ЕВОЛЮЦІЯ ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ У СФЕРІ ІНФОРМАЦІЙНИХ ТЕХНОЛОГІЙ: ВІД ГЛОБАЛЬНИХ ПРАКТИК ДО НАЦІОНАЛЬНИХ РІШЕНЬ
Анотація
У статті досліджено особливості міжнародних підходів до оподаткування ІТ-підприємств та можливості їх адаптації в Україні. Проаналізовано досвід 32 країн різних типів економік, включаючи ЄС, Азію та офшорні юрисдикції. Виокремлено основні стимули: зниження ставок корпоративного податку, пільги для R&D, спеціальні режими «Patent box», підтримку стартапів та унікальні моделі, як-от естонська система оподаткування нерозподіленого прибутку. Показано динаміку розвитку українського ІТ-сектору, його роль в експорті та значення в умовах глобалізації й воєнних викликів. Особливу увагу приділено національному режиму «Дія Сіті», що поєднує переваги естонської моделі та створює сприятливі умови для реінвестування, інновацій і утримання бізнесу в юрисдикції України. Визначено ризики короткострокових втрат бюджету й переваги довгострокового зростання конкурентоспроможності.
Посилання
Грін О., Петик М., Фецяк С. Сучасні тенденції системи оподаткуванні ІТ-галузі в Україні. Український економічний часопис. 2023. №(2), 17–21. URL: https://journals.dpu.kyiv.ua/index.php/economy/article/view/256/243 (дата звернення: 27.08.2025)
Мамонтова Н., Татарин М. Оподаткування ІТ-сектору в Україні: особливості та сучасні тенденції. Наукові записки Національного університету «Острозька академія». Серія «Економіка»: науковий журнал.Острог : Видавництво НаУОА, березень 2024. № 32(60). С. 95–101. URL: https://www.journals.oa.edu.ua/Economy/article/view/4009/3655
Проданова Л., Томчук О., Економічна політика підтримки розвитку ІТ-сфери. Економіка і організація управління. 2023. №1(49). С.45-60. URL: https://er.chdtu.edu.ua/handle/ChSTU/5206
Назарова Г., Кононенко Л., Оподаткування резидентів ДІЯ СІТІ: вітчизняний та міжнародний досвід. Наукові перспективи. 2023. №8(38). С. 378-396. URL: https://dspace.ksaeu.kherson.ua/handle/123456789/8475
Ukraine’s IT Powerhouse 2024: From Resilience to Global Reach. URL: https://digitalstate.gov.ua/uk/news/it-outsourcing/ukraines-it-powerhouse-2024-from-resilience-to-global-reach
Асоціація ІТ Ukraine. Український експорт ІТ-послуг: мінімальне зростання надходжень, однак суттєве зростання частки в загальній структурі. URL:https://itukraine.org.ua/ukrayinskij-eksport-it-poslug-minimalne-zrostannya-nadhodzhen-odnak-suttyeve-zrostannya-chastki-v-zagalnij-strukturi/
The Largest Companies by Market Cap in August 2025. URL: https://www.fool.com/research/largest-companies-by-market-cap/
Deloitte tax guides and highlights. URL: https://dits.deloitte.com/TaxGuides
Taxes in Estonia. URL: https://www.e-resident.gov.ee/taxes-in-estonia/
PWC Worldwide Tax Summaries Online. URL: https://taxsummaries.pwc.com/
EY Worldwide Corporate Tax Guide. URL: https://www.ey.com/en_gl/technical/tax-guides/worldwide-corporate-tax-guide
Офіційний сайт «Дія.City». URL: https://city.diia.gov.ua/
Hrin O., Petyk M., Fetsiak S. (2023) Suchasni tendentsii systemy opodatkuvanni IT-haluzi v Ukraini [Current trends in the IT industry taxation system in Ukraine]. Ukrainskyi ekonomichnyi chasopys – Ukrainian Economic Journal, vol №(2), pp. 17–21. Available at: https://journals.dpu.kyiv.ua/index.php/economy/article/view/256/243 (accessed Augst 27, 2025)
Mamontova N., Tataryn M. (2024) Opodatkuvannia IT-sektoru v Ukraini: osoblyvosti ta suchasni tendentsii [Taxation of the IT sector in Ukraine: features and current trends]. Naukovi zapysky Natsionalnoho universytetu «Ostrozka akademiia». Seriia «Ekonomika»: naukovyi zhurnal.Ostroh : Vydavnytstvo NaUOA – Scientific Notes of the National University "Ostroh Academy". Series "Economics": scientific journal. Ostroh: Publishing House of the National University of Ostroh Academy, vol. № 32(60), pp. 95–101. Available at: https://www.journals.oa.edu.ua/Economy/article/view/4009/3655 (accessed August 27, 2025)
Prodanova L., Tomchuk O. (2023) Ekonomichna polityka pidtrymky rozvytku IT-sfery [Economic policy to support the development of the IT sector]. Ekonomika i orhanizatsiia upravlinnia – Economics and management organization, vol №1(49), pp. 45-60. Available at: https://er.chdtu.edu.ua/handle/ChSTU/5206 (accessed August 27, 2025)
Nazarova H., Kononenko L. (2023) Opodatkuvannia rezydentiv Diia SITI: vitchyznianyi ta mizhnarodnyi dosvid [Taxation of residents of the Diia City: domestic and international experience]. Naukovi perspektyvy – Scientific Perspectives, vol №8(38), pp. 378-396. Available at: https://dspace.ksaeu.kherson.ua/handle/123456789/8475 (accessed August 27, 2025)
Ukraine’s IT Powerhouse 2024: From Resilience to Global Reach. Available at: https://digitalstate.gov.ua/uk/news/it-outsourcing/ukraines-it-powerhouse-2024-from-resilience-to-global-reach (accessed August 27, 2025)
Asotsiatsiia IT Ukraine. Ukrainskyi eksport IT-posluh: minimalne zrostannia nadkhodzhen, odnak suttieve zrostannia chastky v zahalnii strukturi [IT Ukraine Association. Ukrainian export of IT services: minimal growth in revenues, but significant growth in the share in the overall structure]. Available at:https://itukraine.org.ua/ukrayinskij-eksport-it-poslug-minimalne-zrostannya-nadhodzhen-odnak-suttyeve-zrostannya-chastki-v-zagalnij-strukturi/ (accessed August 27, 2025)
The Largest Companies by Market Cap in August 2025. Available at: https://www.fool.com/research/largest-companies-by-market-cap/ (accessed August 27, 2025)
Deloitte tax guides and highlights. Available at: https://dits.deloitte.com/TaxGuides (accessed August 27, 2025)
Taxes in Estonia. Available at: https://www.e-resident.gov.ee/taxes-in-estonia/ (accessed August 27, 2025)
PWC Worldwide Tax Summaries Online. Available at: https://taxsummaries.pwc.com/ (accessed August 27, 2025)
EY Worldwide Corporate Tax Guide. Available at: https://www.ey.com/en_gl/technical/tax-guides/worldwide-corporate-tax-guide (accessed August 27, 2025)
Ofitsiinyi sait «Diia.City» [Official website "Diia.City"]. Available at: https://city.diia.gov.ua/ (accessed August 27, 2025)
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
