ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ ЯК СКЛАДОВА ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ ПІДПРИЄМСТВА ТА ЧИННИК ОПТИМІЗАЦІЇ ПОДАТКОВОГО НАВАНТАЖЕННЯ
Анотація
У статті розглянуто важливу функцію податкового планування на підприємстві – оптимізацію системи оподаткування та податкового навантаження. Метою статті є дослідження форм реалізації податкової політики підприємства в сфері податкового планування, ключових напрямків здійснення податкового планування та податкової оптимізації. Охарактеризовано напрямки здійснення податкового планування та податкової оптимізації при створенні підприємства: обрання організаційно - правової форми господарювання, реєстрацію підприємства в офшорних зонах, вибір системи оподаткування. Розглянуто напрямки здійснення податкового планування та податкової оптимізації в процесі функціонування підприємства: обрання контрагентів з різним податковим статусом та різних форм господарських операцій, альтернативність формування облікової політики підприємства, обрання видів діяльності, форм виплат працівникам, умов господарських договорів.
Посилання
Конституція України від 28 червня 1996 року. URL: https://zakon.rada.gov.ua /laws/show/254%D0%BA/96-%D0%B2%D1%80#Text (дата звернення: 01.12.25).
Лагодієнко Н. В., Бондаренко Г. Ю., Тарасенко В. П. Особливості податкового планування в управлінні підприємством: методи та інструменти. Modern Economics. 2019. № 17. С. 121-126. DOI: https://doi.org/10.31521 / modecon. V17 (2019)-19 (дата звернення: 01.12.25).
Лисенко А.М. Сутність податкового планування та фактори, що здійснюють вплив на якість податкових планів. Центральноукраїнський науковий вісник. Економічні науки. Вип. 9 (42) 2023. С. 204-212. DOI: https://doi.org/10.32515/2663-1636.2023.9(42).204-212 (дата звернення: 01.12.25).
Мельничук Г., Ткаченко В. Теоретико - методичні аспекти податкового планування на підприємстві. Збірник наукових праць Державного податкового університету: електронне наукове видання № 2, 2022. С. 97-116. DOI 10.33244/2617-5940.2.2022.97-116 (дата звернення: 01.12.25).
Огренич Ю.О., Меняйло В.І., Забєліна Д.Ю. Податкове планування та прогнозування на підприємствах: теоретико-методичні засади, особливості та напрямки вдосконалення. Сталий розвиток економіки. №4 (51), 2024. С. 27-36. DOI: https://doi.org/10.32782/2308-1988/2024-51-4 (дата звернення: 01.12.25).
Перерва П.Г., Лега О.В., Яловега Л.В. Податкове планування як інструмент системи управління підприємством. Вісник ПДАУ (Економіка, управління та фінанси). Вип. 1. 2024. С. 58-62. DOI https://doi.org/ 10.32782/ pdau.eco.2024.1.9 (дата звернення: 01.12.25).
Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI. URL: https:// zakon.rada. gov.ua /laws/show/2755-17#Text (дата звернення: 01.12.25).
Подра О.П., Стамбульська Х.Б. Офшорні юрисдикції як інструмент мінімізації податкового навантаження. Менеджмент та підприємництво в Україні: етапи становлення та проблеми розвитку №1 (7), 2022. С.167 -175. URL: https:// science.lpnu.ua › sites › default › files › journal-paper › jun. (дата звернення: 01.12.25).
Самусевич Я. В., Височина А. В. Податкове планування та основи податкової оптимізації: навчальний посібник. Суми: Сумський державний університет, 2021. – 344 с. (дата звернення: 01.12.25).
Яндульська Ю.С., Мельник Т.Г. Комплексний підхід до контролю розрахунків за ПДВ в системі податкового планування на підприємстві. Економіка та суспільство. Вип. 46. 2022. DOI: https://doi.org/10.32782 /2524-0072/2022-46-43 (дата звернення: 01.12.25).
Konstytutsiia Ukrainy vid 28 chervnia 1996 roku [Constitution of Ukraine of June 28, 1996]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua /laws/show/254%D0%BA/96-%D0%B2%D1%80#Text (accessed December 01, 2025).
