METHODOLOGICAL APPROACHES TO ESTIMATING THE SCALE OF ILLICIT FLOWS IN INTERNATIONAL TRADE
Abstract
The article examines methodological approaches to assessing the scale of illicit flows in international trade. The relevance of the study is determined by the growing impact of illegal trade operations on national economic security, fiscal revenues, and the effectiveness of foreign trade regulation. The paper systematizes existing approaches to measuring hidden economic activity and identifies the most suitable methods for evaluating illicit trade flows. Particular attention is paid to the classification of assessment methods, including special economic and legal methods, open inspection methods, and accounting and statistical approaches. The advantages and limitations of direct and indirect methods are analyzed, with emphasis on their applicability to foreign trade research. The study substantiates the feasibility of using the mirror statistics approach based on the comparison of export and import data reported by trading partner countries. It is argued that discrepancies between bilateral trade statistics may indicate the existence of illicit trade activities; however, such discrepancies are not always caused by illegal transactions. Significant differences may arise from methodological inconsistencies, time lags in reporting, variations in statistical accounting systems, and differences in the application of international trade terms. Therefore, the article proposes a sequence of adjustments aimed at improving data comparability and eliminating methodological distortions. The research highlights the importance of customs statistics as the primary source of information for assessing foreign trade flows and outlines the main stages of comparative analysis of bilateral trade data. The proposed methodological framework enables the identification of unexplained discrepancies that may be associated with illicit trade practices, including smuggling, trade misinvoicing, and concealed import or export operations. The findings demonstrate that a comprehensive combination of statistical, analytical, and comparative methods provides a more reliable basis for estimating the scale of illicit flows in international trade and supports the development of effective policies aimed at reducing the shadow component of foreign economic activity.
References
Gutmann P. M. (1977). The Subterranean Economy. Financial Analysts Journal, 33(6), 24–27.
Tanzi V. (1983). The underground economy in the United States: Annual estimates, 1930–1980. IMF Staff Papers, 30(2), 283–305.
Feige E. L. (1979). How Big Is the Irregular Economy? Challenge, 22(5), 5–13.
Schneider F. The influence of public institutions on the shadow economy: An empirical investigation for OECD countries. Review of Law & Economics. 2010. Vol. 6(3). P. 441–468. URL: https://www.researchgate.net/publication/227379132
Дяченко О. П. Методика оцінювання рівня тіньової економіки в Україні. Державне управління: удосконалення та розвиток. 2016. № 3 (55). С. 105–111. URL: https://pa.stateandregions.zp.ua/archive/3_2016/19.pdf
Хом’як К. А. Методика дослідження рівня тіньової економіки та аналіз її масштабів. Глобальні та національні проблеми економіки. 2016. Вип. 12. С. 170–173. URL: http://global-national.in.ua/archive/12-2016/37.pdf
Семібратова Я. Г., Іванченко Г. Ф. Методи оцінки тіньової економіки України. Науковий вісник Ужгородського національного університету. Серія: Міжнародні економічні відносини та світове господарство. 2016. Вип. 6. Ч. 3. С. 27–31. URL: http://www.visnyk-econom.uzhnu.uz.ua/archive/6_3_2016ua/8.pdf
Зеленський М. С. Характеристика методів оцінювання рівня тіньової економіки та проблеми їх вимірювання. Український журнал прикладної економіки та техніки. 2023. Т. 8. № 1. С. 295–304. DOI: https://doi.org/10.36887/2415-8453-2023-1-43
Наумова М. А., Гончарук Н. С. Системно-динамічне моделювання рівня тіньової економіки України. Економіка та суспільство. 2021. Вип. 34. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-34-6
Поплюйко Я. В., Мельник М. О. Оцінка рівня тіньової економіки України в період воєнного стану та визначення ключових факторів впливу. Статистика України. 2025. № 2 (109). С. 17–29. DOI: https://doi.org/10.31767/su.2(109)2025.02.02
Методичні рекомендації розрахунку рівня тіньової економіки : Наказ Міністерства економіки України від 18.02.2009 № 123. URL: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0123665-09
Методологiчнi положення «Обчислення обсягів економіки, яка безпосередньо не спостерігається» : Наказ Державного комітету статистики України від 31.12.2004 № 680. URL: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0680202-04
Дьяченко О. В. Організація проведення зіставлення даних митної статистики зовнішньої торгівлі України. Митна безпека. 2010. № 2. С. 97–103.
Географічна структура експорту–імпорту товарів (1996–2026 рр.) / Державна служба статистики України. URL: http://www.ukrstat.gov.ua/
База статистичних даних міжнародної торгівлі (UN Comtrade) / Статистичний відділ Організації Об'єднаних Націй. URL: https://comtradeplus.un.org/
Статистична база даних Європейського Союзу (Eurostat). URL: https://ec.europa.eu/eurostat
Методологічні положення статистики зовнішньої торгівлі України товарами : наказ Державного комітету статистики України від 07.12.2006 № 588. URL: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0588202-06
Statistics on the Trading of Goods: User Guide. Luxembourg : Eurostat, 2006. 50 p.
External Trade Statistics. Reconciliation Exercise Manual (RE Manual) / European Reconciliation Application (ERA). Luxembourg : Eurostat, 2003. October. 85 p.
Gutmann P. M. (1977). The Subterranean Economy. Financial Analysts Journal, 33(6), 24–27.
