2019. № 1 (17). С. 106–115.
Цимбалюк І. О. Міжнародна податкова конкуренція: перспективи та реалії. Вісник Приазовського державного технічного університету. Серія: «Економічні науки». 2012. Вип. 24. С. 96–104.
Tsymbalіuk I., Pavlikha N., Barskyi Y., Tihonchuk L., Korneliuk O., Naumenko N., Kovshun N. (2021). Imbalances Between Revenues and Expenditures of Local Rural Budgets in the Process of Fiscal Decentralization in Ukraine: Assessment and Modelling [Дисбаланс між доходами та видатками місцевих сільських бюджетів в процесі фіскальної децентралізації в Україні: оцінка та моделювання]. Management, Economic Engineering in Agriculture and rural development, Vol. 21 Issue 2. Рр. 671–683.
Калустян Я. В. Теоретичні підходи до визначення податкового потенціалу регіону. Економіка будівництва і міського господарства. 2011, Т. 7. № 3. С. 183–190.
Цимбалюк І. О., Редько І. М. Формування та оцінка податкового потенціалу регіонів України. Економічний вісник університету: збірник наукових праць учених та аспірантів. Переяслав-Хмельницький : Державний вищий навчальний заклад «Переяслав-Хмельницький державний педагогічний університет імені Григорія Сковороди», 2013. Вип. 20/2. С. 216–221.
Сітшаєва Л. З. Економічна сутність категорії «податковий потенціал». Культура народов Причерноморья. 2012. № 244. С. 184–188.
Башуцька О. Податкове планування та прогнозування в системі податково-бюджетного. Наука й економіка. 2010. № 1 (17). С. 7–10.
Супруненко С. А. Податковий потенціал в стратегічному податковому плануванні. Науковий вісник Міжнародного гуманітарного університету. 2015. Вип. 13. С. 225–229.
Цимбалюк І. О., Лущик В. Д. Податкове навантаження як визначальний чинник розвитку бізнесу. Глобальні та національні проблеми економіки. 2016. Лютий. (Вип. 9). С. 5–10. URL: http://global-national.in.ua/issue-9-2016/17-vipusk-9-lyutij-2016/1795-tsimbalyuk-i-o-lushchik-v-d-podatkove-navantazhennya-yak-viznachalnij-chinnik-rozvitku-biznesu
Тарангул Л. Л. Горленко І. О., Скоромцова Т. О. Методологічні засади податкового планування у розрізі регіонів. Науковий вісник Національного університету ДПС України (економіка, право). 2009. № 3 (46). С. 85–91.
Річні звіти про виконання Державного бюджету України. Державна казначейська служба України. URL: https://www.treasury.gov.ua/ua/file-storage/richnij-zvit-pro-vikonannya-derzhavnogo-byudzhetu-ukrayini-za-2019-rik
Державна служба статистики України. Регіональна статистика. URL: http://www.ukrstat.gov.ua/operativ/menu/menu_u/sestr.htm
Heller P. Understanding Fiscal Space. IMF – Policy Discussion Paper. 2005. PDP/05/4. 19 p.
Pavlov V. I., Pavlikha N. V. (2007) Kontseptualni zasady upravlinnia stalym prostorovym rozvytkom. Visnyk ekonomichnoi nauky Ukrainy, no 1(11), pp. 119–124 (in Ukrainian)
Pavlikha N. V., Tsymbaliuk I. O. (2020) Naukovyi bazys formuvannia teorii inkliuzyvnoho rozvytku rehionu. Ekonomichnyi chasopys Skhidnoievropeiskoho natsionalnoho universytetu imeni Lesi Ukrainky, no 3 (23). pp. 136–142. (in Ukrainian)
Zatonatska T. H., Tkachenko O. Ye. (2016) Teoretychna sutnist ta osoblyvosti formuvannia fiskalnoho prostoru. Naukovi zapysky Natsionalnoho universytetu «Ostrozka akademiia», no 3(31), pp. 119–125. (in Ukrainian)
Kuzkin Ye. Yu. (2018) Formuvannia fiskalnoho prostoru mistsevoho samovriaduvannia v umovakh detsentralizatsii derzhavnykh finansiv. Problemy ekonomiky, no 2, pp. 328–334. Available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Pekon_2018_2_44 (accessed 20.01.2022) (in Ukrainian)
