ТРАНСФОРМАЦІЯ ПРІОРИТЕТІВ ПОДАТКОВИХ ПОЛІТИК КРАЇН ЄС
Анотація
У статті досліджено трансформацію пріоритетів податкових політик країн Європейського Союзу в умовах глобалізації, цифровізації та реалізації цілей сталого розвитку. Визначено ключові етапи еволюції податкових систем від фіскально-орієнтованої моделі до багатовекторної політики, що включає цифровізацію адміністрування, екологічне оподаткування та забезпечення податкової справедливості. Особливу увагу приділено впливу пандемії COVID-19, запровадженню глобального мінімального податку в межах ініціативи OECD/G20 BEPS і запуску механізму CBAM як інструменту «зеленого курсу» ЄС. Сучасні податкові системи країн ЄС забезпечують наповнення бюджету та виконують роль інструменту стимулювання інновацій, регулювання ринку праці та підтримання соціальної рівноваги. Проаналізовано можливості адаптації європейських практик в Україні з урахуванням викликів євроінтеграції, післявоєнного відновлення та боротьби з тінізацією економіки. Запропоновано напрями удосконалення національної податкової політики з опорою на досвід ЄС.
Посилання
Іванова А. Адаптація податкового законодавства України до законодавства ЄС: напрями та перспективи. Вчені записки ТНУ імені В. І. Вернадського. Серія: Державне управління. 2020. Т. 31 (70), № 4. С. 292–297.
Федірко Н. В. Реформування податкової системи України в умовах європейської інтеграції. Науковий погляд: економіка та управління. 2022. № 10 (3). С. 1–6.
Головай Н., Бей С. Гармонізація податкової політики України в умовах євроінтеграції: виклики, можливості та перспективи. Empirio. 2024. Т. 1, № 2. С. 76–83. URL: https://empirio.ukma.edu.ua/article/view/308320/299805 (дата звернення: 29.09.2025)
Галущак І. Є., Кохан І. В., Дмитровська В. С. Формування податкової політики в контексті євроінтеграції. Ефективна економіка. 2021. № 2. DOI: https://doi.org/10.32702/2307-2105-2021.2.6 (дата звернення: 29.09.2025)
Devereux M. P., Vella J. Implications of digitalization for international corporate tax reform. Intertax. 2018. 46(6/7). P. 550–559. https://kluwerlawonline.com/JournalArticle/Intertax/46.6/TAXI2018056 (дата звернення: 29.09.2025)
Zodrow, G. R. Capital Mobility and Capital Tax Competition. 2010. National Tax Journal. https://www.journals.uchicago.edu/doi/abs/10.17310/ntj.2010.4S.03(дата звернення: 29.09.2025)
OECD. Tax policy reforms 2022. Paris : OECD Publishing, 2022. https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2022/09/tax-policy-reforms-2022_7bdd91bc/067c593d-en.pdf (дата звернення: 29.09.2025)
European Commission. (2022). Taxation trends in the European Union https://op.europa.eu/en/publication-detail/-/publication/f85da28f-f5be-11ec-b976-01aa75ed71a1/language-en (дата звернення: 29.09.2025)
Загорський В. С., Мельник В. М., Кощук Т. В. Новітні податкові реформи у країнах Європейського Союзу та орієнтири для податкової політики в Україні. Наукові праці НДФІ. 2010. № 3 (52). С. 3–12
OECD. Two-Pillar Solution to Address the Tax Challenges of the Digitalisation of the Economy. Paris : OECD Publishing, 2021. URL: https://www.oecd.org/tax/beps/two-pillar-solution (дата звернення: 29.09.2025)
Тітарчук М. І. Формування податкової політики у країнах Європейського Союзу. Проблеми економіки. 2023. № 4 (58). С. 191–197. DOI: https://doi.org/10.32983/2222-0712-2023-4-191-197 (дата звернення: 29.09.2025)
Ісламлі Дж. Пріоритети розвитку податкових систем країн ЄС у контексті реалізації цілей сталого розвитку. Економіка управління та адміністрування. 2024. № 4 (110). С. 109–115. DOI: https://doi.org/10.26642/jen-2024-4(110)-109-115 (дата звернення: 29.09.2025)
Данілов О. С. Податкові зміни в контексті євроінтеграційних процесів України та їх вплив на бухгалтерський облік. Економіка та суспільство. 2024. Вип. 61. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-61-60 (дата звернення: 29.09.2025)
Романчук Я. Фіскальна трансформація України неминуча. 1 квітня 2025. URL: https://www.ilibertyinstitute.org/articles/fiskalna-transformacziya-ukrayini-neminucha (дата звернення: 29.09.2025)