Tanzi V. (1983). The underground economy in the United States: Annual estimates, 1930–1980. IMF Staff Papers, 30(2), 283–305.
Feige E. L. (1979). How Big Is the Irregular Economy? Challenge, 22(5), 5–13.
Schneider, F. (2010). The influence of public institutions on the shadow economy: An empirical investigation for OECD countries. Review of Law & Economics, 6(3), 441–468. https://www.researchgate.net/publication/227379132
Diachenko, O. P. (2016). Metodyka otsiniuvannia rivnia tinovoi ekonomiky v Ukraini [Methodology for assessing the level of the shadow economy in Ukraine]. Derzhavne upravlinnia: udoskonalennia ta rozvytok, 3(55), 105–111. https://pa.stateandregions.zp.ua/archive/3_2016/19.pdf
Khomiak, K. A. (2016). Metodyka doslidzhennia rivnia tinovoi ekonomiky ta analiz yii masshtabiv [Methodology for studying the level of the shadow economy and analysis of its scale]. Hlobalni ta natsionalni problemy ekonomiky (Global and National Problems of Economy), 12, 170–173. http://global-national.in.ua/archive/12-2016/37.pdf
Semibratova, Ya. H., & Ivanchenko, H. F. (2016). Metody otsinky tinovoi ekonomiky Ukrainy [Methods of evaluation of the shadow economy of Ukraine]. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho natsionalnoho universytetu. Seriia: Mizhnarodni ekonomichni vidnosyny ta svitove hospodarstvo (Scientific Bulletin of Uzhhorod National University. Series: International Economic Relations and World Economy), 6(3), 27–31. http://www.visnyk-econom.uzhnu.uz.ua/archive/6_3_2016ua/8.pdf
Zelenskyi, M. S. (2023). Kharakterystyka metodiv otsiniuvannia rivnia tinovoi ekonomiky ta problemy yikh vymiriuvannia [Characteristics of methods for assessing the level of the shadow economy and problems of its measurement]. Ukrainian Journal of Applied Economics and Technology, 8(1), 295–304. https://doi.org/10.36887/2415-8453-2023-1-43
Naumova, M. A., & Honcharuk, N. S. (2021). Systemno-dynamichne modeliuvannia rivnia tinovoi ekonomiky Ukrainy [System dynamics modeling of the shadow economy level in Ukraine]. Ekonomika ta suspilstvo (Economy and Society), (34). https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-34-6
Popliuiko, Ya. V., & Melnyk, M. O. (2025). Otsinka rivnia tinovoi ekonomiky Ukrainy v period voiennoho stanu ta vyznachennia kliuchovykh faktoriv vplyvu [Assessment of the shadow economy level in Ukraine during martial law and identification of key influencing factors]. Statystyka Ukrainy (Statistics of Ukraine), 2(109), 17–29. https://doi.org/10.31767/su.2(109)2025.02.02
Ministry of Economy of Ukraine. (2009). Methodychni rekomendatsii rozrakhunku rivnia tinovoi ekonomiky: Nakaz Ministerstva ekonomiky Ukrainy vid 18.02.2009 No. 123 [Methodological recommendations for calculating the level of the shadow economy: Order of the Ministry of Economy of Ukraine No. 123 of February 18, 2009]. https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0123665-09
State Statistics Committee of Ukraine. (2004). Metodolohichni polozhennia «Obchyslennia obsiahiv ekonomiky, yaka bezposeredno ne sposterihaietsia»: Nakaz Derzhavnoho komitetu statystyky Ukrainy vid 31.12.2004 No. 680 [Methodological provisions “Calculation of the volumes of the non-observed economy”: Order of the State Statistics Committee of Ukraine No. 680 of December 31, 2004]. https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0680202-04
Diachenko, O. V. (2010). Orhanizatsiia provedennia zistavlennia danykh mytnoi statystyky zovnishnoi torhivli Ukrainy [Organization of conducting mirror comparison of Ukraine’s customs statistics of foreign trade]. Mytna bezpeka (Customs Security), (2), 97–103.
State Statistics Service of Ukraine. (2026). Heohrafichna struktura eksportu–importu tovariv (1996–2026 rr.) [Geographical structure of exports and imports of goods (1996–2026)]. Retrieved from http://www.ukrstat.gov.ua/
United Nations Statistics Division. (2026). UN Comtrade database. Retrieved June 20, 2026, from https://comtradeplus.un.org/
Eurostat. (2026). Statistical Database of the European Union. Retrieved June 20, 2026, from https://ec.europa.eu/eurostat
State Statistics Committee of Ukraine. (2006). Metodolohichni polozhennia statystyky zovnishnoi torhivli Ukrainy tovaramy: Nakaz Derzhavnoho komitetu statystyky Ukrainy vid 07.12.2006 No. 588 [Methodological provisions on the statistics of Ukraine's foreign trade in goods: Order of the State Statistics Committee of Ukraine No. 588 of December 7, 2006]. Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0588202-06
Eurostat. (2006). Statistics on the trading of goods: User guide. Publications Office of the European Union. https://ec.europa.eu/eurostat/web/products-manuals-and-guidelines/-/ks-bm-06-001
Eurostat. (2003, October). External trade statistics: Reconciliation exercise manual (RE manual) / European Reconciliation Application (ERA). Publications Office of the European Union.
Copyright (c) 2026 Тетяна Макарова
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
