ОСНОВНІ ПРОБЛЕМИ СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ УКРАЇНИ
Анотація
Стаття присвячена аналізу проблем та недоліків сучасної системи оподаткування України. В дослідженні використані методи наукового дослідження, такі як систематизація, індуктивний та дедуктивний методи, економіко-статистичні методи та графічні. В дослідженні з’ясовано, що сучасна система оподаткування України стикається з рядом проблем, серед яких були виявлені постійні зміни в законодавстві, існування значної кількості податків і зборів, більшість з яких, мають дуже низьку питому вагу в загальних податкових надходженнях, але ускладнюють процеси адміністрування, дискреційність податкової системи, автоматизоване блокування податкових накладних та скасування податкових пільг для бізнесу. Зазначені проблеми не лише ускладнюють систему оподаткування, а й впливають на ефективність та конкурентоспроможність бізнес-середовища в Україні. Вирішення цих проблем потребує комплексного підходу та системної модернізації системи оподаткування.
Посилання
The 1841 Foundation Tax Hells Index 2023. URL: https://the1841foundation.com/wp-content/uploads/2023/10/TH-Index-2023-The-1841-Foundation_ENG.pdf
Мальована Д.О., Старкова Ю.О., Шашко, М.Д. Сучасна система податків України та її основні недоліки. Юридичний науковий електронний журнал, 2021. №11. С. 469¬472. DOI: doi.org/10.32782/2524-0374/2021-11/120
Слаблюк Н.С. Податкова система України: сучасний стан та напрямки вдосконалення. Південноукраїнський правничий часопис. 2019, №1. С. 87¬89 DOI https://doi.org/10.32850/sulj.2019.1-22
Кліменко Д.І. Становлення та функціонування податкової системи України. Актуальні проблеми держави та права, 2020. № 87. С. 72¬77 DOI https://doi.org/10.32837/apdp.v0i87.2800
Мельник М. І., Лещух І. В. Податковий контроль в Україні: проблеми та пріоритети підвищення ефективності: монографія. Львів : ДУ «Інститут регіональних досліджень ім. М. І. Долішнього НАН України», 2015. 330 с
Лаврук М. О. Шляхи подолання проблем бізнесу щодо блокування реєстрації податкових накладних. Сучасні проблеми і перспективи економічної динаміки: Матеріали Х Всеукраїнської науково-практичної інтернет-конференції здобувачів вищої освіти та молодих учених, 2023. с. 205¬208. URL: https://dspace.udpu.edu.ua/bitstream/123456789/16058/1/%2B2023%20%D0%97%D0%91%D0%86%D0%A0%D0%9D%D0%98%D0%9A%2016.11.23.pdf#page=205
Дроздовська О. С., Озерчук О. В. Співвідношення прямих та непрямих податків у податковій системі України. Економічна наука, 2017. Інвестиції: практика та досвід № 10/2017. с. 44¬50 URL: http://www.investplan.com.ua/pdf/10_2017/10.pdf
Олійник О.О., Дорофєєва, Ю.В. Проблеми і перспективи розвитку оподаткування в Україні. Сучасні проблеми обліку, аналізу, аудиту й оподаткування суб’єктів господарської діяльності: Теоретичні, практичні та освітянські аспекти, 2020. с. 452¬455. URL: http://dspace.wunu.edu.ua/bitstream/316497/41869/1/conf-nmetau_accounting_2020.pdf#page=453
Ляхова О. О., Садовий Д. Ю. Проблематика розвитку системи оподаткування суб’єктів бізнесу в Україні. Сучасні тенденції розвитку фінансових та інноваційно-інвестиційних процесів в Україні: Матеріали VI Міжнародної науково-практичної конференції. 2023. с. 195¬196. URL: https://dspace.uzhnu.edu.ua/jspui/bitstream/lib/52183/2/zbirn2023.pdf#page=196
Доходи державного бюджету України в 2021 - 2023 р. Режим доступу: https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/gov/income/2023/ (дата звернення 23.02.2024)
Національна економічна стратегія
на період до 2030 року (розділ 1). URL: https://www.kmu.gov.ua/npas/pro-zatverdzhennya-nacionalnoyi-eko-a179 (дата звернення 23.02.2024)
Податковий кодекс України: Закон України від 2 жовтня 2010 р. № 2755-VI/, ост. ред. від 29.01.2024. Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/card/2755-17 (дата звернення 23.02.2024).
