THEORETICAL AND METHODOLOGICAL ASPECTS OF IMPROVING THE ACCOUNTING AND ANALYTICAL ENSURING OF TAX MANAGEMENT AND TAX POLICY AT THE SUBSCRIPTION LEVEL
Abstract
The article substantiates the relevance of conducting research in the direction of expanding the content parameters of accounting and analytical tools from the point of view of ensuring their information needs for tax management of domestic enterprises. The significance of the information platform for developing rational measures in the processes of implementing an economically balanced and socially oriented tax policy by an enterprise is argued. The purpose of the study is to conduct a theoretical analysis of the information parameters of accounting and analytical tools and to formulate individual proposals for building this component of tax management adaptive to the conditions of the Ukrainian economy. The general methodology of the study is based on general scientific methods of cognition of phenomena and processes related to the scope of use of accounting and analytical tools in the tax management system. and methods of theoretical generalization, which made it possible to formulate proposals for improving tax accounting and analysis. The results of the study argue for the feasibility of implementing a holistic system of accounting and analytical tools at enterprises to reflect tax obligations and develop appropriate methods for analyzing the tax burden on the enterprise. The practical significance of the proposed aspects of improving accounting and analytical methods is that their use by enterprises will allow the management system to develop rational measures to optimize payments for taxes and fees and to form an effective tax policy. In particular, one of the possible options for the convergence of tax and accounting is to use an approach to forming a parity agreement of the “first event rule” and implementing the “principle of correspondence of income and expenses” known in the accounting field in practice when determining profit. To simplify VAT accounting, it is proposed to use the method of reflecting “advance payments” and applying the cash method to record the facts of sale.
References
Шкромида Н.Я. Облік податків та корпоративна поведінка: бібліометричний аналіз. Актуальні проблеми розвитку економіки регіону, 2023. Вип. 21, Т. 1. С. 369–378. DOI: 10.15330/apred.1.21.369-378.
Концева, В., Антоненко, Н., & Карлова, І. Обліково-аналітичне забезпечення оцінки податкового навантаження підприємства. Економіка та суспільство, 2021. № 29. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-29-12.
Нагірняк М. Ф. Обліково-аналітичні інструменти попередження фактів приховування об’єктів оподаткування. – Кваліфікаційна наукова праця на правах рукопису. дис. … док. філ. спец. 071 «Облік і оподаткування» галузі знань 07 «Управління та адміністрування». – Державний університет «Житомирська політехніка», Житомир, 2025.
Бєляєва Л., Пеняк Ю., Карпова А. Організаційно-інформаційна модель обліково-аналітичного забезпечення розрахунків за податками. Економіка та суспільство, 2022. № 43. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-43-14.
Волчанська Л., Юшковський Д. Податковий аспект організації обліку та аудиту податку на додану вартість. Економіка та суспільство, 2023. №55. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-55-10.
Матвійчук Л, Олійник Л. Податкове навантаження вітчизняних підприємств в умовах воєнного стану: методичний аспект. Herald of Khmelnytskyi National University. Economic Sciences, 2022. № 306 (3). С. 192-198.
Кононенко, Л., Юрченко О. Фінансовий аналіз як інструмент оптимізації оподаткування підприємств. Економіка та суспільство, 2023. №53. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-53-2.
Орищин Т.М. Оптимізація податкового навантаження підприємства: теоретичний та методичний аспекти. Економіка та держав, 2019. №4. С. 58–62. URL: https://doi.org/10.32702/2306-6806.2019.4.58.
Мельничук Г.С. Організація та методика аналізу податкового навантаження на підприємство: теоретичні аспекти. Зб. наук. праць Університету державної фіскальної служби України, 2019. № 1. С. 159–175. URL: https://doi.org/10.33244/2617-5940.1.2019.159-175.
Буткевич О.В. Формування облікової політики щодо розрахунків за податковими платежами. Економічний простір, 2021. № 171. С. 87–92. URL: https://doi.org/10.32782/2224-6282/171-15.
Кононенко Л.В., Назарова Г.Б., Оришака О.В. Організація обліку і аудиту розрахунків за податками та платежами в умовах використання сучасного інформаційного забезпечення. Вісник Чернівецького торговельно-економічного інституту. Економічні науки, 2020. Вип. Ⅰ–Ⅱ (77–78). С. 202–210. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Vchtei_2020_1-2_19.
Витвицька О., Калюга Є., Володін С., Рембилас Р., Боднар О., Грищук Г. Оподаткування в складі облікової політики малих підприємств. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice. 2023. Т. 6, № 53. С. 70–81. DOI: 10.55643/fcaptp.6.53.2023.4162.
Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період воєнного стану: Закон України від 30.06.2023 р. № 3219-IX. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3219-20#Text.
Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану : Закон України від 15.03.2022 р. № 2120-IX. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2120-20#Text.
Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо особливостей оподаткування та подання звітності у період дії воєнного стану: Закон України від 03.03.2022 р. № 2118-ІХ. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2118-20.
Єршова Н.Ю., Лега О.В., Прокопишин О.С., Прийдак Т.Б., Яловега Л.В. Податкова звітність як стратегічний інструмент ділових комунікацій і прийняття управлінських рішень. Актуальні питання економічних наук, 2025. № 9. URL: https://doi.org/10.5281/zenodo.14986292.
Shkromida, N. Ya. (2023). Oblik podatkiv ta korporatyvna povedinka: bibliometrychnyy analiz [Tax accounting and corporate behaviour: a bibliometric analysis]. Aktualni problemy rozvytku ekonomiky rehionu, vol. 1, no. 21, pp. 369–378. URL: https://doi.org/10.15330/apred.1.21.369-378 [in Ukrainian].
