ФІНАНСОВИЙ МОНІТОРИНГ ТА АУДИТ В КОРПОРАТИВНОМУ УПРАВЛІННІ
Анотація
Стаття присвячена дослідженню ролі системи фінансового моніторингу та аудиту в забезпеченні ефективного корпоративного управління. Розглянуто сучасну нормативно-правову базу України у сфері фінансового моніторингу (зокрема, Закон України «Про фінансовий моніторинг» 2020 р.) та аудиту, вимоги регуляторних органів (НБУ, НАЗК тощо) до корпоративного сектору. Проаналізовано останні дослідження та публікації, що висвітлюють український та міжнародний досвід впровадження фінансового моніторингу і аудиту в практику корпоративного управління. Виявлено актуальні виклики (такі як протидія відмиванню коштів, забезпечення прозорості, ризики в умовах цифровізації та геополітичних змін) і тенденції розвитку системи фінансового моніторингу та аудиту. Наведено висновки щодо значення інтеграції фінансового моніторингу та аудиту в систему корпоративного управління для підвищення прозорості, підзвітності та стійкості корпорацій.
Посилання
Best practice for corporate governance and benefits for audit assurance. GGI Global Alliance AG. URL: https://www.ggi.com/news/corporate-governance/best-practice-for-corporate-governance-and-benefits-forauditassurance (дата звернення: 21.09.2025).
Кознова О. (2020) Контроль грошових переказів і нові штрафи для бізнесу: набув чинності Закон про фінмоніторинг. Think Brave. URL: https://biz.ligazakon.net/news/194872_kontrol-groshovikh-perekazv--nov-shtrafi-dlya-bznesu-nabuv-chinnost-zakon-pro-fnmontoring (дата звернення: 21.09.2025).
Волошина О. В. (2023) Внутрішній аудит у корпоративному управлінні. Національний науковий центр «Інститут аграрної економіки». Київ, 6 с.
Самошкіна І. Д., Король К. П. (2022) Фінансовий моніторинг в системі стратегічного управління розвитку торговельного підприємства. Editorial Board, 2022, с. 191.
Литвиненко Є. О. (2024) Корпоративне управління у оптимальному соціоекономічному існуванні фінансових установ у макроекономічному середовищі. The 10th International scientific and practical conference “Science and society: modern trends in a changing world” (2–4 вересня 2024 р.). Vienna: MDPC Publishing, 277 с.
Corporate Governance in Ukraine. CEE Legal Matters. URL: https://ceelegalmatters.com/corporate-governance-2023/corporate-governance-ukraine-2023 (дата звернення: 21.09.2025).
Національний банк України (2025) Financial Monitoring – Compliance Monitoring in Banking. Офіційний сайт НБУ. URL: https://bank.gov.ua (дата звернення: 21.09.2025).
Міністерство юстиції України (2021) Про затвердження Положення про здійснення фінансового моніторингу суб’єктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання та нагляд за діяльністю яких здійснює Міністерство юстиції України : Наказ Міністерства юстиції України від 10.09.2021 № 3201/5. База даних «Законодавство України» / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/z1210-21 (дата звернення: 21.09.2025).
Financial Monitoring. National Bank of Ukraine. URL: https://bank.gov.ua/en/supervision/monitoring (дата звернення: 21.09.2025).
Національне агентство з питань запобігання корупції (НАЗК) (2025) Антикорупційні програми юридичних осіб. URL: https://nazk.gov.ua/uk/departament-organizatsiyi-roboty-iz-zapobigannya-ta-vyyavlennya-koruptsiyi/spivpratsya-z-biznesom (дата звернення: 21.09.2025).
GPA (2020) On April 28, 2020, the new Law of Ukraine “On Financial Monitoring” enters into force (Основні новації Закону про фінмоніторинг). GPA Newsletter. 08.04.2020. URL: https://gpa.ua (дата звернення: 21.09.2025).
