METHODOLOGICAL TOOLS OF CUSTOMS TARIFF REGULATION IN UKRAINE : SYSTEMATIZATION, ANALYSIS AND APPLICATION FEATURES
Abstract
The relevance of the study is driven by the growing importance of customs and tariff regulation in the financial policy system of the state under martial law, structural transformation of foreign trade, and the need for fiscal stabilization. The aim of the article is to systematize the existing toolkit of customs and tariff regulation, assess its fiscal efficiency, identify application problems in Ukraine, and develop the authors’ approaches to its optimization. The research methodology involves comparative analysis, retrospective generalization, index and graphical-analytical modeling, elements of SWOT analysis, structural-logical grouping, and analytical interpretation of statistical data. The results of the study show that the current system of customs and tariff regulation in Ukraine operates under conditions of increasing uncertainty caused by a combination of military threats, macroeconomic turbulence, and institutional and regulatory instability. The analysis of the dynamics of customs revenue inflows to the state budget during 2010-2025 revealed that although the absolute amounts show a general upward trend, this growth is uneven and highly sensitive to factors such as import structure, exchange rate fluctuations, global price dynamics, and the volume of granted exemptions. The systematization and classification of customs regulation instruments according to criteria of functional orientation, fiscal effectiveness, and implementation complexity made it possible to construct a multidimensional assessment matrix. The proposed matrix enables a comprehensive evaluation of instruments capable not only of ensuring short-term budgetary replenishment but also of facilitating adaptation to structural shifts in foreign trade and promoting a favorable trade environment. The SWOT analysis of the current customs and tariff regulation system identified both internal strengths (such as the existence of a legal framework, digital elements of customs administration, and integration into international agreements) and a range of threats: excessive fiscal focus of customs functions, lack of transparency in granting exemptions, institutional fragmentation, digital divides, and vulnerability to political interference.
References
Кваша С., Павленко О., Вакуленко В. Загальна методика та інструменти дослідження зовнішньоекономічної діяльності в умовах сьогодення. Цифрова економіка та економічна безпека. 2024. № 2(11). С. 168–171. DOI: https://doi.org/10.32782/dees.11-26
Литвинова Є. В. Поняття та функції митно-тарифного механізму в умовах сталого розвитку. Проблеми системного підходу в економіці. 2021. № 6(86). С. 69–73. DOI: https://doi.org/10.32782/2520-2200/2021-6-10
Костяна О., Найденко О. Є., Тищенко В. Ф., Остапенко В. Митна політика України в контексті циклічності економічного розвитку. Financial and Credit Activity: Problems of Theory and Practice. 2020. Vol. 3(34). P. 351–357. DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v3i34.215562
Гонтарева І., Гуцул Т., Ткачик Т., Мірошник О. Фіскальна ефективність адміністрування мит України. Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики. 2018. № 3(26). С. 133–142. DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v3i26.143843
Войтов С. Г. Історико-економічний аналіз становлення митно-тарифного регулювання. Стратегія розвитку України. 2019. № 1. С. 190–200. URL: https://jrnl.nau.edu.ua/index.php/SR/article/view/14201 (дата звернення: 30.06.2025).
Artymyshyn P., Yaromiy I. Customs service during the Ukrainian Revolution (1917–1923) in Ukrainian historiography. East European Historical Bulletin. 2025. № 35. DOI: https://doi.org/10.24919/2519-058X.35.332650
Гуцул І., Крисовата К., Титор В. Актуальні тенденції митно-тарифного регулювання зовнішньої торгівлі України. Економіка та суспільство. 2022. Вип. 44. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-44-65
El-Sahli Z. Asymmetric Free Trade Agreements and Misalignment of Incentives: Lessons from the European Union–Turkey Customs Union. Journal of Common Market Studies. 2025. DOI: https://doi.org/10.1111/jcms.13684
Сіренко І., Лега О. Мінімізація ризиків договірної політики при укладенні ЗЕД-контрактів. Цифрова економіка та економічна безпека. 2024. № 1(10). С. 159–163. DOI: https://doi.org/10.32782/dees.10-28
Іщук Ю. А., Зоріана І., Кушко М. Митний тариф як інструмент регулювання експортно-імпортних операцій України з ЄС. Бізнес Інформ. 2025. № 1(564). С. 40–46. DOI: https://doi.org/10.32983/2222-4459-2025-1-40-46
Шупрудько Н. Інструменти регулювання зовнішньоторговельної діяльності на регіональному рівні та їх вплив на ефективність ЗЕД мікрорівня. Економіка та суспільство. 2022. № 36. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-36-44
Доходи зведеного бюджету. Ціна держави. URL: https://cost.ua/byudzhet-ukrayiny/revenue/main/ (дата звернення: 30.06.2025).