Ivanova, A. (2020). Adaptatsiia podatkovoho zakonodavstva Ukrainy do zakonodavstva YeS: napriamy ta perspektyvy [Adaptation of the tax legislation of Ukraine to the EU legislation: directions and prospects]. Vcheni zapysky TNU imeni V. I. Vernadskoho. Seriia: Derzhavne upravlinnia [Scientific Notes of V. I. Vernadsky Taurida National University. Series: Public Administration], Vol. 31 (70), No. 4, pp. 292–297. (in Ukrainian)
Fedirko, N. V. (2022). Reformuvannia podatkovoi systemy Ukrainy v umovakh yevropeiskoi intehratsii [Reforming the tax system of Ukraine under European integration conditions]. Naukovyi pohliad: ekonomika ta upravlinnia [Scientific View: Economics and Management], No. 10 (3), pp. 1–6. (in Ukrainian)
Holovai, N., &Bei S. (2024). Harmonizatsiia podatkovoi polityky Ukrainy v umovakh yevrointehratsii: vyklyky, mozhlyvosti ta perspektyvy [Harmonization of Ukraine’s tax policy under European integration: challenges, opportunities and prospects]. Empirio, Vol. 1, No. 2, pp. 76–83. URL: https://empirio.ukma.edu.ua/article/view/308320/299805 (accessed 29 September 2025). (in Ukrainian)
Halushchak, I. Ye., Kokhan, I. V., & Dmytrovska, V. S. (2021). Formuvannia podatkovoi polityky v konteksti yevrointehratsii [Formation of tax policy in the context of European integration]. Efektyvna ekonomika [Efficient Economy], No. 2. DOI: https://doi.org/10.32702/2307-2105-2021.2.6 (accessed 29 September 2025). (in Ukrainian)
Devereux, M. P., & Vella J. (2018). Implications of digitalization for international corporate tax reform. Intertax. 46(6/7). P. 550–559. https://kluwerlawonline.com/JournalArticle/Intertax/46.6/TAXI2018056 (accessed 29 September 2025)
Zodrow, G. R. (2010). Capital Mobility and Capital Tax Competition. National Tax Journal. https://www.journals.uchicago.edu/doi/abs/10.17310/ntj.2010.4S.03 (accessed 29 September 2025)
OECD. Tax policy reforms 2022. (2022). Paris : OECD Publishing, 2022. https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2022/09/tax-policy-reforms-2022_7bdd91bc/067c593d-en.pdf (accessed 29 September 2025)
European Commission. (2022). Taxation trends in the European Union https://op.europa.eu/en/publication-detail/-/publication/f85da28f-f5be-11ec-b976-01aa75ed71a1/language-en (accessed 29 September 2025)
Zahorskyi, V. S., Melnyk, V. M., Koshchuk, & T. V. (2010). Novitni podatkovi reformy u krainakh Yevropeiskoho Soiuzu ta oriientyry dlia podatkovoi polityky v Ukraini [Recent tax reforms in the European Union countries and benchmarks for tax policy in Ukraine]. Naukovi pratsi NDFI [Scientific Papers of the Research Financial Institute], No. 3 (52), pp. 3–12. (in Ukrainian)
OECD. Two-Pillar Solution to Address the Tax Challenges of the Digitalisation of the Economy. (2021). Paris : OECD Publishing, 2021. URL: https://www.oecd.org/tax/beps/two-pillar-solution (accessed 29 September 2025)
Titarchuk, M. I. (2023). Formuvannia podatkovoi polityky u krainakh Yevropeiskoho Soiuzu [Formation of tax policy in the countries of the European Union]. Problemy ekonomiky [Problems of the Economy], No. 4 (58), pp. 191–197. DOI: https://doi.org/10.32983/2222-0712-2023-4-191-197 (accessed 29 September 2025). (in Ukrainian)
Islamli, Dzh. (2024). Priorytety rozvytku podatkovykh system krain YeS u konteksti realizatsii tsilei staloho rozvytku [Priorities of tax systems development in the EU countries in the context of implementing the Sustainable Development Goals]. Ekonomika, upravlinnia ta administruvannia [Economics, Management and Administration], No. 4 (110), pp. 109–115. DOI: https://doi.org/10.26642/jen-2024-4(110)-109-115 (accessed 29 September 2025). (in Ukrainian)
Danilov, O. S. (2024). Podatkovi zminy v konteksti yevrointehratsiinykh protsesiv Ukrainy ta yikh vplyv na bukhhalterskyi oblik [Tax changes in the context of Ukraine’s European integration processes and their impact on accounting]. Ekonomika ta suspilstvo [Economy and Society], Issue 61. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-61-60 (accessed 29 September 2025). (in Ukrainian)
Romanchuk, Ya. (2025). Fiskalna transformatsiia Ukrainy neminucha [Fiscal transformation of Ukraine is inevitable]. URL: https://www.ilibertyinstitute.org/articles/fiskalna-transformacziya-ukrayini-neminucha (accessed 29 September 2025). (in Ukrainian)
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