Постанова Кабінету Міністрів України «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» від 11 грудня 2019 р. N 1165, ост. ред. 07.11.2023
Тищенко Т. Нові правила у блокуванні податкових накладних – причини та як уникнути. URL:https://biz.ligazakon.net/analitycs/222139_nov-pravila-u-blokuvann-podatkovikh-nakladnikh--prichini-ta-yak-uniknuti (дата звернення 25.02.2024)
Майже 55 тисяч бізнесів відсьогодні втрачають податкову пільгу. Що в оподаткуванні компаній змінилося вже з 1 серпня? URL:https://opendatabot.ua/analytics/final-of-tax-exemptions (дата звернення 25.02.2024)
Марутяк Г., Томашівська, М. Спрощення оподаткування як метод податкового стимулювання бізнесу в умовах війни. Актуальні проблеми сучасного бізнесу: обліково-фінансовий та управлінський аспекти: Матеріали V Міжнародної науково-практичної інтернет-конференції (Частина 2) 2023. с. 142¬144.
The 1841 Foundation Tax Hells Index 2023. URL: https://the1841foundation.com/wp-content/uploads/2023/10/TH-Index-2023-The-1841-Foundation_ENG.pdf (accessed: 23.01.2024)
Malovana D.O., Starkova Yu.O. & Shashko, M.D. (2021) Suchasna systema podatkiv Ukrainy ta yii osnovni nedoliky [The modern tax system of Ukraine and its main disadvantages]. Yurydychnyi naukovyi elektronnyi zhurnal - Legal scientific electronic journal, №11. S. 469-472. DOI: doi.org/10.32782/2524-0374/2021-11/120 (in Ukrainian)
Slabliuk N.S. (2019) Podatkova systema Ukrainy: suchasnyi stan ta napriamky vdoskonalennia [Tax system of Ukraine: current state and directions of improvement]. Pivdennoukrainskyi pravnychyi chasopys - South Ukrainian Law Journal. №1. S. 87-89 DOI https://doi.org/10.32850/sulj.2019.1-22 (in Ukrainian)
Klimenko D.I. (2020) Stanovlennia ta funktsionuvannia podatkovoi systemy Ukrainy [Formation and functioning of the tax system of Ukraine]. Aktualni problemy derzhavy ta prava - . Actual problems of state and law. № 87. S. 72¬77 DOI https://doi.org/10.32837/apdp.v0i87.2800 (in Ukrainian)
Melnyk M. I. & Leshchukh I. V. (2015) Podatkovyi kontrol v Ukraini: problemy ta priorytety pidvyshchennia efektyvnosti: monohrafiia. Lviv [Tax control in Ukraine: problems and priorities for improving efficiency: a monograph,]: DU «Instytut rehionalnykh doslidzhen im. M. I. Dolishnoho NAN Ukrainy» - M.I. Dolishnyi Institute of Regional Studies of the National Academy of Sciences of Ukraine,. 330 s (in Ukrainian)
Lavruk M. O. (2023) Shliakhy podolannia problem biznesu shchodo blokuvannia reiestratsii podatkovykh nakladnykh [Ways to overcome business problems with blocking the registration of tax invoices.]. Suchasni problemy i perspektyvy ekonomichnoi dynamiky: Materialy Kh Vseukrainskoi naukovo-praktychnoi internet-konferentsii zdobuvachiv vyshchoi osvity ta molodykh uchenykh - Modern problems and prospects of economic dynamics: Materials of the X All-Ukrainian Scientific and Practical Internet Conference of Higher Education Applicants and Young Scientists. s. 205-208. URL: https://dspace.udpu.edu.ua/bitstream/123456789/16058/1/%2B2023%20%D0%97%D0%91%D0%86%D0%A0%D0%9D%D0%98%D0%9A%2016.11.23.pdf#page=205 (in Ukrainian)
Drozdovska O.S. & Ozerchuk O.V. (2017) Spivvidnoshennia priamykh ta nepriamykh podatkiv u podatkovii systemi Ukrainy [he ratio of direct and indirect taxes in the tax system of Ukraine]. Ekonomichna nauka. Investytsii: praktyka ta dosvid - Economic science.. Investments: practice and experience № 10/2017. s. 44¬50 URL: http://www.investplan.com.ua/pdf/10_2017/10.pdf (in Ukrainian)