Результати виконання митними органами фіскальної функції у 2024 році. Державна митна служба України. URL: https://customs.gov.ua/news/zagalne-20/post/rezultati-vikonannia-mitnimi-organami-fiskalnoyi-funktsiyi-u-2024-rotsi-1976 (дата звернення: 30.06.2025).
У травні 2025 року до держбюджету спрямовано 55,6 млрд грн митних платежів. Державна митна служба України. URL: https://customs.gov.ua/news/zagalne-20/post/u-travni-2025-roku-do-derzhbiudzhetu-spriamovano-556-mlrd-grn-mitnikh-platezhiv-2209 (дата звернення: 30.06.2025).
Вплив зовнішніх та внутрішніх факторів на стан надходжень митних платежів у червні 2025 року. Державна митна служба України. URL: https://customs.gov.ua/news/zagalne-20/post/vpliv-zovnishnikh-ta-vnutrishnikh-faktoriv-na-stan-nadkhodzhen-mitnikh-platezhiv-u-chervni-2025-roku-2258 (дата звернення: 30.06.2025).
Лега О. В., Безкровний О. В., Ромаш Д. В., Шевченко А. О., Турченко А. Ю. Податковий комплаєнс: сутність, значення та стратегії впровадження. Актуальні питання економічних наук. 2025. № 8. DOI: https://doi.org/10.5281/zenodo.14949251
Kvasha, S., Pavlenko, O., & Vakulenko, V. (2024). Zahalna metodyka ta instrumenty doslidzhennia zovnishnoekonomichnoi diialnosti v umovakh sohodennia [General methodology and tools for researching foreign economic activity in today’s conditions]. Tsyfrova ekonomika ta ekonomichna bezpeka – Digital Economy and Economic Security, (2(11)), 168–171. DOI: https://doi.org/10.32782/dees.11-26 [in Ukrainian].
Lytvynova, Ye. V. (2021). Poniattia ta funktsii mytno-taryfnoho mekhanizmu v umovakh staloho rozvytku [Concept and functions of the customs and tariff mechanism under sustainable development]. Problemy systemnoho pidkhodu v ekonomitsi – Problems of the Systemic Approach in the Economy, 6(86), 69–73. DOI: https://doi.org/10.32782/2520-2200/2021-6-10 [in Ukrainian].
Kostiana, O., Naidenko, O. Ye., Tyshchenko, V. F., & Ostapenko, V. (2020). Mytna polityka Ukrainy v konteksti tsyklichnosti ekonomichnoho rozvytku [Customs policy of Ukraine in the context of economic development cycles]. Financial and Credit Activity: Problems of Theory and Practice, 3(34), 351–357. DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v3i34.215562 [in Ukrainian].
Gontareva, I., Hutsul, T., Tkachyk, T., & Miroshnyk, O. (2018). Fiskalna efektyvnist administruvannia myt Ukrainy [Fiscal efficiency of customs administration in Ukraine]. Finansovo-kredytna diialnist: problemy teorii ta praktyky – Financial and Credit Activity: Problems of Theory and Practice, 3(26), 133–142. DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v3i26.143843 [in Ukrainian].
Voitov, S. H. (2019). Istoryko-ekonomichnyi analiz stanovlennia mytno-taryfnoho rehuliuvannia [Historical and economic analysis of the formation of customs-tariff regulation]. Stratehiia rozvytku Ukrainy – Strategy of Development of Ukraine, (1), 190–200. Available at: https://jrnl.nau.edu.ua/index.php/SR/article/view/14201 (accessed: June 30, 2025) [in Ukrainian].
Artymyshyn, P., & Yaromiy, I. (2025). Customs service during the Ukrainian Revolution (1917–1923) in Ukrainian historiography. East European Historical Bulletin, (35). DOI: https://doi.org/10.24919/2519-058X.35.332650 [in English].
