ACCOUNTING AND TAXATION OF SMALL BUSINESS ENTITIES
Abstract
The article is devoted to the analysis of the current state of accounting and taxation of small business entities. The relevance of the study is due to rapid changes in economic conditions, in which the optimization of accounting and taxation of small business entities is gaining particular importance. These entities are the engine of economic development and create a significant number of jobs, so their effective functioning is important for overall economic growth. The purpose of the article is to study the practical experience of SMEs in managing accounting and tax accounting. This study will not only deepen our understanding of the research subject, but also provide critical conclusions that will help to form a more effective policy and strategy for the development of SMEs in Ukraine. Research methods: methods of quantitative and qualitative analysis, comparative analysis, modeling and forecasting are used to achieve this goal. As a result of the analysis, key trends faced by small businesses in the field of accounting and taxation were identified, and specific recommendations were developed to overcome them. During the last two years, the simplified taxation system was changed in accordance with the military conditions, which changed the procedure for calculating a single tax, contribution and transitions to different taxation systems. Accordingly, accounting rules have also changed, requiring the preparation of documentation, calculations and reporting. Today, the simplified taxation system provides an opportunity to replace a number of taxes with a single tax, which simplifies accounting and reduces the tax burden, but despite this, small businesses have additional budgetary burdens, which creates opaque conditions for the creation and operation of small business entities. In addition, a number of restrictions in the form of established income limits and the number of employees, as well as restrictions on some types of activities, make the system not as universal as it might seem at first glance. The results of this work can be used by the management of small enterprises, state administration bodies, as well as scientists who are engaged in the study of accounting and taxation problems. They can also serve as a basis for further scientific research in this area.
References
Попри війну 76% підприємців планують розширення бізнесу в 2023 році – ЕВА. Укрінформ, 2023. URL: https://www.ukrinform.ua/rubric-economy/3671001-popri-vijnu-76-pidpriemciv-planuut-rozsirenna-biznesu-v-2023-roci-eva.html
Іонан В. Роль підтримки МСП у відновленні післявоєнної економіки країн світу. Українська правда. 2022. URL: https://www.epravda.com.ua/columns/2022/11/22/694090/
Слободяник В.О., Харкава Ю.П. Проблеми бухгалтерського обліку та звітності на підприємствах малого і середнього бізнесу. Перспективні напрямки наукової думки. 2018. Том 4. С. 58–62.
Левін В.І. Прозорість оподаткування малого та середнього бізнесу в контексті євроінтеграційного вектору розвитку України. Наукові праці НДФІ. 2015. Вип. 1. С. 138–149.
Токаренко В.В. Облік і оподаткування діяльності суб’єктів малого підприємництва. Вінницький торговельно-економічний інститут ДТЕУ. 2023. Вип. 4 (30). URL: http://www.vtei.com.ua/doc/2023/konf2203/4/30.pdf
Ратинський В.В. Бухгалтерський облік і аналіз: перспективи для малого бізнесу. Економіка та суспільство: облік та оподаткування. 2021. Вип. 25. URL: https://economyandsociety.in.ua/index.php/journal/article/download/243/231/
Поліщук О.Т. Облік і оподаткування малого бізнесу: зміни 2021. Матеріали наукової конференції (2019–2020 рр.). URL: https://jpvs.donnu.edu.ua/article/view/10339
Топоркова О.А. Облікова система малих підприємств в Україні в контексті законодавчих змін. Міжнародний науковий журнал «Інтернаука». Серія «Економічні науки». Облік і оподаткування. 2020. № 11 (43). 3 т. С. 55–61. URL: http://eadnurt.diit.edu.ua/jspui/bitstream/123456789/12560/1/Toporkova.pdf
Кучер С.В. особливості діяльності вітчизняних суб’єктів малого та середнього бізнесу: обліково-аналітичний аспект. Науковий вісник Херсонського державного університету. Серія: Економічні науки. 2014. Вип. 9-1. Частина 1. С. 208–211.
