PECULIARITIES OF FORMATION OF TAX PLANNING SYSTEMS FOR ENTERPRISES IN ORDER TO OPTIMIZE CUSTOMS PAYMENTS
Abstract
The purpose of this scientific article is to study the problems of forming tax planning systems for enterprises with a view to optimizing customs payments. The research methods used were analytical. The economic essence of taxes (customs duties) is the manifestation of withdrawal/alienation of a part of the income of enterprises and organizations in favor of the country. This is done to ensure the normal functioning and development of the country. Therefore, it is important for companies to skillfully optimize customs payments (of course, this also applies to other tax payments), which will help minimize the costs (especially in a crisis) associated with their payment. Therefore, the subject matter of this paper is relevant and timely for research. Optimization of the tax (including customs) burden is an urgent task for research, and it occupies a leading position among other tasks of financial management of any enterprise engaged in foreign economic activity (primarily import operations). The article deals with the issues of forming tax planning systems for enterprises with a view to optimizing customs payments. The essence and benefits of this process in the long run at the micro and macro levels are investigated. The author analyzes the main tools of customs and tax planning of an enterprise in the context of optimization of customs payments. A legally permissible, justified reduction of customs payments by an enterprise will improve its financial and economic status as a customs payer. The ways of optimizing customs payments are considered. A tax planning scheme for optimizing customs payments of an enterprise is proposed. The benefits of optimizing customs payments at the state level in the long run through increased levels of financial stability, liquidity of enterprises, and improvement of other indicators are presented. The practical results are that the recommendations facilitate further development and expansion of enterprises (increase in their volumes of production, economic and foreign economic activity, and, as a result, multiplication and increase of new customs and tax payments in the future).
References
Акіншина О.В., Третьякова Л.І. Етапи, способи та інструменти податкового планування на підприємстві. Вісн. Львів. політех. ун-ту. 2012. URL: http://ena.lp.edu.ua
Аксюков С.М. Оптимізація податкової системи України на шляху до економічного розвитку. Державне управління: удосконалення та розвиток. 2016. № 10. C. 105-110.
Баранов С.О. Ухилення від сплати податків як основний чинник тіньової економіки. Інвестиції: практика та досвід. 2016. № 12. С. 102–106.
Голяш І.Д., Романів С.Р., Черешнюк О.М. Податкове планування підприємства як засіб запобігання правопорушенням. Гроші, фінанси та кредит. 2018. № 18. С. 309-313.
Завербний А.С., Залізна Л.В., Жук О.О. Особливості формування методів прийняття рішень вітчизняними підприємствами у зовнішньоекономічній діяльності: інформаційний аспект. Економіка та суспільство. 50. 2023. URL: https://www.economyandsociety.in.ua/index.php/journal/article/view/2400
Завербний А.С., Завербний С.А. Особливості проведення митного пост-аудиту в Україні за євроінтеграційних умов як елементу підвищення рівня економічної безпеки держави. Глобальна безпека та асиметричність світового господарства в умовах нестабільного розвитку економічних систем: матеріали науково-практичної конференції (м. Кропивницький, 29 листопада 2022 р.). ЦНТУ. 2022. С. 108-111.
Завербний А.С. Особливості формування системи управління кібербезпекою підприємств у воєнний період: теоретико-прикладний аспект. Innovation and Sustainability. 2024. № 1. С. 13-21.
Ільїн В., Кузьмич С. Оптимізація податкового тягаря підприємств: вітчизняний та зарубіжний досвід. Інститут бухгалтерського обліку, контроль та аналіз в умовах глобалізації. 2020. Випуск 1. С. 29-37.
Кучеркова С.О. Окремі аспекти щодо податкового навантаження. Гроші, фінанси, кредит. 2019. №27. С. 297-301.
Матвійчук М.О., Брехов С.С. Оптимізація рівня податкового навантаження на суб’єктів господарювання в Україні. Молодий вчений. 2018. № 1 (53). С. 926-929.
Назаренко Г.В., Маніна А.С. Аналіз зарубіжного досвіду податкового планування на підприємстві. Глобальні та національні проблеми економіки. 2017. №16. С. 758–762.
Новосельська Л. Методи оцінювання рівня податкового навантаження на підприємствах. Науковий вісник НЛТУ України. 2013. № 23 (10). С. 239-244.
Орищин Т.М. Оптимізація податкового навантаження підприємства: теоретичний та методичний аспекти. Економіка та держава. 2019. №4. С. 58-62.
Святаш С.В. Податкове планування та оптимізація оподаткування в контексті максимізації вигод платників податків та держави. Науковий вісник Ужгородського університету. Серія Економіка. Випуск 2 (50). 2017. С. 280-285.
Серпенінова Ю.С., Побожій А.С. Податкова оптимізація зовнішньоекономічної діяльності. Фінансовий простір. 2021. No 3 (43). С. 116-125.
Abdul Wahab N.S., Holland K. Tax planning, corporate governance and equity value. The British Accounting Review. 2012. 44(2), 111-124.
