INTERNAL CONTROL SYSTEM FOR DUAL-USE GOODS: MEANING, PRINCIPLES AND REQUIREMENTS FOR FUNCTIONING
Abstract
The system of internal control of dual-use goods is a key element of the security of the enterprise and the state, ensuring legality, transparency, and responsibility when carrying out transactions with such goods. The formation of an effective, transparent, and reliable system of internal control of dual-use goods, which will ensure a balance between the development of foreign economic activity and the protection of the strategic interests of the state, is currently necessary and urgent. The purpose of the article was to study the importance, necessity, and principles of internal control of dual-use goods, presenting the problems and requirements for the functioning of the internal control system for such goods. It has been proven that it is necessary to develop specific requirements for participants in the process of internal control of dual-use goods taking into account certain principles (hierarchy and integration of control, responsibility, balance, timeliness of notification of detected deviations, compliance of the controlling and controlled systems, constancy, comprehensiveness, control over responsibility centers, conflict of interests, independent checks, cyclicality of control over time). Adherence to the proposed principles when organizing internal control of dual-use goods will allow creating an effective system and improving the existing one. Establishing an effective internal control system for dual-use goods or improving the existing one involves identifying dual-use goods in production and trade processes, carrying out control actions regarding compliance with the intended use of such goods, carrying out verification measures when issuing permits for the transfer of dual-use goods, checking the correctness of accounting (primary, analytical and statistical) and reflecting information in financial, tax, statistical and internal management reporting, and also creating conditions for storing and protecting information related to controlled goods, etc.
References
Бенедик Я.С. Вплив міжнародних механізмів контролю за трансфером товарів і технологій подвійного призначення на розвиток національних регуляторних інструментів у відповідній сфері. Науковий вісник Ужгородського Національного Університету. Серія ПРАВО. 2024. Вип. 84. Ч. 4. С. 215-222.
Борисенко М.В. Організація і методика внутрішнього контролю на підприємствах: автореф. дис... канд. екон. наук: 08.00.09; Київ. нац. торг.-екон. ун-т. К., 2008. 21 с.
Бородін І.Л., Шишка Р.Б., Мельник О.О. Правові аспекти імпорту зброї, товарів військового та подвійного призначення в Україну в умовах повномасштабного російського вторгнення. Правова позиція. 2023. № 4 (41). С. 84-87.
Васильчак С.В., Соловій А.С., Стручок Н.М., Вівчарук О.М., Дацюк-Томчук М.Б. Інституціональне забезпечення експортного контролю в державах-членах ЄС. Ефективна економіка. 2023. № 10. DOI: http://doi.org/10.32702/2307-2105.2023.10.5
Волощук К., Волощук В. Інноваційні зміни розвитку підприємництва на міжнародному рівні та експортного контролю за товарами (технологіями) подвійного використання. Економіка та суспільство. 2024. Вип. 64. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-64-134
Желізко Ю.М. Теоретичні засади здійснення контролю за товарами (технологіями) подвійного використання. Вчені записки ТНУ імені В.І. Вернадського. Серія: Економіка і управління. 2020. № 5. Т. 31 (70). С. 52-56.
Мазур І., Желізко Ю. Експортний контроль за товарами (технологіями) подвійного використання в системі економічної безпеки України. Вісник Київського національного університету імені Тараса Шевченка. Економіка. 2024. № 1 (224). С. 55-62.
Про державний контроль за міжнародними передачами товарів військового призначення та подвійного використання : Закон України від 20.02.2003 р. № 549-IV. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/549-15#Text (дата звернення: 30.08.2025)
Пугаченко О.Б., Фоміна Т.В. Концептуальні засади організації внутрішнього контролю в системі управління економічною безпекою суб’єктів господарювання. Управління системою економічної безпеки суб’єктів господарювання: обліково-аналітичне забезпечення : Колективна монографія ; за ред. Черевка О.В., Гнилицької Л.В., Мігус І.П. Черкаси: ПП Чабаненко Ю.А., 2015. С. 143-172.
Ярусевич Є.Ю. Деякі особливості правової природи та сутності міжнародних передач товарів військового призначення та подвійного використання. Держава та регіони. Серія: Державне управління. 2019. № 3 (67). С. 149-152.
