УХИЛЕННЯ ВІД ОПОДАТКУВАННЯ В УКРАЇНІ: ЕКОНОМІЧНА СУТНІСТЬ, НАСЛІДКИ ТА СУЧАСНІ ІНСТРУМЕНТИ ПРОТИДІЇ
Анотація
У статті досліджено проблему ухилення від оподаткування як одного з ключових факторів тінізації економіки України та зниження ефективності функціонування податкової системи. Проаналізовано економічну сутність ухилення від сплати податків, визначено основні причини виникнення цього явища в умовах сучасного економічного розвитку держави. Значну увагу приділено дослідженню економічних, інституційних та соціальних чинників, що сприяють поширенню податкових правопорушень. Визначено основні економічні та соціальні наслідки ухилення від оподаткування для державного бюджету, конкурентного середовища та розвитку національної економіки. Окреслено сучасні інструменти протидії податковим правопорушенням, зокрема вдосконалення податкового адміністрування, цифровізацію податкових процесів, підвищення рівня податкової культури та розвиток міжнародного співробітництва у сфері боротьби з податковими зловживаннями. Запропоновано напрями підвищення ефективності державної політики щодо протидії ухиленню від оподаткування в Україні.
Посилання
Бірюкова І. Г. Гончаренко А. В. Запобігання ухиленню від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) в Україні: зарубіжний досвід. Ірпінський юридичний часопис. 2023. Вип. 3 (12). С. 201-207. URL: https://doi.org/10.33244/2617-4154-3(12)-2023-201-210 (дата звернення: 12.03.2026).
Гетманцев Д., Гетман О., Боярчук Д. Як змінились схеми ухилення від податків? URL: https://case-ukraine.com.ua/news/yak-zminylys-shemy-uhylennya-vid-podatkiv/ (дата звернення: 12.03.2026).
Городецька Т. Е., Руденко С. В., Накісько О. В. Вплив ухилення від сплати податків на економічну безпеку держави. Актуальні питання економічних наук. 2024. № 3-4. URL: https://doi.org/10.5281/zenodo.15102144
Дропа Я. Б., Замасло О. Т., Андрущак Г. С. Ухилення від оподаткування в Україні: причини та способи протидії. Ефективна економіка. 2024. № 8. URL: https://doi.org/10.32702/2307-2105.2024.8.29 (дата звернення: 12.03.2026).
Маслак О.В., Швагер О.А. Встановлення сутності та причин ухилення від сплати податків як фактор протидії розмиванню податкової бази та виведенню прибутку з-під оподаткування. Юридичний науковий електронний журнал. 2019. № 5. URL: https://lsej.org.ua/5_2019/44.pdf
Рущишин Н., Мединська Т., Олійник Н. Податкове ухилення в Україні: аналіз причин, економічних наслідків та заходи протидії. Development Service Industry Management. 2025. № 1. С. 241-245. URL: https://doi.org/10.31891/dsim-2025-9(33)
Тараненко С. М. Схеми ухилення від сплати податків та боротьба з цим явищем шляхом внесення змін у податкове та інше законодавство України протягом дії воєнного стану 2022-2024 рр. Український політико-правовий дискурс. 2024. № 6. URL: https://ppdnz.com.ua/index.php/home/article/view/98
Ярошевич Я. Особливості податкових девіацій великих платників податків. Економіка та суспільство. 2025. № 76. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-76-67
Biriukova I. H. Honcharenko A. V. (2023) Zapobihannia ukhylenniu vid splaty podatkiv, zboriv (oboviazkovykh platezhiv) v Ukraini: zarubizhnyi dosvid. [Preventing tax evasion and fees (mandatory payments) in Ukraine: foreign experience]. Irpinskyi yurydychnyi chasopys - Irpin Legal Journal, vol.3, no. 12, pp.201-207. Available at: https://doi.org/10.33244/2617-4154-3(12)-2023-201-210 (accessed Mach 12, 2026)
Hetmantsev D., Hetman O., Boiarchuk D. Yak zminylys skhemy ukhylennia vid podatkiv? [How have tax evasion schemes changed?] Available at: https://case-ukraine.com.ua/news/yak-zminylys-shemy-uhylennya-vid-podatkiv/ (accessed Mach 12, 2026)
Horodetska T. E., Rudenko S. V., Nakisko O. V. (2024). Vplyv ukhylennia vid splaty podatkiv na ekonomichnu bezpeku derzhavy. [The impact of tax evasion on the economic security of the state]. Aktualni pytannia ekonomichnykh nauk - Current issues in economic sciences, vol. 3-4. Available at: https://doi.org/10.5281/zenodo.15102144 (accessed Mach 12, 2026)
Dropa Ya. B., Zamaslo O. T., Andrushchak H. S. (2024) Ukhylennia vid opodatkuvannia v Ukraini: prychyny ta sposoby protydii. [Tax evasion in Ukraine: causes and ways to combat it]. Efektyvna ekonomika - Efficient economy, no. 8. Available at: https://doi.org/10.32702/2307-2105.2024.8.29 (accessed Mach 12, 2026)
Maslak O.V., Shvaher O.A. (2019). Vstanovlennia sutnosti ta prychyn ukhylennia vid splaty podatkiv yak faktor protydii rozmyvanniu podatkovoi bazy ta vyvedenniu prybutku z-pid opodatkuvannia. [Еstablishing the nature and reasons of tax evasion as the factor in anti-beps]. Iurydychnyi naukovyi elektronnyi zhurnal - Legal scientific electronic journal. vol. 5. Available at:. https://lsej.org.ua/5_2019/44.pdf (accessed Mach 12, 2026)
Rushchyshyn N., Medynska T., Oliinyk N. (2025). Podatkove ukhylennia v Ukraini: analiz prychyn, ekonomichnykh naslidkiv ta zakhody protydii. [Tax evasion in Ukraine: analysis of causes, economic consequences and countermeasures]. Development Service Industry Management, no. 1. Available at:. https://doi.org/10.31891/dsim-2025-9(33) (accessed Mach 12, 2026)
Taranenko, S. M. (2024). Skhemy ukhylennia vid splaty podatkiv ta borotba z tsym yavyshchem shliakhom vnesennia zmin u podatkove ta inshe zakonodavstvo Ukrainy protiahom dii voiennoho stanu 2022-2024rr. [Tax evasion schemes and combating this phenomenon by amending tax and other legislation of Ukraine during the martial law period 2022-2024]. Ukrainskyi polityko-pravovyi dyskurs - Ukrainian political and legal discourse, no. 6. Available at: https://ppdnz.com.ua/index.php/home/article/view/98 (accessed Mach 12, 2026)
Iaroshevych Ya. (2024). Osoblyvosti podatkovykh deviatsii velykykh platnykiv podatkiv. [Features of tax deviations of large taxpayers]. Ekonomika ta suspilstvo - Economy and society, no. 76. Available at: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-76-67 (accessed Mach 12, 2026)
Авторське право (c) 2026 Інна Копчикова, Лілія Малик
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