Siutkin M. (2025) NAZK Extends Invitation to CEOs of International Companies Linked to Russian War Effort to Witness Ukraine's Struggle. LinkedIn. URL: https://www.linkedin.com/pulse/nazk-extends-invitation-ceos-international-companies-linked-siutkin (дата звернення: 21.09.2025).
Best practice for corporate governance and benefits for audit assurance. GGI Global Alliance AG. Available at: https://www.ggi.com/news/corporate-governance/best-practice-for-corporate-governance-and-benefits-forauditassurance (accessed September 21, 2025).
Koznova O. (2020) Kontrol hroshovykh perekaziv i novi shtrafy dlia biznesu: nabuv chynnosti Zakon pro finmonitorynh [Control of money transfers and new fines for business: the Law on financial monitoring entered into force]. Think Brave. Available at: https://biz.ligazakon.net/news/194872_kontrol-groshovikh-perekazv--nov-shtrafi-dlya-bznesu-nabuv-chinnost-zakon-pro-fnmontoring (accessed September 21, 2025). (in Ukrainian)
Voloshyna O. V. (2023) Vnutrishnii audyt u korporatyvnomu upravlinni [Internal audit in corporate governance]. National Scientific Center “Institute of Agrarian Economics”, Kyiv, 6 p. (in Ukrainian)
Samoshkina I. D., Korol K. P. (2022) Finansovyi monitorynh v systemi stratehichnoho upravlinnia rozvytku torhovelnoho pidpryiemstva [Financial monitoring in the system of strategic management of the development of a trade enterprise]. Editorial Board, p. 191. (in Ukrainian)
Lytvynenko Ye. O. (2024) Korporatyvne upravlinnia u optymalnomu sotsioekonomichnomu isnuvanni finansovykh ustanov u makroekonomichnomu seredovyshchi [Corporate governance in the optimal socio-economic existence of financial institutions in the macroeconomic environment]. The 10th International Scientific and Practical Conference “Science and Society: Modern Trends in a Changing World” (Vienna, Austria, September 2–4, 2024). Vienna: MDPC Publishing, 277 p. (in Ukrainian)
Corporate Governance in Ukraine. CEE Legal Matters. Available at: https://ceelegalmatters.com/corporate-governance-2023/corporate-governance-ukraine-2023 (accessed September 21, 2025).
National Bank of Ukraine (2025) Financial Monitoring – Compliance Monitoring in Banking. Official website of the NBU. Available at: https://bank.gov.ua (accessed September 21, 2025).
Ministry of Justice of Ukraine (2021) Pro zatverdzhennia Polozhennia pro zdiisnennia finansovoho monitorynhu sub’iektamy pervynnoho finansovoho monitorynhu… [On approval of the Regulation on financial monitoring by primary monitoring entities and supervision by the Ministry of Justice of Ukraine: Order No. 3201/5 dated September 10, 2021]. Legislation of Ukraine Database / Verkhovna Rada of Ukraine. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/go/z1210-21 (accessed September 21, 2025). (in Ukrainian)
Financial Monitoring. National Bank of Ukraine. Available at: https://bank.gov.ua/en/supervision/monitoring (accessed September 21, 2025).
National Agency on Corruption Prevention (NAZK) (2025) Antykoruptsiini prohramy yurydychnykh osib [Anti-corruption programs of legal entities]. Available at: https://nazk.gov.ua/uk/departament-organizatsiyi-roboty-iz-zapobigannya-ta-vyyavlennya-koruptsiyi/spivpratsya-z-biznesom (accessed September 21, 2025). (in Ukrainian)
GPA (2020) On April 28, 2020, the new Law of Ukraine “On Financial Monitoring” enters into force (Main innovations of the Law on Financial Monitoring). GPA Newsletter, April 8, 2020. Available at: https://gpa.ua (accessed September 21, 2025).
Siutkin M. (2025) NAZK Extends Invitation to CEOs of International Companies Linked to Russian War Effort to Witness Ukraine’s Struggle. LinkedIn. Available at: https://www.linkedin.com/pulse/nazk-extends-invitation-ceos-international-companies-linked-siutkin (accessed September 21, 2025).
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
