ОПОДАТКУВАННЯ В УКРАЇНІ ТА КРАЇНАХ ЄВРОПЕЙСЬКОГО СОЮЗУ: СПІЛЬНІ РИСИ ТА ВІДМІННОСТІ
Анотація
У статті проведено порівняльний аналіз оподаткування в Україні та країнах Європейського Союзу, обґрунтовано необхідність забезпечення балансу між фіскальними інтересами держави та податковими можливостями платників податків. Досліджено структуру основних податків, зокрема податку на додану вартість, податку на доходи фізичних осіб та податку на прибуток підприємств, оцінено вплив податкового тягаря на економічну поведінку суб’єктів господарювання та рівень добробуту населення. Окрему увагу приділено дослідженню змін податкової системи в умовах воєнного стану. Визначено тенденції та основні виклики податкової політики України, пов’язані з процесом євроінтеграції та адаптацією до податкових стандартів ЄС. Розглянуто пріоритетні завдання податкової політики щодо підвищення ефективності адміністрування податків, мінімізації фіскального тиску та детінізації бізнесу.
Посилання
Savitska S., Pravdiuk M., Dolzhenko I., Banera N., Samchyk M. Tax Systems of Ukraine and EU Countries during the Covid-19 Pandemic: Current Status and Prospects. Independent Journal of Management & Production. 2022. № 13. С. 145-160. URL: https://doi:10.14807/ijmp.v13i3.1906
Trading Economics. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce. URL: https://tradingeconomics.com/poland/personal-income-tax-rate
VAT/GST rates in OECD countries. OECD. URL: https://www.oecd.org/tax/con-sumption/vat-gstrates-historical-tax-atabase.xlsx
Wierzbicka W., Mergalska J. Tax system in Poland, Germany and Czech Republic – Comparative analysis. Economic Sciences. 2023. № 38. pp. 95-116. URL: https://doi.org/10.19251/ne/2023.38(6)
Доходи зведеного бюджету України. URL: https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/cons/income/
Думчиков М.О. Використання досвіду країн ЄС у побудові якісної податкової системи. Національний юридичний журнал: теорія і практика. 2017. № 5. С. 73-78
Зінчук Г. Податкова система держави. Інноваційна професійна освіта. 2022. № 1. С. 78-84.
Ізмайлов Я.О., Єгорова І.Г. Шляхи вирішення проблем податкового консультування в Україні з використанням досвіду зарубіжних країн. Бізнес-інформ. 2020. № 7. С. 262-279.
Костишин Н., Яковець Т. Обліково-податкова система в умовах воєнного стану: як діяти та, які наслідки. Вісник економіки. 2022. № 2. С.99-110.
Мельник Я.О. Особливості фінансової системи Федеративної Республіки Німеччини. Студентський вісник НУВГП. 2020. №2. С. 95-96.
Податки у світі: навіщо нам потрібні податки та як створити ефективну систему оподаткування? URL: http://www.visnuk.com.ua/uk/news/100016559-podatki-u-sviti-navischo-nam-potribni-podatki-ta-yak-stvoritiefektivnu-sistemu-opodatkuvannya
Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text
Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану : Закон України від 15.03.2022 р. №2120-IX. URL: https://zakon.rada.gov.uat
Томнюк Т.Л. Податкова система: навчальний посібник. Чернівці: ЧТЕІ. ДТЕУ. 2022. 324 с.
Хто в Європі платить найвищі податки і чому не проти цього. URL: https://minfin.com.ua/ua/2024/02/07/121084287/?utm_source=chatgpt.com
Savitska, S., Pravdiuk, M., Dolzhenko, I., Banera, N., Samchyk, M. (2022) Tax Systems of Ukraine and EU Countries during the Covid-19 Pandemic: Current Status and Prospects. Independent Journal of Management & Production. vol. 13. рр. 145–160. URL: https://doi:10.14807/ijmp.v13i3.1906
Trading Economics. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce. URL: https://tradingeconomics.com/poland/personal-income-tax-rate
VAT/GST rates in OECD countries. OECD. URL: https://www.oecd.org/tax/con-sumption/vat-gstrates-historical-taxdatabase.xlsx
Wierzbicka, W., Mergalska, J. (2023) Tax system in Poland, Germany and Czech Republic – Comparative analysis. Economic Sciences. vol. 38. pp. 95–116. URL: https://doi.org/10.19251/ne/2023.38(6)
Dokhody zvedenoho byudzhetu Ukrayiny [Revenues of the consolidated budget of Ukraine]. URL: https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/cons/income/ [In Ukrainian]
Dumchykov, M.O. (2017) Vykorystannya dosvidu krayin YES u pobudovi yakisnoyi podatkovoyi systemy [Using the experience of EU countries in building a quality tax system]. Natsionalʹnyy yurydychnyy zhurnal: teoriya i praktyka. vol. 5. рр. 73–78. [In Ukrainian]
Zinchuk, H. (2022) Podatkova systema derzhavy [The State Tax System]. Innovatsiyna profesiyna osvita. vol. 1. рр. 78–84. [In Ukrainian]
Izmaylov, Ya.O., Yehorova, I.H. (2020) Shlyakhy vyrishennya problem podatkovoho konsulʹtuvannya v Ukrayini z vykorystannyam dosvidu zarubizhnykh krayin [Ways to solve tax consulting problems in Ukraine using the experience of foreign countries]. Biznes-inform. vol. 7. рр. 262-279. [In Ukrainian]
Kostyshyn, N., Yakovetsʹ, T. (2022) Oblikovo-podatkova systema v umovakh voyennoho stanu: yak diyaty ta, yaki naslidky [Accounting and tax system in martial law conditions: how to act and what are the consequences]. Visnyk ekonomiky. vol. 2. рр. 99–110. [In Ukrainian]
Melʹnyk, Ya.O. (2020) Osoblyvosti finansovoyi systemy Federatyvnoyi Respubliky Nimechchyny [Features of the financial system of the Federal Republic of Germany]. Student·sʹkyy visnyk NUVHP. vol. 2. рр. 95–96. [In Ukrainian]
Podatky u sviti: navishcho nam potribni podatky ta yak stvoryty efektyvnu systemu opodatkuvannya [Тaxes in the world: why do we need taxes and how to create an effective taxation system]? URL: http://www.visnuk.com.ua/uk/news/100016559-podatki-u-sviti-navischo-nam-potribni-podatki-ta-yak-stvoritiefektivnu-sistemu-opodatkuvannya [In Ukrainian]
Podatkovyy kodeks Ukrayiny vid 02.12.2010 r. № 2755-VI [Tax Code of Ukraine]. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text [In Ukrainian]
Pro vnesennya zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrayiny ta inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrayiny shchodo diyi norm na period diyi voyennoho stanu: Zakon Ukrayiny vid 15.03.2022 r. №2120-IX. [On Amendments to the Tax Code of Ukraine and Other Legislative Acts of Ukraine Regarding the Application of Norms for the Period of Martial Law] URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2120-20#Text [In Ukrainian]
Tomnyuk, T.L. (2022) Podatkova systema: navchalʹnyy posibnyk [Tax System]. Chernivtsi: CHTEI. DTEU, 324 р.
Khto v Yevropi platytʹ nayvyshchi podatky i chomu ne proty tsʹoho [Who in Europe pays the highest taxes and why they are not against it]. URL: https://minfin.com.ua/ua/2024/02/07/121084287/?utm_source=chatgpt.com [In Ukrainian].
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
