EFFECTIVENESS OF CUSTOMS CONTROL IN THE CONTEXT OF COUNTERACTING FISCAL RISKS AND SMUGGLING OPERATIONS
Abstract
It is emphasized that in modern conditions the struggle against customs offenses and smuggling is one of the priorities of Ukraine as an independent state in protecting its economic interests. The article highlights the current aspects of minimizing customs risks and combating smuggling on the basis of effective customs control. Theoretical, organizational and institutional determinants of customs control in Ukraine are considered. Peculiarities, motives and factors of smuggling activity in modern conditions of development of foreign economic relations are substantiated. The essence and role of the customs risk management system in the context of increasing the efficiency of customs authorities in Ukraine are determined. Customs offenses and smuggling in particular are detrimental to society as a whole, as well as to specific consumers and foreign economic operators. Considerable attention is paid to monitoring and analysis of smuggled supplies to Ukraine, it is established that the most risk product groups are machinery and electronics. As a result of the assessment of fiscal risks of smuggling in Ukraine, it was found that the most significant risks are financial losses from non-receipt of value added tax on imports of goods. International customs cooperation plays a key role in the process of preventing and combating violations of customs rules. Needs to improve the functionality of the customs risk management system in Ukraine based on the implementation of advanced information technologies. The article proposes ways to increase customs control in the context of counteracting fiscal risks and violations of customs rules, taking into account foreign experience and modern requirements. Among which it is important to highlight the following: full-scale introduction of electronic customs declaration; digitization of customs control and clearance mechanisms; simplification and unification of customs control standards; building an effective system of analysis and management of customs risks (based on leading European experience); strengthening the level of liability for violations of customs and tax legislation.
References
Ліпіхіна Т.Д. Удосконалення системи митного контролю. Аналіз і оцінка ризиків під час здійснення заходів митно-тарифного та нетарифного регулювання ЗЕД. Маркетинг в Україні. 2009. № 1. С. 64–67.
Білуха М.Т., Микитенко Т.В. Митний контроль: організація і методологія. Науковий вісник Національного університету ДПС України (економіка, право). 2014. № 1(64). С. 181–187.
Столєтов Ю.В. Управління ризиками, як елемент державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Державне управління: удосконалення та розвиток. 2011. № 10. URL: http://www.dy.nayka.com.ua/?op=1&z=340
Дьяченко О.В., Вишинська Т.Л., Литвин С.М. Митний контроль як один із засобів виявлення правопорушень у сфері митного регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Вісник Хмельницького національного університету. 2016. № 2. Том 1. С. 218–227.
Дьяченко О.В. Гармонізація та спрощення національної практики здійснення митних процедур в контексті європейської інтеграції. Вісник Приазовського державного технічного університету. 2015. Вип. 30. С. 276–283.
Богданов М.М. Організаційно-правові засади боротьби з контрабандою на сучасному етапі. Митна справа. 2011. № 1. С. 65–70.
Митне регулювання зовнішньоекономічної діяльності : підручник / за наук. ред. А.А. Мазаракі. Київ : Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2014. 560 с.
Аналіз обсягів контрабанди в Україні. Ukraine economic outlook. URL: http://ua-outlook.com.ua/wp-content/uploads/2019/07/
Угрин В.В. Діджиталізація митного контролю в Україні. Інфраструктура ринку. 2020. № 47. URL: http://www.market-infr.od.ua/uk/2020
Ткачик Ф.П., Гуцул І.А. Митний контроль у забезпеченні економічної безпеки України. Вчені записки Таврійського національного університету імені В.І. Вернадського. Серія: Економіка і управління. 2019. Том 30 (69). № 5. C. 126–130.
Lipikhina T.D. (2009) Udoskonalennia systemy mytnoho kontroliu. Analiz i otsinka ryzykiv pid chas zdiisnennia zakhodiv mytno-taryfnoho ta netaryfnoho rehuliuvannia ZED [Improving the customs control system. Analysis and assessment of risks during the implementation of customs and non-tariff measures of foreign economic activity]. Marketynh v Ukraini. No 1. Pp. 64–67.
Bilukha M.T., Mykytenko T.V. (2014) Mytnyi kontrol: orhanizatsiia i metodolohiia [Customs control: organization and methodology]. Naukovyi visnyk Natsionalnoho universytetu DPS Ukrainy (ekonomika, pravo). No 64. Pp. 181–187.
Stolietov Yu.V. (2011) Upravlinnia ryzykamy, yak element derzhavnoho rehuliuvannia zovnishnoekonomichnoi diialnosti [Risk management as an element of state regulation of foreign economic activity]. Derzhavne upravlinnia: udoskonalennia ta rozvytok. No 10. Available at: http://www.dy.nayka.com.ua/?op=1&z=340
Diachenko O.V., Vyshynska T.L., Lytvyn S.M. (2016) Mytnyi kontrol yak odyn iz zasobiv vyiavlennia pravoporushen u sferi mytnoho rehuliuvannia zovnishnoekonomichnoi diialnosti [Customs control as one of the means of detecting offenses in the field of customs regulation of foreign economic activity]. Visnyk Khmelnytskoho natsionalnoho universytetu. No 2. T 1. Pp. 218–227.
Diachenko O.V. (2015) Harmonizatsiia ta sproshchennia natsionalnoi praktyky zdiisnennia mytnykh protsedur v konteksti yevropeiskoi intehratsii [Harmonization and simplification of national practice of customs procedures in the context of European integration]. Visnyk Pryazovskoho derzhavnoho tekhnichnoho universytetu. No 30. Pp. 276–283.
Bohdanov M.M. (2011) Orhanizatsiino-pravovi zasady borotby z kontrabandoiu na suchasnomu etapi [Organizational and legal principles of combating smuggling at the present stage]. Mytna sprava. No 1. Pp. 65–70.
Mazaraki A.A. (2014) Mytne rehuliuvannia zovnishnoekonomichnoi diialnosti [Customs regulation of foreign economic activity]. Pidruchnyk. Kyiv: Kyiv. nats. torh.-ekon. un-t, 560 p.
Analiz obsiahiv kontrabandy v Ukraini [Analysis of the volume of smuggling in Ukraine]. Ukraine economic outlook. Available at: http://ua-outlook.com.ua/wp-content/uploads/2019/07/
Uhryn V.V. (2020) Didzhytalizatsiia mytnoho kontroliu v Ukraini [Digitalization of customs control in Ukraine]. Infrastruktura rynku. No 47. Available at: http://www.market-infr.od.ua/uk/2020
Tkachyk F.P., Hutsul I.A. (2019) Mytnyi kontrol u zabezpechenni ekonomichnoi bezpeky Ukrainy [Customs control in ensuring the economic security of Ukraine]. Vcheni zapysky Tavriiskoho natsionalnoho universytetu imeni V.I. Vernadskoho. Seriia: Ekonomika i upravlinnia. No 5. T. 30 (69). Pp. 126–130.
