АНАЛІЗ І ВІЗУАЛІЗАЦІЯ ФІСКАЛЬНОЇ ЕФЕКТИВНОСТІ ПОДАТКОВИХ НАДХОДЖЕНЬ У КРАЇНАХ ЄС
Анотація
У статті здійснено комплексне дослідження фіскальної ефективності податкових надходжень у країнах Європейського Союзу на основі офіційних статистичних даних Євростату за 2014–2023 рр. Проаналізовано динаміку та структуру податкових надходжень ЄС-27, оцінено міжкраїнову диференціацію рівня податкового навантаження та виявлено особливості формування податкових доходів за основними видами податків. У дослідженні використано інструменти візуалізації фінансових даних, зокрема діаграми динаміки, ранжування, структурні діаграми та діаграми розмаху. Для узагальнення структурних відмінностей використано кластерний аналіз методом k-середніх, що дозволило ідентифікувати три типи податкових моделей країн ЄС. Отримані результати підтверджують стійкість міжкраїнових відмінностей у рівнях і структурі податкових надходжень та можуть бути використані для обґрунтування рішень у сфері фіскальної політики.
Посилання
European System of Accounts 2010 (ESA 2010). Luxembourg: Publications Office of the European Union, 2013. 652 p.
Eurostat. Main national accounts tax aggregates. DOI: https://doi.org/10.2908/GOV_10A_TAXAG
Jesus F., Amorim J., Cepeda C. Corporate Income Taxation Dynamics: A Comparative Analysis of Portugal, Germany, Belgium, The Netherlands, and Luxembourg. Journal of Risk and Financial Management. 2024. № 17(6). DOI: https://doi.org/10.3390/jrfm17060251
Kalligosfyris C., Dermatis Z., Kalamara E., Anastasiou A. Multi-Criteria Evaluation of the Institutional and Tax Environment for Business in the EU Economies. Economies. 2024. № 12(7). DOI: https://doi.org/10.3390/economies12070178
Глигало Н.А., Кулик Ю.М., Ткаченко А.А. Порівняльний аналіз податкових ставок в Україні та країнах Європейського Союзу. Економіка та підприємництво. 2021. № 46. С. 86-101. DOI: http://doi.org/10.33111/EE.2021.46.GlygaloN_KulykY_TkachenkoA
Назаркевич І., Шутко А. Роль податків у доходах державного бюджету України. Молодий вчений. 2022. № 9 (109). С. 139–143. DOI: https://doi.org/10.32839/2304-5809/2022-9-109-30
Поляков М.Й. Податкова політика держави у системі регулювання економічного розвитку. Проблеми економіки. 2025. №1 (63). С. 335-341. DOI: https://doi.org/10.32983/2222-0712-2025-1-335-341
Стащук О., Маслов Р. Податкова система України та країн Європейського Союзу: порівняльний аспект. Економічний часопис Волинського національного університету імені Лесі Українки. 2025. № 3(39). С. 65-72. https://doi.org/10.29038/2786-4618-2024-03-65-72
Тітенко З., Ворона А. Аналіз податкових надходжень в системі доходів бюджету України. Економіка та суспільство. 2021. № 33. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-33-58
Цалан М. Проблеми гармонізації податкових систем країн Європейського Союзу. Розвиток міста. 2025. № 2(06). С. 160–166. DOI: https://doi.org/10.32782/city-development.2025.2-21
Шкромида Н.Я., Мочернюк Н.В. Оподаткування в Україні та країнах Європейського Союзу: спільні риси та відмінності. Економіка та суспільство. 2025. Вип. 72. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-72-146
European System of Accounts 2010 (ESA 2010). (2013). Luxembourg: Publications Office of the European Union. 652 p.
Eurostat. (2023). Main national accounts tax aggregates. DOI: https://doi.org/10.2908/GOV_10A_TAXAG
Jesus F., Amorim J., Cepeda C. (2024) Corporate Income Taxation Dynamics: A Comparative Analysis of Portugal, Germany, Belgium, The Netherlands, and Luxembourg. Journal of Risk and Financial Management, vol. 17, no. 6. DOI: https://doi.org/10.3390/jrfm17060251
Kalligosfyris C., Dermatis Z., Kalamara E., Anastasiou A. (2024) Multi-Criteria Evaluation of the Institutional and Tax Environment for Business in the EU Economies. Economies, vol. 12, no. 7. DOI: https://doi.org/10.3390/economies12070178
Hlyhalo N. A., Kulyk Yu. M., Tkachenko A. A. (2021) Porivnialnyi analiz podatkovykh stavok v Ukraini ta krainakh Yevropeiskoho Soiuzu [Comparative analysis of tax rates in Ukraine and the European Union countries]. Ekonomika ta pidpryiemnytstvo – Economy and Entrepreneurship, vol. 46, pp. 86–101. DOI: http://doi.org/10.33111/EE.2021.46.GlygaloN_KulykY_TkachenkoA
Nazarkevych I., Shutko A. (2022) Rol podatkiv u dokhodakh derzhavnoho biudzhetu Ukrainy [The role of taxes in the revenues of the State Budget of Ukraine]. Molodyi vchenyi – Young Scientist, vol. 9, no. 109, pp. 139–143. DOI: https://doi.org/10.32839/2304-5809/2022-9-109-30
Poliakov M. Y. (2025) Podatkova polityka derzhavy u systemi rehuliuvannia ekonomichnoho rozvytku [State tax policy in the system of economic development regulation]. Problemy ekonomiky – Problems of Economics, vol. 1, no. 63, pp. 335–341. DOI: https://doi.org/10.32983/2222-0712-2025-1-335-341
Stashchuk O., Maslov R. (2025) Podatkova systema Ukrainy ta krain Yevropeiskoho Soiuzu: porivnialnyi aspekt [Tax system of Ukraine and the European Union countries: a comparative aspect]. Ekonomichnyi chasopys Volynskoho natsionalnoho universytetu imeni Lesi Ukrainky – Economic Journal of Lesya Ukrainka Volyn National University, vol. 3, no. 39, pp. 65–72. DOI: https://doi.org/10.29038/2786-4618-2024-03-65-72
Titenko Z., Vorona A. (2021) Analiz podatkovykh nadkhodzhen v systemi dokhodiv biudzhetu Ukrainy [Analysis of tax revenues in the structure of budget revenues of Ukraine]. Economy and Society, vol. 33. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-33-58
Tsalan M. (2025) Problemy harmonizatsii podatkovykh system krain Yevropeiskoho Soiuzu [Problems of harmonization of tax systems of the European Union countries]. Rozvytok mista – Urban Development, vol. 2, no. 6, pp. 160–166. DOI: https://doi.org/10.32782/city-development.2025.2-21
Shkromyda N. Ya., Mocherniuk N. V. (2025) Opodatkuvannia v Ukraini ta krainakh Yevropeiskoho Soiuzu: spilni rysy ta vidminnosti [Taxation in Ukraine and the European Union countries: common features and differences]. Economy and Society, vol. 72. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-72-146
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
