ОПОДАТКУВАННЯ ПІДПРИЄМСТВ ІТ-СФЕРИ: СУЧАСНІ ВИКЛИКИ ТА ПЕРСПЕКТИВИ
Анотація
У статті досліджено сучасні підходи до оподаткування ІТ-галузі України в контексті трансформації цифрової економіки та зростання ролі ІТ-сектора у формуванні ВВП і бюджетних надходжень. Розглянуто особливості чинного нормативно-правового поля, включно зі спеціальним режимом Дія Сіті, а також податкові моделі для юридичних осіб і ФОП. Проаналізовано проблеми адміністрування податків, виклики трансфертного ціноутворення, подвійного оподаткування та обміну податковою інформацією. Окрему увагу приділено впливу податкової політики на інвестиційну привабливість, ринок праці та ризики втрати податкової бази. На основі узагальнення аналітичних даних запропоновано напрями вдосконалення податкових механізмів, спрямованих на підвищення фіскальної стійкості та конкурентоспроможності ІТ-індустрії.
Посилання
Бобошко. О. Дія Сіті – пільговий податковий режим для технологічних компаній. KPMG Ukraine. 2022. URL: https://kpmg.com/ua/uk/home/services/tax/tax-advisory/business-tax/diya-citi.html (дата звернення 12.11.2025).
Worldwide Tax Summaries: Ukraine. PwC. 2025. URL: https://taxsummaries.pwc.com/ukraine (дата звернення 12.11.2025).
Tax Guide for Ukraine 2025. Nexia DK. 2025. URL: https://nexia.dk.ua/upload/files/Tax%20Guide%20for%20Ukraine%202025.pdf (дата звернення 14.11.2025).
Жахалов Я. У 2024 році IT-індустрія України сплатила $1 мільярд податків. DOU. 2024. URL: https://dou.ua/lenta/news/tax-it-industry-2024/ (дата звернення 14.11.2025).
Грін О. В., Петик М. І., Фецяк С. Б. Сучасні тенденції системи оподаткування ІТ-галузі в Україні. Український економічний часопис. 2023. URL: https://www.researchgate.net/publication/388188306_SUCASNI_TENDENCII_SISTEMI_OPODATKUVANNA_IT-GALUZI_V_UKRAINI (дата звернення 15.11.2025).
Мамонтова Н. А., Татарин М. О. Особливості організації ІТ-компаній та основи здійснення обліку в Україні. Economics: time realities. 2024. № 3 (73). C. 53-61. URL: https://economics.net.ua/files/archive/2024/No3/53.pdf (дата звернення 15.11.2025).
Taxation in Ukraine. BDO Ukraine. 2025. URL: https://www.bdo.ua/en-gb/ukraine-recovery-1/information-guides-from-bdo-in-ukraine/investments-in-ukraine/taxation-in-ukraine (дата звернення 17.11.2025).
Луговець Б. Еволюція податкової політики у сфері інформаційних технологій: від глобальних практик до національних рішень. Економіка та Суспільство. 2025. № 78. URL: https://economyandsociety.in.ua/index.php/journal/article/view/6603/6542. (дата звернення 17.11.2025).
Boboshko O. (2022) Diia City – pilʹhovyi podatkovyi rezhym dlia tekhnolohichnykh kompanii [Diia City – preferential tax regime for technology companies]. KPMG Ukraine. Available at: https://kpmg.com/ua/uk/home/services/tax/tax-advisory/business-tax/diya-citi.html
(accessed November 12, 2025).
PwC (2025) Worldwide Tax Summaries: Ukraine. Available at: https://taxsummaries.pwc.com/ukraine (accessed November 12, 2025).
Nexia DK (2025) Tax Guide for Ukraine 2025. Available at: https://nexia.dk.ua/upload/files/Tax%20Guide%20for%20Ukraine%202025.pdf
(accessed November 14, 2025).
Zhakalov Ya. (2024) U 2024 rotsi IT-industriia Ukrainy splatylа $1 miliard podatkiv [In 2024, Ukraine’s IT industry paid $1 billion in taxes]. DOU. Available at: https://dou.ua/lenta/news/tax-it-industry-2024/ (accessed November 14, 2025).
Hrin O. V., Petyk M. I., Fetsiak S. B. (2023) Suchasni tendentsii systemy opodatkuvannia IT-haluzi v Ukraini [Current trends in the IT industry taxation system in Ukraine]. Ukrainskyi ekonomichnyi chasopys [Ukrainian Economic Journal]. Available at:
https://www.researchgate.net/publication/388188306_SUCASNI_TENDENCII_SISTEMI_OPODATKUVANNA_IT-GALUZI_V_UKRAINI (accessed November 15, 2025).
Mamontova N. A., Tataryn M. O. (2024) Osoblyvosti orhanizatsii IT-kompanii ta osnovy zdiisnennia obliku v Ukraini [Features of IT companies’ organization and basics of accounting in Ukraine]. Economics: time realities, no. 3(73), pp. 53–61. Available at:
https://economics.net.ua/files/archive/2024/No3/53.pdf (accessed November 15, 2025).
BDO Ukraine (2025) Taxation in Ukraine. Available at: https://www.bdo.ua/en-gb/ukraine-recovery-1/information-guides-from-bdo-in-ukraine/investments-in-ukraine/taxation-in-ukraine (accessed November 17, 2025).
Luhovets B. (2025) Evoliutsiia podatkovoi polityky u sferi informatsiinykh tekhnolohii: vid hlobalnykh praktyk do natsionalnykh rishenʹ [Evolution of tax policy in the field of information technologies: from global practices to national solutions]. Ekonomika ta Suspilstvo [Economy and Society], no. 78. Available at:
https://economyandsociety.in.ua/index.php/journal/article/view/6603/6542 (accessed November 17, 2025).
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