Oliinyk O.O. & Dorofieieva, Yu.V. (2020) Problemy i perspektyvy rozvytku opodatkuvannia v Ukraini [Problems and prospects of taxation development in Ukraine]. Suchasni problemy obliku, analizu, audytu y opodatkuvannia subiektiv hospodarskoi diialnosti: Teoretychni, praktychni ta osvitianski aspekty - Modern problems of accounting, analysis, audit and taxation of business entities: Theoretical, practical and educational aspects. s. 452¬455. URL: http://dspace.wunu.edu.ua/bitstream/316497/41869/1/conf-nmetau_accounting_2020.pdf#page=453 (in Ukrainian)
Liakhova O. O. & Sadovyi D. Yu. (2023) Problematyka rozvytku systemy opodatkuvannia subiektiv biznesu v Ukraini [Problems of development of the system of taxation of business entities in Ukraine]. Suchasni tendentsii rozvytku finansovykh ta innovatsiino-investytsiinykh protsesiv v Ukraini: Materialy VI Mizhnarodnoi naukovo-praktychnoi konferentsii - Modern trends in the development of financial and innovation and investment processes in Ukraine: Proceedings of the VI International Scientific and Practical Conference s. 195¬196. URL: https://dspace.uzhnu.edu.ua/jspui/bitstream/lib/52183/2/zbirn2023.pdf#page=196 (in Ukrainian)
Dokhody derzhavnoho biudzhetu Ukrainy v 2021 - 2023 r. [State budget revenues of Ukraine in 2021-2023.] URL:https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/gov/income/2023/ (accessed: 23.01.2024) (in Ukrainian)
Natsionalna ekonomichna stratehiia na period do 2030 roku (rozdil 1) [National Economic Strategy for the period up to 2030 (section 1)]. URL:https://www.kmu.gov.ua/npas/pro-zatverdzhennya-nacionalnoyi-eko-a179 (accessed: 23.01.2024) (in Ukrainian)
Podatkovyi kodeks Ukrainy: Zakon Ukrainy vid 2 zhovtnia 2010 r. № 2755-VI/, ost. red. vid 29.01.2024 [Tax Code of Ukraine: Law of Ukraine dated October 2, 2010, No. 2755-VI/, last updated on January 29, 2024.]. Verkhovna Rada Ukrainy. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/card/2755-17 (accessed: 23.01.2024) (in Ukrainian)
Postanova Kabinetu Ministriv Ukrainy "Pro zatverdzhennia poriadkiv z pytan zupynennia reiestratsii podatkovoi nakladnoi / rozrakhunku koryhuvannia v Yedynomu reiestri podatkovykh nakladnykh" vid 11 hrudnia 2019 r. N 1165 [Resolution of the Cabinet of Ministers of Ukraine "On Approval of Procedures for Suspension of Registration of a Tax Invoice / Calculation of Adjustments in the Unified Register of Tax Invoices"], ost. red. 07.11.2023 (in Ukrainian)
Tyshchenko T. Novi pravyla u blokuvanni podatkovykh nakladnykh – prychyny ta yak unyknuty [New rules for blocking tax invoices - reasons and how to avoid]. URL:https://biz.ligazakon.net/analitycs/222139_nov-pravila-u-blokuvann-podatkovikh-nakladnikh--prichini-ta-yak-uniknuti (accessed: 25.01.2024) (in Ukrainian)
Maizhe 55 tysiach biznesiv vidsohodni vtrachaiut podatkovu pilhu. Shcho v opodatkuvanni kompanii zminylosia vzhe z 1 serpnia? [Almost 55 thousand businesses are losing their tax exemption from today. What has changed in the taxation of companies since August 1] URL:https://opendatabot.ua/analytics/final-of-tax-exemptions (accessed: 24.01.2024) (in Ukrainian)
Marutiak H. & Tomashivska, M. (2023) Sproshchennia opodatkuvannia yak metod podatkovoho stymuliuvannia biznesu v umovakh viiny [Simplification of taxation as a method of tax incentives for business in times of war.]. Aktualni problemy suchasnoho biznesu: oblikovo-finansovyi ta upravlinskyi aspekty: Materialy V Mizhnarodnoi naukovo-praktychnoi internet-konferentsii (Chastyna 2) - Actual problems of modern business: accounting, financial and managerial aspects: Materials of the V International Scientific and Practical Internet Conference (Part 2). s. 142¬144. (in Ukrainian)
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