Ярмолюк О.Ф. Розвиток малого підприємництва в Україні: облік і оподаткування. Збірник тез доповідей Міжнародної науково-практичної конференції “Економіка, фінанси, облік та право: аналіз тенденцій та перспектив розвитку”, 2020. URL: http://ir.polissiauniver.edu.ua/bitstream/123456789/12003/1/EFOTPATPR_2020_3_50-52.pdf
Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо адміністрування окремих податків у період воєнного, надзвичайного стану» № 2173-IX від 01.04.2022. Верховна рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2173-20#Text
Спрощена система оподаткування. Головбух. 2023. URL: https://www.golovbukh.ua/rubric/142-sproshchena-sistema-opodatkuvannya
EVA (2023). Popri viynu 76% pidpryyemtsiv planuyut rozshirennya biznesu v 2023 rotsi [Despite the war, 76% of entrepreneurs plan to expand their business in 2023]. Ukrinform. Available at: https://www.ukrinform.ua/rubric-economy/3671001-popri-vijnu-76-pidpriemciv-planuut-rozsirenna-biznesu-v-2023-roci-eva.html [in Ukrainian]
Ionan, V. (2022). Rol pidtrymky MSP u vidnovlenni pisl'yavoyennoyi ekonomiky krayin svitu [The role of SME support in the recovery of post-war economies of the world]. Ukrayinska Pravda. Available at: https://www.epravda.com.ua/columns/2022/11/22/694090/ [in Ukrainian]
Slobodyanik, V.O., & Kharkava, Y.P. (2018). Problemy bukhgalter·skogo obliku ta zvitnosti na pidpryyemstvakh malogo i sered·n·ogo biznesu [Problems of accounting and reporting at small and medium enterprises]. Perspektyvni napryamky naukovoi dumky, vol. 4, pp. 58–62. [in Ukrainian]
Levin, V.I. (2015). Prozorist opodatkuvannya malogo ta sered·n·ogo biznesu v konteksti yevrointehratsiynoho vektoru rozvytku Ukrainy [Transparency of taxation of small and medium businesses in the context of the European integration vector of Ukraine's development]. Naukovi pratsi NDFI, vol. 1, pp. 138–149. [in Ukrainian]
Tokarenko V.V. (2023). Oblik i opodatkuvannya diyal'nosti sub'yektiv malogo pidpryyemnytstva [Accounting and taxation of the activities of small business entities]. Vinnytskyy torhovelno-ekonomichnyy instytut DTEU, vol. 4 (30). Available at: http://www.vtei.com.ua/doc/2023/konf2203/4/30.pdf [in Ukrainian]
Ratyns'kyy, V.V. (2021). Buhgalter·s'kyy oblik i analiz: perspektyvy dlya malogo biznesu [Accounting and analysis: perspectives for small business]. Ekonomika ta suspilstvo: oblik ta opodatkuvannya, vol. 25. Available at: https://economyandsociety.in.ua/index.php/journal/article/download/243/231/ [in Ukrainian]
Polischuk, O.T. (2021). Oblik i opodatkuvannya maloho biznesu: zminy 2021 [Accounting and taxation of small business: changes 2021]. Materialy naukovoi konferentsiyi (2019–2020 rr.). Available at: https://jpvs.donnu.edu.ua/article/view/10339 [in Ukrainian]
Toporkova, O.A. (2020). Oblikova sistema malih pidpryyemstv v Ukraini v konteksti zakonodavchykh zmin [Accounting system of small enterprises in Ukraine in the context of legislative changes]. Mizhnarodnyi naukovyi zhurnal "Internauka". Seriya "Ekonomichni nauky". Oblik i opodatkuvannya, vol. 11 (43), pp. 55–61. Available at: http://eadnurt.diit.edu.ua/jspui/bitstream/123456789/12560/1/Toporkova.pdf [in Ukrainian]
Kucher, S.V. (2014). Osoblyvosti diyal'nosti vitchyznyanykh sub'yektiv maloho ta seredn'oho biznesu: oblikovo-analitychnyy aspekt [Features of the activities of domestic small and medium business entities: accounting and analytical aspect]. Naukovyi visnyk Khersonskoho derzhavnoho universytetu. Seriya: Ekonomichni nauky, vol. 9-1, part 1, pp. 208–211. [in Ukrainian]
Yarmolyuk, O.F. (2020). Rozvytok maloho pidpryyemnytstva v Ukraini: oblik i opodatkuvannya [Development of small business in Ukraine: accounting and taxation]. Proceedings from Mizhnarodnoi naukovo-praktychnoi konferentsiyi "Ekonomika, finansy, oblik ta pravo: analiz tendentsiy ta perspektyv rozvytku". Available at: http://ir.polissiauniver.edu.ua/bitstream/123456789/12003/1/EFOTPATPR_2020_3_50-52.pdf [in Ukrainian]
Zakon Ukrainy «Pro vnesennia zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrainy ta inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrainy shchodo administruvannia okremykh podatkiv u period voiennoho, nadzvychainoho stanu» № 2173-IX vid 01.04.2022 [Law of Ukraine "On Amendments to the Tax Code of Ukraine and other legislative acts of Ukraine regarding the administration of certain taxes during the period of martial law, state of emergency" No. 2173-IX dated April 1, 2022]. Verkhovna rada Ukrainy. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2173-20 [in Ukrainian]
Holovbukh. (2023). Sproshchena sistema opodatkuvannia [Simplified tax system]. Available at: https://www.golovbukh.ua/rubric/142-sproshchena-sistema-opodatkuvannya [in Ukrainian]
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
