ANALYTICAL TOOLS FOR TAX CONSULTING: INTEGRATION OF FINANCIAL METHODS AND MATHEMATICAL MODELING
Abstract
The purpose of the article is to substantiate the theoretical foundations and practical aspects of applying analytical tools of tax consulting, combining financial assessment methods and mathematical modelling apparatus, to improve the quality of management decisions of small and medium-sized enterprises (SMEs) in modern business conditions. The research employs analysis and synthesis to systematise theoretical approaches to tax consulting; statistical analysis to evaluate the dynamics of fiscal indicators of SMEs; financial analysis methods to calculate tax burden indicators; correlation-regression analysis and principal component analysis to construct a mathematical model for taxation optimisation; and comparative analysis to assess the effectiveness of different taxation systems. The expediency of integrating financial and mathematical methods in consulting practice is substantiated. The proposed analytical tools can be used by consulting firms, SMEs, and fiscal control bodies to assess taxation quality and develop sound management decisions in the field of tax policy.
References
Tanzi, V. (2011). Fiscal Policy: When Theory Collides with Reality. DOI: https://doi.org/10.18235/0011031
Canale, R. R. (2019). The Evolution of Fiscal Policy Theory and the Eurozone. Rivista Internazionale Di Scienze Sociali, vol. 127(2), pp. 173–194. URL: https://www.jstor.org/stable/26841381 (accessed May 05, 2026).
Tomniuk, T. L. (2018). Fiskalne rehuliuvannia u providnykh ekonomichnykh teoriiakh ХХ–ХХІ st. [Financial Regulation in the Leading Economic Theories of XX–XXI Centuries]. Problemy ekonomiky, vol. 2(36), pp. 344–349. URL: https://www.problecon.com/export_pdf/problems-of-economy-2018-2_0-pages-344_349.pdf (accessed May 05, 2026).
Onischshenko, H. (2021). Teoretychni zasady fiskalnoi polityky [Theoretical fundamentals of fiscal policy]. Finansovyi prostir, vol. 2(42), pp. 70–80. DOI: https://doi.org/10.18371/fp.2(42).2021.177081
Slatvinska, M. (2019). Fiscal policy as a tool of state regulation. European Journal of Economics and management, vol. 5(1), pp. 327–333. URL: https://eujem.cz/wp-content/uploads/2019/eujem_2019_5_1/43.pdf (accessed May 05, 2026).
Karpova, T. (2013). Kontseptsiia mekhanizmu vzaiemoobumovlenoho rozvytku
maloho biznesu ta sotsialnoi sfery [Mutually Conditional Development of Small Business and Social Sphere Mechanism]. Skhid, vol. 6(126), pp. 99–104. URL: https://doaj.org/article/a0e5528a052543e8b3331e4fe15fa947 (accessed May 05, 2026).
Karpova, T. (2021). Mekhanizm efektyvnoho funktsionuvannia pidpryiemstv: podatkovyi aspekt [Mechanism of efficient functioning of enterprises: tax aspect]. Ekonomika i orhanizatsiia upravlinnia, vol. 3(39) (Apr. 2021), pp. 121–132. DOI: https://doi.org/10.31558/2307-2318.2020.3.11
Onisiforova. V., Sidelnikova, V. (2019). Sproshchena systema opodatkuvannia: suchasnyi stan, perevahy, nedoliky, perspektyvy [Simplified System Of Taxation: Modern State, Advantages, Disadvantages And Prospects]. Problemy i perspektyvy rozvytku pidpryiemnytstva, vol. 2(23), pp. 158–166. URL: http://doi.org/10.30977/PPB.2226-8820.2019.23.0.158
Klochkovska. V., Klochkovskyi. O. (2021). Suchasni osoblyvosti opodatkuvannia v Ukraini [Modern features of taxation in Ukraine]. Ekonomika i orhanizatsiia upravlinniat, vol. 2(42), pp. 86-93. DOI: https://doi.org/10.31558/2307-2318.2021.2.9
Revenko. O. (2021). Vplyv podatkovykh faktoriv na rezultaty diialnosti pidpryiemstva [The influence of tax factors on the enterprise results], Efektyvna ekonomika, vol. 8. DOI: https://doi.org/10.32702/2307-2105-2021.8.78
Bonucchi, M., Ferrari, M., Tomasini, S., Tsenova. T. (2015). Tax policy, investment decisions and economic growth. Revue de l'OFCE, vol. 141(5), pp. 225–262. DOI: https://doi.org/10.3917/e.reof.141.0225
Verkhovna rada Ukrainy (2011). Kodeks Ukrainy «Podatkovyi kodeks Ukrainy» [Kodeks Ukrainy “Tax Code of Ukraine”]. No. 2755-VI.
