IMPLEMENTATION OF TAX PLANNING AT AN INDUSTRIAL ENTERPRISE
Abstract
Tax planning at the micro level is defined as a system of measures of the enterprise aimed at maximizing the possibilities of current legislation in order to legally optimize tax payments; tax budgeting – a system of measures aimed at determining the planned amount of tax payments payable by the enterprise in future periods; calculation of current tax payments – a system of measures aimed at calculating the actual amount of tax payments payable by the enterprise in the current reporting period. Optimization of tax payments at the micro level involves compliance with such conditions of economic activity of the enterprise, under which the profitability of the industrial enterprise is approaching the maximum, and business risks – to the minimum. The proposed methodology of tax planning is based on system and project approaches, and, in particular, provides for: systematization of tax schemes and their selection according to the priority of use in the development of tax planning projects; selection of the optimal project on the basis of optimality criteria; comprehensive analysis of the tax field and the results of tax planning; current monitoring of the implementation of tax plans, the results of which offset the impact of negative factors through the use of backup and emergency projects. Thus, tax planning in industrial enterprises is a complex, integrated process, the rationalization of which should be based on a systematic approach using the achievements of economic, financial and legal disciplines. The introduction of tax planning in the management system of an industrial enterprise allows to make more meaningful conclusions about the further development of activities and reduce the risk of making wrong decisions in a particular problem situation.
References
Клюско Л.А. Теоретичні аспекти формування податкового потенціалу банківської системи. 2019. URL: https://eprints.oa.edu.ua/7853/1/19.pdf
Дубровський В.В. Порівняльний аналіз фіскального ефекту від застосування інструментів ухилення/уникнення оподаткування в Україні. Інститут соціально-економічної трансформації. 2018. URL: https://rpr.org.ua/wp-content/uploads/2018/02/Instrumenty-uhylyannya-vid-splaty-podatkiv-2018-1.pdf
Тенденції тіньової економіки. Міністерство розвитку економіки, торгівлі та сільського господарства України. 2020. URL: https://www.me.gov.ua/Documents/List?lang=uk-UA&id=e384c5a7-6533-4ab6-b56f-50e5243eb15a&tag=TendentsiiTinovoiEkonomiki
Кількість суб’єктів великого, середнього та малого підприємництва за видами економічної діяльності. Державна служба статистики. 2020. URL: http://www.ukrstat.gov.ua/
Схеми уникнення від податків: де найбільше втрачає бюджет. 2019. URL: http://finbalance.com.ua/news/ukhilennya-vid-splati-podatkiv-na-yakikh-skhemakh-naybilshe-vtracha-byudzhet
Цвігун Т.В. Тінізація економіки: причини та особливості впливу на економічний розвиток. Економіка і суспільство. 2018. URL: http://economyandsociety.in.ua/journal/19_ukr/37.pdf
Ліснічук О.А. Сучасні теоретичні підходи до оцінки стійкості фінансової системи країни. Фінанси, грошовий обіг та кредит. 2019. URL: https://eprints.oa.edu.ua/7859/1/22.pdf
Kudrina, O., Shpileva, V., Klius, Y., Lavrova, O., Esmanov, O., & Semenikhina, O. (2020). Industrial Enterprise Tax Transaction Costs Planning Using Digital Tools. Diario TEM, 9. DOI: https://doi.org/10.18421/TEM92-26.
Klyusko L.A. (2019) Teoretychni aspekty formuvannya podatkovoho potentsialu bankivsʹkoyi systemy [Theoretical aspects of the formation of the tax potential of the banking system]. (Electronic journal). Available at: https://eprints.oa.edu.ua/7853/1/19.pdf
Dubrovsʹkyy V.V. (2018) Porivnyalʹnyy analiz fiskalʹnoho efektu vid zastosuvannya instrumentiv ukhylennya / unifikatsiyi opo-datkuvannya v Ukrayini [Comparative analysis of the fiscal effect of the use of tax evasion / avoidance instruments in Ukraine]. Instytut sotsialʹno-ekonomichnoyi transformatsiyi (electronic journal). Available at: https://rpr.org.ua/wp-content/uploads/2018/02/Instrumenty-uhylyannya-vid-splaty-podatkiv-2018-1.pdf
Ministerstvo rozvytku ekonomiky, torhivli ta silʹsʹkoho hospodarstva Ukrayiny (2020) Tendentsiyi tinʹovoyi ekonomiky [Trends in the shadow economy]. Available at: https://www.me.gov.ua/Documents/List?lang=uk-UA&id=e384c5a7-6533-4ab6-b56f-50e5243eb15a&tag=TendentsiiTinovoiEkonomiki
Derzhavna sluzhba statystyky (2020) Kilʹkistʹ sub'yektiv velykoho, serednʹoho ta maloho pidpryyemnytstva za vydamy ekonomichnoyi diyalʹnosti [The number of large, medium and small businesses by type of economic activity]. Available at: http://www.ukrstat.gov.ua/ (accessed 23 October 2020).
(2019) Skhemy unyknennya vid podatkiv: de naybilʹshe vtrachaye byudzhet [Tax avoidance schemes: where the budget loses the most]. Available at: http://finbalance.com.ua/news/ukhilennya-vid-splati-podatkiv-na-yakikh-skhemakh-naybilshe-vtracha-byudzhet
Tsvihun T.V. (2018) Tinizatsiya ekonomiky: prychyny ta osoblyvosti vplyvu na ekonomichnyy rozvytok [Shading of the econ-omy: causes and features of the impact on economic development]. Ekonomika ta suspilʹstvo (electronic journal). Available at: http://economyandsociety.in.ua/journal/19_ukr/37.pdf
Lisnichuk O.A. (2019) Suchasni teoretychni pidkhody do otsinky stiykosti finansovoyi systemy krayin [Modern theoretical approaches to assessing the stability of the country's financial system]. Finansy, hroshovyy obih ta kredyt suspilʹstvo (electronic journal). Available at: https://eprints.oa.edu.ua/7859/1/22.pdf
Kudrina, O., Shpileva, V., Klius, Y., Lavrova, O., Esmanov, O., & Semenikhina, O. (2020). Industrial Enterprise Tax Transaction Costs Planning Using Digital Tools. Diario TEM, 9. DOI: https://doi.org/10.18421/TEM92-26.
