ІДЕНТИФІКАЦІЯ ТА МІНІМІЗАЦІЯ РИЗИКІВ ФІНАНСОВОГО ШАХРАЙСТВА ПІД ЧАС ПРИЙНЯТТЯ УПРАВЛІНСЬКИХ РІШЕНЬ
Анотація
У статті досліджується проблематика ідентифікації та мінімізації ризиків фінансового шахрайства під час прийняття управлінських рішень. Визначено, що ризику фінансового шахрайства піддаються як публічні, так і приватні фінанси. Структуровано класифікацію різновидів фінансового шахрайства залежно від об’єкта шахрайських дій. Виокремлено види фінансового шахрайства щодо фізичних, юридичних осіб та держави. Встановлено основні ознаки фінансового шахрайства. У статті доведено, що управління ризиками сприяє прийняттю ефективних управлінських рішень враховуючи невизначеності та наявність умов настання майбутніх непередбачуваних подій та явищ і дозволяє оцінити їх вплив на встановлені цілі діяльності. З’ясовано, що фінансова нестабільність спричинена повномасштабними військовими діями сприяла створенню сприятливих умов для вчинення шахрайських дій, зокрема щодо населення. Охарактеризовано способи та заходи із запобігання фінансовому шахрайству.
Посилання
Кізима Т., Хамига Ю. Фінансове шахрайство: теоретична концептуалізація та економічне підґрунтя. Світ фінансів. 2019. Вип. 2. С. 109–123.
Рєзнік О.М., Болгов Г.О. Фінансове шахрайство: сутність та заходи протидії. Юридичний науковий електронний журнал. 2023. № 11. С. 502–505.
Гончар Л.В., Малахова А.В., Невкипіла О.С. Фінансове шахрайство та безпека. Інноваційна економіка. 2021. № 3–4. С. 170–174.
Нежива М.О., Мисюк В.О. Протидія шахрайству в умовах війни. Бізнес-інформ. 2023. № 1. С. 160–166.
Шикун В., Булик Д. Фінансове шахрайство на підприємствах та методи його запобігання. Економічний часопис Волинського національного університету імені Лесі Українки. 2023. № 1. С. 70–79.
Shoetan, P.O., Oyewole, A.T., Okoye, C.C., Ofodile, O.C. Reviewing the role of big data analytics in financial fraud detection. Finance & Accounting Research Journal. 2024. № 6(3). P. 384–394.
Karpoff, J.M. (2021). The future of financial fraud. Journal of Corporate Finance, 66, 101694.
Reurink, A. (2019). Financial fraud: A literature review. Contemporary topics in finance: A collection of literature surveys. 79–115.
Причиною більшості шахрайських випадків з платіжними картками стало розголошення даних їхніми користувачами. URL: https://bank.gov.ua/ua/news/all/prichinoyu-bilshosti-shahrayskih-vipadkiv-z-platijnimi-kartkami-stalo-rozgoloshennya-danih-yihnimi-koristuvachami (дата звернення: 26.05.2024).
Danyliuk, M., Dmytryshyn, M., Goran, T. (2021). Informatization in Ukraine: Realities, problems, prospects. European Journal of Sustainable Development, 2021. № 10(4). P. 190–202.
Дмитришин, М. В., Панчак, Н. В. (2016). Удосконалення політики управління кредитним портфелем ПАТ КБ ПриватБанк на основі SWOT-аналізу кредитного портфелю комерційного банку. Економічний вісник університету, 2016. № 28 (1). C. 165–171.
Дмитришин М.В., Данилишин М.М. Формування системи ефективного управління фінансовими ресурсами підприємства. Актуальні проблеми розвитку економіки регіону. 2015. № 11 (2). C. 131–138.
Кримінальний кодекс України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14#Text (дата звернення: 26.05.2024).
Kizyma T., Khamyha Yu. (2019) Finansove shakhraystvo: teoretychna kontseptualizatsiya ta ekonomichne pidgruntya [Financial fraud: theoretical conceptualization and economic background]. Svit finansiv. Vol. 2, pp. 109–123.
Reznik O.M., Bolhov H.O. (2023) Finansove shakhraystvo: sutnistʹ ta zakhody protydiyi [Financial Fraud: Nature and Countermeasures]. Yurydychnyy naukovyy elektronnyy zhurnal. No. 11, pp. 502–505.
Honchar L.V., Malakhova A.V., Nevkypila O.S. (2021) Finansove shakhraystvo ta bezpeka [Financial fraud and security]. Innovatsiyna ekonomika. No. 3–4, pp. 170–174.
Nezhiva M.O. Mysyuk V.O. (2023) Protydiya shakhraystvu v umovakh viyny [Anti-fraud in war conditions]. Biznes-inform. No. 1, pp. 160–166.
Shikun V., Bulyk D. (2023) Finansove shakhraystvo na pidpryyemstvakh ta metody yoho zapobihannya [Financial fraud at enterprises and methods of its prevention]. Ekonomichnyy chasopys Volynskoho natsionalnoho universytetu imeni Lesi Ukrayinky. No. 1, pp. 70–79.
Shoetan, P.O., Oyewole, A.T., Okoye, C.C., Ofodile, O.C. (2024). Reviewing the role of big data analytics in financial fraud detection. Finance & Accounting Research Journal, vol. 6(3), pp. 384–394.
Karpoff, J.M. (2021). The future of financial fraud. Journal of Corporate Finance, 66, 101694.
Reurink, A. (2019). Financial fraud: A literature review. Contemporary topics in finance: A collection of literature surveys, 79–115.
The reason for the majority of fraudulent cases with payment cards was the disclosure of data by their users. Available at: https://bank.gov.ua/ua/news/all/prichinoyu-bilshosti-shahrayskih-vipadkiv-z-platijnimi-kartkami-stalo-rozgolosennya-danih-yihnimi-koristuvachami (accessed May, 26, 2024).
Danyliuk, M., Dmytryshyn, M., Goran, T. (2021). Informatization in Ukraine: Realities, problems, prospects. European Journal of Sustainable Development, vol. 10(4), pp. 190–202.
Dmytryshyn, M.V., Panchak, N.V. (2016). Udoskonalennya polityky upravlinnya kredytnym portfelem PAT KB PryvatBank na osnovi SWOT-analizu kredytnoho portfelyu komertsiynoho banku [Improvement of the credit portfolio management policy of CB PrivatBank PJSC based on the SWOT analysis of the commercial bank’s credit portfolio]. Ekonomichnyy visnyk universytetu, vol. 28 (1), pp. 165–171.
Dmytryshyn, M.V., Danylyshyn, M.M. (2015). Formuvannya systemy efektyvnoho upravlinnya finansovymy resursamy pidpryyemstva [Formation of a system of effective management of the company's financial resources]. Aktualni problemy rozvytku ekonomiky rehionu, vol. 11 (2), pp. 131–138.
Kryminalnyy kodeks Ukrayiny [Criminal Code of Ukraine]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14#Text (accessed May, 26, 2024).
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