Hutsul, I., Krysovata, K., & Tytor, V. (2022). Aktualni tendentsii mytno-taryfnoho rehuliuvannia zovnishnoi torhivli Ukrainy [Current trends of customs-tariff regulation of Ukraine's foreign trade]. Ekonomika ta suspilstvo – Economy and Society, (44). DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-44-65 [in Ukrainian].
El-Sahli, Z. (2025). Asymmetric free trade agreements and misalignment of incentives: Lessons from the European Union–Turkey Customs Union. Journal of Common Market Studies. DOI: https://doi.org/10.1111/jcms.13684
Sirenko, I., & Leha, O. (2024). Minimalizatsiia ryzykiv dohovirnoi polityky pry ukladenni ZED-kontraktiv [Minimizing contractual policy risks in concluding foreign economic contracts]. Tsyfrova ekonomika ta ekonomichna bezpeka – Digital Economy and Economic Security, 1(10), 159–163. DOI: https://doi.org/10.32782/dees.10-28 [in Ukrainian].
Ishchuk, Yu. A., Zoriana, I., & Kushko, M. (2025). Mytnyi taryf yak instrument rehuliuvannia eksportno-importnykh operatsii Ukrainy z YeS [Customs tariff as a tool for regulating Ukraine’s export-import operations with the EU]. Biznes Inform – Business Inform, 1(564), 40–46. DOI: https://doi.org/10.32983/2222-4459-2025-1-40-46 [in Ukrainian].
Shuprudko, N. (2022). Instrumenty rehuliuvannia zovnishnotorhovelnoi diialnosti na rehionalnomu rivni ta yikh vplyv na efektyvnist ZED mikrorivnia [Instruments of regulating foreign trade activity at the regional level and their impact on the effectiveness of micro-level foreign trade]. Ekonomika ta suspilstvo – Economy and Society, (36). DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-36-44 [in Ukrainian].
Tsyntsya derzhavy. Dokhody zvedenoho biudzhetu [Revenues of the consolidated budget]. Available at: https://cost.ua/byudzhet-ukrayiny/revenue/main/ (accessed: June 30, 2025) [in Ukrainian].
Derzhavna mytna sluzhba Ukrainy. (2024). Rezultaty vykonannia mytnymy orhanamy fiskalnoi funktsii u 2024 rotsi [Results of fiscal function implementation by customs authorities in 2024]. Available at: https://customs.gov.ua/news/zagalne-20/post/rezultati-vikonannia-mitnimi-organami-fiskalnoyi-funktsiyi-u-2024-rotsi-1976 (accessed: June 30, 2025). [in Ukrainian].
Derzhavna mytna sluzhba Ukrainy. (2025). U travni 2025 roku do derzhbiudzhetu spriamovano 55,6 mlrd hrn mytnykh platezhiv [In May 2025, UAH 55.6 billion in customs payments were directed to the state budget]. Available at: https://customs.gov.ua/news/zagalne-20/post/u-travni-2025-roku-do-derzhbiudzhetu-spriamovano-556-mlrd-grn-mitnikh-platezhiv-2209 (accessed: June 30, 2025). [in Ukrainian].
Derzhavna mytna sluzhba Ukrainy. (2025). Vplyv zovnishnikh ta vnutrishnikh faktoriv na stan nadkhodzhen mytnykh platezhiv u chervni 2025 roku [Impact of external and internal factors on customs revenues in June 2025]. Available at: https://customs.gov.ua/news/zagalne-20/post/vpliv-zovnishnikh-ta-vnutrishnikh-faktoriv-na-stan-nadkhodzhen-mitnikh-platezhiv-u-chervni-2025-roku-2258 (accessed: June 30, 2025). [in Ukrainian].
Leha, O. V., Bezkrovnyi, O. V., Romash, D. V., Shevchenko, A. O., & Turchenko, A. Yu. (2025). Podatkovyi komplaiens: sutnist, znachennia ta stratehii vprovadzhennia [Tax compliance: essence, importance and implementation strategies]. Aktualni pytannia ekonomichnykh nauk, (8). DOI: https://doi.org/10.5281/zenodo.14949251 [in Ukrainian].
Copyright (c) 2025 Олександр Рожко, Борис Желнов
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
