ORGANIZATIONAL-INFORMATION MODEL OF ACCOUNTING AND ANALYTICAL SECURITY OF TAX CALCULATIONS
Abstract
The article is devoted to the problem of accounting and analytical support for company tax calculations. The purpose of the article is to develop an organizational and information model of accounting and analytical support for tax calculations to make management decisions in the tax management system. The dynamic of the total tax debt of Ukraine is analyzed. The negative dynamic of tax debt shows the need to implement measures of tax management of enterprises for timely and complete payment of taxes fees to the budget and preventing the occurrence of tax debt. Rationally organized accounting and audit of tax calculations allows to optimize of the tax burden of a business entity and avoid fines. In the conditions of the information society, the optimization of the organization of accounting and auditing is primarily related to the development of information support for accounting and control procedures of tax payments. An organizational and informational system for accounting and analytical support for enterprise tax calculations has been developed and schematically presented. The system of accounting and analytical support of tax payments at enterprises is considered in the form of a model that includes identical blocks - "Directions", "Methods", "Tools and management procedures of accounting, analysis, and control", "Technologies of accounting, analysis, and control", "Regulatory – legal regulation of tax calculations". These blocks reflect the specifics of a certain type of information support. Provisions on the efficiency of management of tax liabilities, income, and expenses have been substantiated. Scientifically methodical issues of accounting and analysis in the system of tax management have been substantiated. As part of the improvement of the system, a model of accounting and analytical support for enterprise tax calculations was proposed and justified. As a result, it was concluded that it is necessary to build a competent accounting and analytical system of tax management, which is based on the integration of accounting, analytical, reporting, control, and auditing procedures of the enterprise.
References
Проноза П.В. Динаміка податкового боргу і напрями вдосконалення податкового адміністрування в Україні. Економіка та держава. № 5. С. 4–9. URL: http://surl.li/dgvbl
Офіційний сайт Державної податкової служби України: Інформація про податковий борг. URL: http://surl.li/dguze
Кононенко Л.В., Назарова Г.Б., Оришака О.В. (2020). Організація обліку і аудиту розрахунків за податками та платежами в умовах використання сучасного інформаційного забезпечення. Вісник Чернівецького торговельно-економічного інституту. Економічні науки. № 1–2. С. 202–210. URL: http://surl.li/dguzm
Кучеркова С.О. Обліково-аналітичне забезпечення визначення фінансових результатів і оподаткування прибутку. Науково-методологічні засади обліково-аналітичного та фінансово-інвестиційного забезпечення сталого розвитку суб’єктів господарювання: монографія. Мелітополь : ТОВ «Колор Принт», С. 184–192.
Гудзинський О.Д., Кірейцев Г.Г., Пахомова Т.М. Теоретичні аспекти формування обліково-аналітичного механізму менеджменту. Облік і фінанси АПК. № 3. С. 89–93. URL: http://surl.li/dguzv
Галієв А.Р. Обліково-аналітичне забезпечення податкового менеджменту у комерційних організаціях. (Автореф. дис. канд. екон. наук). С. 57–83.
Кучер С.В. Організація системи внутрішнього контролю розрахунків за податком на прибуток. Вісник Хмельницького національного університету № 2(1). С. 86–89. URL: http://surl.li/dgvaa
Золотницька Ю.В. (2016). Обліково-аналітичне забезпечення податкового планування суб’єктів господарювання. Economy and Society: modern foundation for human developmen : proceedings of the International Scientific Conference. 31 жовтня, 2016 р. С. 178–181. Leipzig, Germany: Baltija Publishing. URL: http://surl.li/dgvam
Подуражня Ю.Ю. Організаційні аспекти податкового обліку розрахунків з бюджетом та позабюджетними фондами. Економічний вісник університету. № 13. URL: http://surl.li/dgvar
Pronoza P.V. (2018) Dynamika podatkovoho borhu i napriamy vdoskonalennia podatkovoho administruvannia v Ukraini [Dynamics of tax debt and directions for improving tax administration in Ukraine]. Ekonomika ta derzhava, № 5, pp. 4–9. Available at: http://surl.li/dgvbl (in Ukrainian)
Ofitsiinyi sait Derzhavnoi podatkovoi sluzhby Ukrainy: Informatsiia pro podatkovyi borh [Official website of the State Tax Service of Ukraine: Information on tax debt]. Available at: http://surl.li/dguze (in Ukrainian)
Kononenko L.V., Nazarova H.B., Oryshaka O.V. (2020) Orhanizatsiia obliku i audytu rozrakhunkiv za podatkamy ta platezhamy v umovakh vykorystannia suchasnoho informatsiinoho zabezpechennia [Organization of accounting and auditing of tax and payment calculations using modern information support]. Visnyk Chernivetskoho torhovelno-ekonomichnoho instytutu. Ekonomichni nauky, № 1-2, pp. 202–210. Available at: http://surl.li/dguzm (in Ukrainian)
Kucherkova S.O. (2020) Oblikovo-analitychne zabezpechennia vyznachennia finansovykh rezultativ i opodatkuvannia prybutku [Accounting and analytical support for determining financial results and income taxation]. Naukovo-metodolohichni zasady oblikovo-analitychnoho ta finansovo-investytsiinoho zabezpechennia staloho rozvytku subiektiv hospodariuvannia: monohrafiia. Melitopol: TOV «Kolor Prynt», pp. 184–192. (in Ukrainian)
Hudzynskyi O.D., Kireitsev H.H., Pakhomova T.M. (2008) Teoretychni aspekty formuvannia oblikovo-analitychnoho mekhanizmu menedzhmentu [Theoretical aspects of the formation of the accounting and analytical mechanism of management]. Oblik i finansy APK, № 3, pp. 89–93. Available at: http://surl.li/dguzv (in Ukrainian)
Haliiev A.R. (2013) Oblikovo-analitychne zabezpechennia podatkovoho menedzhmentu u komertsiinykh orhanizatsiiakh [Accounting and analytical support of tax management in commercial organizations]. (Avtoref. dys. kand. ekon. nauk) pp. 57–83. (in Ukrainian)
Kucher S.V. (2012) Orhanizatsiia systemy vnutrishnoho kontroliu rozrakhunkiv za podatkom na prybutok [Organization of the system of internal control of income tax calculations]. Visnyk Khmelnytskoho natsionalnoho universytetu. № 2(1), pp. 86–89. Available at: http://surl.li/dgvaa (in Ukrainian)
Zolotnytska Yu.V. (2016) Oblikovo-analitychne zabezpechennia podatkovoho planuvannia subiektiv hospodariuvannia [Accounting and analytical support for tax planning of business entities]. Economy and Society: modern foundation for human development: proceedings of the International Scientific Conference. (31 zhovtnia, 2016 r.) (pp. 178–181). Leipzig, Germany: Baltija Publishing. Available at: http://surl.li/dgvam (in Ukrainian)
Podurazhnia Yu.Yu. (2009) Orhanizatsiini aspekty podatkovoho obliku rozrakhunkiv z biudzhetom ta pozabiudzhetnymy fondamy [Organizational aspects of tax accounting of settlements with the budget and extrabudgetary funds]. Ekonomichnyi visnyk universytetu. № 13. Available at: http://surl.li/dgvar (in Ukrainian)