Derzhavna podatkova sluzhba Ukrainy (2025) Publichnyi zvit DPS za 2024 rik. [Public report of the State Tax Service 2024]. URL: https://tax.gov.ua/diyalnist-/plani-ta-zviti-roboti-/888084.html (accessed May 05, 2026).
Demydenko, L., Demydenko. V. (2017). Yedynyi podatok dlia subiektiv maloho pidpryiemnytstva: protyrichchia ta perspektyvy [Single Tax for Small Business Entities: Contradictions and Prospects]. Finansovi posluhy, vol. 6, pp. 12–15. http://nbuv.gov.ua/UJRN/finu_2017_6_5 (accessed May 05, 2026).
Verkhovna rada Ukrainy (2020) Zakon Ukrainy «Pro vnesennia zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrainy shchodo vdoskonalennia administruvannia podatkiv, usunennia tekhnichnykh ta lohichnykh neuzghodzhenostei u podatkovomu zakonodavstvi» [The Law of Ukraine “On amendments to the Tax Code of Ukraine to improve tax administration, eliminate technical and logical inconsistencies in tax legislation”]. No. 466-IX.
Tanzi V. Fiscal Policy: When Theory Collides with Reality. 2011. DOI: https://doi.org/10.18235/0011031
Canale R. R. The Evolution of Fiscal Policy Theory and the Eurozone. Rivista Internazionale Di Scienze Sociali. 2019. № 127(2). P. 173–194. URL: https://www.jstor.org/stable/26841381 (дата звернення: 05.05.2026).
Томнюк Т. Л. Фіскальне регулювання у провідних економічних теоріях ХХ–ХХІ століття. Проблеми економіки. 2018. № 2(36). С. 344–349. URL: https://www.problecon.com/export_pdf/problems-of-economy-2018-2_0-pages-344_349.pdf (дата звернення: 05.05.2026).
Оніщенко Г. Теоретичні засади фіскальної політики. Фінансовий простір. 2021. № 2. С. 70–80. DOI: https://doi.org/10.18371/fp.2(42).2021.177081
Slatvinska M. Fiscal policy as a tool of state regulation. European Journal of Economics and management. 2019. № 5(1). P. 327–333. URL: https://eujem.cz/wp-content/uploads/2019/eujem_2019_5_1/43.pdf (дата звернення: 05.05.2026).
Карпова Т. С. Концепція механізму взаємообумовленого розвитку малого бізнесу та соціальної сфери. Схід. 2013. № 6(126). С. 99–104. URL: https://doaj.org/article/a0e5528a052543e8b3331e4fe15fa947(дата звернення: 05.05.2026).
Карпова Т. С. Механізм ефективного функціонування підприємств: податковий аспект. Економіка і організація управління. 2020. № 39. С. 121–132. DOI: https://doi.org/10.31558/2307-2318.2020.3.11
Онісіфорова В. Ю., Сідельнікова В. К. Спрощена система оподаткування: сучасний стан, переваги, недоліки, перспективи. Проблеми і перспективи розвитку підприємництва, 2019. № 2(23). С. 158–166. DOI: http://doi.org/10.30977/PPB.2226-8820.2019.23.0.158
Клочковська В. О., Клочковський О. В. Сучасні особливості оподаткування в Україні. Економіка i організація управління. 2021. № 2(42). С. 86–93. DOI: https://doi.org/10.31558/2307-2318.2021.2.9
Ревенко О. В. Вплив податкових факторів на результати діяльності підприємства. Ефективна економіка. 2021. № 8. DOI: https://doi.org/10.32702/2307-2105-2021.8.78
Bonucchi M., Ferrari M., Tomasini S., Tsenova T. Tax policy, investment decisions and economic growth. Revue de l'OFCE. 2015. № 141(5). P. 225–262. DOI: https://doi.org/10.3917/e.reof.141.0225
Кодекс України «Податковий кодекс України» № 2755-VI від 02.12.2010 р.
Публічний звіт ДПС за 2024 рік. URL: https://tax.gov.ua/diyalnist-/plani-ta-zviti-roboti-/888084.html (дата звернення: 05.05.2026).
Демиденко Л. М., Демиденко В. І. Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва: протиріччя та перспективи. Фінансові послуги. 2017. № 6. С. 12–15. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/finu_2017_6_5 (дата звернення: 05.05.2026).
Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» № 466-IX від 16.01.2020 р.
Copyright (c) 2026 Сергій Рилєєв, Ірина Дрінь
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