Mokii A. I., Antoniuk K. I., Antoniuk D. A. (2020) Teoretyko-metodolohichni zasady bezpeky spozhyvannia v konteksti inkliuzyvnoi modeli rehionalnoho rozvytku. Ekonomika Ukrainy, no 7, p. 74. (in Ukrainian)
Karlin M. (2018) Finansovyi mekhanizm realizatsii idei kontseptsii staloho rozvytku ta «zelenoi ekonomiky». Ekonomichnyi zhurnal Skhidnoievropeiskoho natsionalnoho universytetu imeni Lesi Ukrainky, vol. 4, no 16, pp. 108–113. (in Ukrainian)
Tsymbaliuk I. O. (2019) Inkliuzyvnyi rozvytok rehionu v umovakh finansovoi detsentralizatsii: teoriia, metodolohiia, praktyka: monohrafiia. Lutsk: Vezha-Druk, 340 p. (in Ukrainian)
Tsymbaliuk I. O. (2019) Osoblyvosti funktsionuvannia podatkovoi systemy Ukrainy ta otsinka yii fiskalnoi efektyvnosti. Ekonomichnyi chasopys Skhidnoievropeiskoho natsionalnoho universytetu imeni Lesi Ukrainky: zhurnal, no 1 (17). pp. 106–115. (in Ukrainian)
Tsymbaliuk I. O. (2012) Mizhnarodna podatkova konkurentsiia: perspektyvy ta realii. Visnyk Pryazovskoho derzhavnoho tekhnichnoho universytetu. Seriia: “Ekonomichni nauky”, no 24, pp. 96–104. (in Ukrainian)
Tsymbaliuk I., Pavlikha N., Barskyi Y., Tihonchuk L., Korneliuk O., Naumenko N., Kovshun N. (2021) Imbalances Between Revenues and Expenditures of Local Rural Budgets in the Process of Fiscal Decentralization in Ukraine: Assessment and Modelling. Management, Economic Engineering in Agriculture and rural development, vol. 21, no 2, pp. 671–683.
Kalustian Ya. V. (2011) Teoretychni pidkhody do vyznachennia podatkovoho potentsialu rehionu. Ekonomika budivnytstva i miskoho hospodarstva, vol. 7, no 3. pp. 183–190. (in Ukrainian)
Tsymbaliuk I. O., Redko I. M. (2013) Formuvannia ta otsinka podatkovoho potentsialu rehioniv Ukrainy. Ekonomichnyi visnyk universytetu: zbirnyk naukovykh prats uchenykh ta aspirantiv, vol. 20/2, pp. 216–221. (in Ukrainian)
Sitshaieva L. Z. (2012) Ekonomichna sutnist katehorii «podatkovyi potentsial». Kultura narodov Prychernomoria, no 244, pp. 184–188. (in Ukrainian)
Bashutska O. (2010) Podatkove planuvannia ta prohnozuvannia v systemi podatkovo-biudzhetnoho. Nauka i ekonomika, no 1 (17), pp. 7–10. (in Ukrainian)
Suprunenko P. A. (2015) Podatkovyi potentsial v stratehichnomu podatkovomu planuvanni. Naukovyi visnyk Mizhnarodnoho humanitarnoho universytetu, vol. 13, pp. 225–229. (in Ukrainian)
Tsymbaliuk I. O., Lushchyk V. D. (2016) Podatkove navantazhennia yak vyznachalnyi chynnyk rozvytku biznesu. Hlobalni ta natsionalni problemy ekonomiky, no 9, pp. 5–10. Available at: http://global-national.in.ua/issue-9-2016/17-vipusk-9-lyutij-2016/1795-tsimbalyuk-i-o-lushchik-v-d-podatkove-navantazhennya-yak-viznachalnij-chinnik-rozvitku-biznesu (accessed 20.01.2022) (in Ukrainian)
Taranhul L. L. Horlenko I. O., Skoromtsova T. O. (2009) Metodolohichni zasady podatkovoho planuvannia u rozrizi rehioniv. Naukovyi visnyk Natsionalnoho universytetu DPS Ukrainy (ekonomika, pravo), no 3 (46), pp. 85–91. (in Ukrainian)
Richni zvity pro vykonannia Derzhavnoho biudzhetu Ukrainy. Derzhavna kaznacheiska sluzhba Ukrainy. Available at: www.treasury.gov.ua/ua/file-storage/richnij-zvit-pro-vikonannya-derzhavnogo-byudzhetu-ukrayini-za-2019-rik (accessed 20.01.2022) (in Ukrainian)
Derzhavna sluzhba statystyky Ukrainy. Rehionalna statystyka. Available at: www.ukrstat.gov.ua/operativ/menu/menu_u/sestr.htm (accessed 20.01.2022) (in Ukrainian)