Desai M., Dharmapala D. Corporate tax avoidance and firm value. Review of Economics and Statistics. 2009. 91(3), р. 537-546
Akinshyna O.V., Tretiakova L.I. (2012). Etapy, sposoby ta instrumenty podatkovoho planuvannia na pidpryiemstvi [Stages, methods and tools of tax planning at the enterprise]. Visn. Lviv. politekh. un-tu. URL: http://ena.lp.edu.ua
Aksiukov S.M. (2016). Optymizatsiia podatkovoi systemy Ukrainy na shliakhu do ekonomichnoho rozvytku. [Optimizing Ukraine's tax system on the way to economic development]. Derzhavne upravlinnia: udoskonalennia ta rozvytok. 10. p. 105-110.
Baranov S.O. (2016). Ukhylennia vid splaty podatkiv yak osnovnyi chynnyk tinovoi ekonomiky [Tax evasion as the main factor of the shadow economy]. Investytsii: praktyka ta dosvid. 12. p. 102–106.
Holiash I.D., Romaniv S.R., Chereshniuk O.M. (2018). Podatkove planuvannia pidpryiemstva yak zasib zapobihannia pravoporushenniam [Tax planning of the enterprise as a means of preventing offenses]. Hroshi, finansy ta kredyt. 18. p. 309-313.
Zaverbnyi, A.S., Zalizna, L.V., Zhuk, O.O. (2023). Osoblyvosti formuvannia metodiv pryiniattia rishen vitchyznianymy pidpryiemstvamy u zovnishnoekonomichnii diialnosti: informatsiinyi aspekt [Peculiarities of formation of methods of decision-making by domestic enterprises in foreign economic activity: information aspect]. Ekonomika ta suspilstvo. 50. URL: https://www.economyandsociety.in.ua/index.php/journal/article/view/2400
Zaverbnyi A.S., Zaverbnyi S.A. (2022). Osoblyvosti provedennia mytnoho post-audytu v Ukraini za yevrointehratsiinykh umov yak elementu pidvyshchennia rivnia ekonomichnoi bezpeky derzhavy [Features of customs post-audit in Ukraine under European integration conditions as an element of increasing the level of economic security of the state]. Hlobalna bezpeka ta asymetrychnist svitovoho hospodarstva v umovakh nestabilnoho rozvytku ekonomichnykh system: materialy naukovo-praktychnoi konferentsii (m. Kropyvnytskyi, 29 lystopada 2022 r.). TsNTU. p. 108-111.
Zaverbnyi A.S. (2024). Osoblyvosti formuvannia systemy upravlinnia kiberbezpekoiu pidpryiemstv u voiennyi period: teoretyko-prykladnyi aspekt [Features of the formation of the cybersecurity management system of enterprises in wartime: theoretical and applied aspect]. Innovation and Sustainability. № 1. p. 13-21.
Ilin V., Kuzmych S. (2020). Optymizatsiia podatkovoho tiaharia pidpryiemstv: vitchyznianyi ta zarubizhnyi dosvid [Optimization of the tax burden of enterprises: domestic and foreign experience]. Instytut bukhhalterskoho obliku, kontrol ta analiz v umovakh hlobalizatsii. 1. p. 29-37.
Kucherkova S.O. (2019). Okremi aspekty shchodo podatkovoho navantazhennia [Some aspects of the tax burden]. Hroshi, finansy, kredyt. №27. p. 297-301.
Matviichuk M.O., Brekhov S.S. (2018). Optymizatsiia rivnia podatkovoho navantazhennia na subiektiv hospodariuvannia v Ukraini [Optimization of the level of tax burden on business entities in Ukraine]. Molodyi vchenyi. 1 (53). p. 926-929.
Nazarenko H.V., Manina A.S. (2017). Analiz zarubizhnoho dosvidu podatkovoho planuvannia na pidpryiemstvi [Analysis of foreign experience of tax planning at the enterprise]. Hlobalni ta natsionalni problemy ekonomiky. 16. p. 758–762.
Novoselska L. (2013). Metody otsiniuvannia rivnia podatkovoho navantazhennia na pidpryiemstvakh [Methods of assessing the level of tax burden on enterprises]. Naukovyi visnyk NLTU Ukrainy. 23 (10). p. 239-244.
Oryshchyn T.M. (2019). Optymizatsiia podatkovoho navantazhennia pidpryiemstva: teoretychnyi ta metodychnyi aspekty [Optimization of the tax burden of the enterprise: theoretical and methodological aspects]. Ekonomika ta derzhava. p. 58-62.
Sviatash S.V. (2017). Podatkove planuvannia ta optymizatsiia opodatkuvannia v konteksti maksymizatsii vyhod platnykiv podatkiv ta derzhavy [Tax planning and optimization of taxation in the context of maximizing the benefits of taxpayers and the state]. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho universytetu. Seriia Ekonomika. 2 (50). p. 280-285.
Serpeninova Yu.S., Pobozhii A.S. (2021). Podatkova optymizatsiia zovnishnoekonomichnoi diialnosti [Tax optimization of foreign economic activity]. Finansovyi prostir. 3 (43). p. 116-125.
Abdul Wahab, N.S., Holland, K. (2012). Tax planning, corporate governance and equity value. The British Accounting Review, 44(2), Р. 111-124.
Desai, M., Dharmapala, D. (2009). Corporate tax avoidance and firm value. Review of Economics and Statistics. 91(3). Р. 537-546