Lahodiienko N. V., Bondarenko H. Yu., Tarasenko V. P. (2019) Osoblyvosti podatkovoho planuvannia v upravlinni pidpryiemstvom: metody ta instrumenty [Features of tax planning in business management: methods and tools]. Modern Economics - Modern Economics, vol. 17, рр. 121-126. Available at: https://doi.org/10.31521 / modecon (accessed December 01, 2025).
Lysenko A.M. (2023) Sutnist podatkovoho planuvannia ta faktory, shcho zdiisniuiut vplyv na yakist podatkovykh planiv [The essence of tax planning and factors that influence the quality of tax plans]. Tsentralnoukrainskyi naukovyi visnyk. Ekonomichni nauky - Central Ukrainian Scientific Bulletin. Economic Sciences, vol. 9 (42), рр. 204-212. Available at: https://doi.org/10.32515/2663-1636.2023.9(42).204-212 (accessed December 01, 2025).
Melnychuk H., Tkachenko V. (2022) Teoretyko - metodychni aspekty podatkovoho planuvannia na pidpryiemstvi [Theoretical and methodological aspects of tax planning at the enterprise]. Zbirnyk naukovykh prats Derzhavnoho podatkovoho universytetu: elektronne naukove vydannia - Collection of scientific works of the State Tax University: electronic scientific publication, vol. 2, рр.. 97-116. Available at: DOI 10.33244/2617-5940.2.2022.97-116 (accessed December 01, 2025).
Ohrenych Yu.O., Meniailo V.I., Zabielina D.Iu. (2024) Podatkove planuvannia ta prohnozuvannia na pidpryiemstvakh: teoretyko-metodychni zasady, osoblyvosti ta napriamky vdoskonalennia [Tax planning and forecasting at enterprises: theoretical and methodological principles, features and areas of improvement]. Stalyi rozvytok ekonomiky - Sustainable economic development, vol. 4 (51), рр. 27-36. Available at: https://doi.org/10.32782/2308-1988/2024-51-4 (accessed December 01, 2025).
Pererva P.H., Leha O.V., Yaloveha L.V. (2024) Podatkove planuvannia yak instrument systemy upravlinnia pidpryiemstvom [Tax planning as a tool of the enterprise management system]. Visnyk PDAU (Ekonomika, upravlinnia ta finansy) - Bulletin of the РSAU (Economics, Management and Finance), vol. 1. рр. 8-62. Available at: https://doi.org/ 10.32782/ pdau.eco.2024.1.9 (accessed December 01, 2025).
Podatkovyi kodeks Ukrainy vid 2 hrudnia 2010 roku № 2755-VI. [Tax Code of Ukraine dated December 2, 2010 No. 2755-VI]. Available at: https:// zakon.rada. gov.ua /laws/show/2755-17#Text (accessed December 01, 2025).
Podra O.P., Stambulska Kh.B. (2022) Ofshorni yurysdyktsii yak instrument minimizatsii podatkovoho navantazhennia [Offshore jurisdictions as a tool for minimizing the tax burden]. Menedzhment ta pidpryiemnytstvo v Ukraini: etapy stanovlennia ta problemy rozvytku - Management and entrepreneurship in Ukraine: stages of formation and development problems, vol. 1 (7), рр. 167 -175. Available at: https:// science.lpnu.ua › sites › default › files › journal-paper › jun. (data zvernennia: 01.12.25).
Samusevych Ya. V., Vysochyna A. V. (2021) Podatkove planuvannia ta osnovy podatkovoi optymizatsii: navchalnyi posibnyk [Tax planning and basics of tax optimization: a tutorial]. Sumy: Sumskyi derzhavnyi universytet, 344 р. (in Ukrainian)
Yandulska Yu.S., Melnyk T.H. (2022) Kompleksnyi pidkhid do kontroliu rozrakhunkiv za PDV v systemi podatkovoho planuvannia na pidpryiemstvi [A comprehensive approach to controlling VAT payments in the tax planning system at the enterprise]. Ekonomika ta suspilstvoiu - Economy and society, vol.46, Available at: https://doi.org/10.32782 /2524-0072/2022-46-43 (accessed December 01, 2025).
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