Benedyk, Ya. S. (2024). Vplyv mizhnarodnykh mekhanizmiv kontroliu za transferom tovariv i tekhnolohii podviinoho pryznachennia na rozvytok natsionalnykh rehuliatornykh instrumentiv u vidpovidnii sferi [The impact of international mechanisms for controlling the transfer of dual-use goods and technologies on the development of national regulatory instruments in the relevant field]. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho Natsionalnoho Universytetu. Seriia PRAVO. Vol. 84. Р. 4. DOI: https://doi.org/10.24144/2307-3322.2024.84.4.29
Borysenko, M. V. (2008). Orhanizatsiia i metodyka vnutrishnoho kontroliu na pidpryiemstvakh [Organization and methods of internal control at enterprises] : avtoref. dys... kand. ekon. nauk: 08.00.09 Available at: http://search.nbuv.gov.ua/aref/2008090800071120080908000711
Borodin, I. L., Shyshka, R. B., & Melnyk, O. O. (2023). Pravovi aspekty importu zbroi, tovariv viiskovoho ta podviinoho pryznachennia v Ukrainu v umovakh povnomasshtabnoho rosiiskoho vtorhnennia [Legal aspects of importing weapons, military and dual-use goods into Ukraine in the context of a full-scale Russian invasion]. Pravova pozytsiia. № 4 (41). DOI https://doi.org/10.32782/2521-6473.2023-4.17
Vasylchak, S. V., Solovii, A. S., Struchok, N. M., Vivcharuk, O.M., & Datsiuk-Tomchuk, M. B. (2023). Instytutsionalne zabezpechennia eksportnoho kontroliu v derzhavakh-chlenakh YeS [Institutional support for export control in EU member states]. Efektyvna ekonomika. № 10. DOI: http://doi.org/10.32702/2307-2105.2023.10.5
Voloshchuk, K., & Voloshchuk, V. (2024). Innovatsiini zminy rozvytku pidpryiemnytstva na mizhnarodnomu rivni ta eksportnoho kontroliu za tovaramy (tekhnolohiiamy) podviinoho vykorystannia [Innovative changes in the development of entrepreneurship at the international level and export control of dual-use goods (technologies)]. Ekonomika ta suspilstvo. Vol. 64. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-64-134
Zhelizko, Yu. M. (2020). Teoretychni zasady zdiisnennia kontroliu za tovaramy (tekhnolohiiamy) podviinoho vykorystannia [Theoretical principles of exercising control over dual-use goods (technologies)]. Vcheni zapysky TNU imeni V.I. Vernadskoho. Seriia: Ekonomika i upravlinnia. № 5. Р. 31 (70). DOI: https://doi.org/10.32838/2523-4803/70-5-8
Mazur, I., & Zhelizko, Yu. (2024). Eksportnyi kontrol za tovaramy (tekhnolohiiamy) podviinoho vykorystannia v systemi ekonomichnoi bezpeky Ukrainy [Export control over dual-use goods (technologies) in the economic security system of Ukraine]. Visnyk Kyivskoho natsionalnoho universytetu imeni Tarasa Shevchenka. Ekonomika. № 1 (224). DOI: https://doi.org/10.17721/1728-2667.2024/224-1/7
Zakon Ukrainy "Pro derzhavnyi kontrol za mizhnarodnymy peredachamy tovariv viiskovoho pryznachennia ta podviinoho vykorystannia" vid 20.02.2003 № 549-IV [Law of Ukraine "On State Control over International Transfers of Military and Dual-Use Goods" of 20.02.2003 № 549-IV]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/549-15#Text
Puhachenko, O. B., & Fomina, T. V. (2015). Kontseptualni zasady orhanizatsii vnutrishnoho kontroliu v systemi upravlinnia ekonomichnoiu bezpekoiu subiektiv hospodariuvannia [Conceptual principles of organizing internal control in the economic security management system of business entities]. Upravlinnia systemoiu ekonomichnoi bezpeky subiektiv hospodariuvannia: oblikovo-analitychne zabezpechennia : Kolektyvna monohrafiia. Cherkasy: PP Chabanenko Yu.A., рр. 143-172. Available at: https://dspace.kntu.kr.ua/server/api/core/bitstreams/e92d7800-bdb4-4fd0-b2a8-6e11bb9b647f/content
Yarusevych, Ye. Yu. (2019). Deiaki osoblyvosti pravovoi pryrody ta sutnosti mizhnarodnykh peredach tovariv viiskovoho pryznachennia ta podviinoho vykorystannia [Some features of the legal nature and essence of international transfers of military and dual-use goods]. Derzhava ta rehiony. Seriia: Derzhavne upravlinnia. № 3 (67). DOI https://doi.org/10.32840/1813-3401-2019-3-27
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