Kontseva, V.V. Antonenko, N.V. and Karlova, I.O. (2021). Oblikovo-analitychne zabezpechennia otsinky podatkovoho navantazhennia pidpryiemstva [Accounting and analytical support for assessing the tax burden of an enterprise]. Ekonomika ta suspil'stvo, vol. 29, doi.org/10.32782/2524-0072/2021-29-12 [in Ukrainian].
Nagirnyak M. F. (2025). Oblikovo-analitychni instrumenty poperedzhennya faktiv prykhovuvannya obʺyektiv opodatkuvannya [Accounting and analytical tools for preventing the facts of tax evasion]. – Qualifying scientific work on the rights of manuscript. Dissertation for the degree of Doctor of Philosophy in the specialty 071 “Accounting and Taxation”, field of knowledge 07 “Management and Administration.” - Zhytomyr Polytechnic State University, Zhytomyr, 2025.
Bieliaieva, L., Peniak, Yu., & Karpova, A. (2022). Orhanizatsiino-informatsiina model oblikovo-analitychnoho zabezpechennia rozrakhunkiv za podatkamy [Organizational and informational model of accounting and analytical support for tax calculations]. Ekonomika ta suspilstvo, vol. 43: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-43-14 [in Ukrainian].
Volchanska L., Yushkovskyi D. (2023). Podatkovyi aspekt orhanizatsii obliku ta audytu podatku na dodanu vartist [Tax aspect of organizing accounting and auditing of value added tax]. Ekonomika ta suspilstvo, vol. 55: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-55-10 [in Ukrainian].
Matviychuk L, Oliynyk L. (2022). Podatkove navantazhennya vitchyznyanykh pidpryyemstv v umovakh voyennoho stanu: metodychnyy aspekt [Tax burden of domestic enterprises under martial law: methodological aspect]. Herald of Khmelnytskyi National University. Economic Sciences. vol. 306 (3), pp. 192-198 [in Ukrainian].
Kononenko, L., Yurchenko O. (2023). Finansovyi analiz yak instrument optymizatsii opodatkuvannia pidpryiemstv [Financial analysis as a tool for optimizing corporate taxation]. Ekonomika ta suspilstvo, (53). URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-53-2 [in Ukrainian].
Oryshchyn, T.M. (2019). Optymizatsiia podatkovoho navantazhennia pidpryiemstva: teoretychnyi ta metodychnyi aspekty [Optimization of the tax burden of the enterprise: theoretical and methodical aspects]. Ekonomika ta derzhava, vol. 4, pp. 58–62. URL: https://doi.org/10.32702/2306-6806.2019.4.58 [in Ukrainian].
Melnychuk, H.S. (2019). Orhanizatsiia ta metodyka analizu podatkovoho navantazhennia na pidpryiemstvo: teoretychni aspekty [Organization and methodology of analysis of tax burden on the enterprise: theoretical aspects]. Zbirnyk naukovykh prats Universytetu derzhavnoi fiskalnoi sluzhby Ukrainy, vol. 1, pp. 159–175. URL: https://doi.org/10.33244/2617-5940.1.2019.159-175 [in Ukrainian].
Butkevych, O.V. (2021). Formuvannia oblikovoi polityky shchodo rozrakhunkiv za podatkovymy platezhamy [Formation of accounting policy regarding tax payments]. Ekonomichnyi prostir, vol. 171, рр. 87–92. URL: https://doi.org/10.32782/2224-6282/171-15 [in Ukrainian].
Kononenko L. V., Nazarova H. B., Oryshaka O. V. (2020). Orhanizatsiia obliku i audytu rozrakhunkiv za podatkamy ta platezhamy v umovakh vykorystannia suchasnoho informatsiinoho zabezpechennia [Organization of accounting and auditing of tax and payment calculations using modern information support]. Visnyk Chernivetskoho torhovelno-ekonomichnoho instytutu. Ekonomichni nauky, vol 1-2, pp. 202–210. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Vchtei_2020_1-2_19 [in Ukrainian].
Vytvytska, O., Kalyuha, Ye., Volodin, S., Rembylas, R., Bodnar, O., & Hryshchuk, H. (2023). Opodatkuvannya v skladi oblikovoyi polityky malykh pidpryyemstv [Taxation as part of the accounting policy of small enterprises]. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice, vol. 6, no. 53, pp. 70–81. DOI: 10.55643/fcaptp.6.53.2023.4162 [in Ukrainian].
Pro vnesennya zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrayiny ta inshykh zakoniv Ukrayiny shchodo osoblyvostey opodatkuvannya u period voyennoho stanu [On amendments to the Tax Code of Ukraine and other laws of Ukraine regarding the features of taxation during martial law]: Zakon Ukrayiny vid 30.06.2023. № 3219-IX. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3219-20#Text [in Ukrainian].
Pro vnesennya zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrayiny ta inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrayiny shchodo diyi norm na period diyi voyennoho stanu [On Amendments to the Tax Code of Ukraine and Other Legislative Acts of Ukraine Regarding the Application of Norms for the Period of Martial Law]: Zakon Ukrayiny vid 15.03.2022. № 2120-IX. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2120-20#Text [in Ukrainian].
Pro vnesennya zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrayiny ta inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrayiny shchodo osoblyvostey opodatkuvannya ta podannya zvitnosti u period diyi voyennoho stanu [On Amendments to the Tax Code of Ukraine and Other Legislative Acts of Ukraine Regarding the Features of Taxation and Reporting during the Period of Martial Law]: Zakon Ukrayiny vid 03.03.2022. № 2118-IKH. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2118-20 [in Ukrainian].
Yershova N. Yu., Leha O.V., Prokopyshyn O.S., Pryydak T.B., Yaloveha L.V. (2025) Podatkova zvitnistʹ yak stratehichnyy instrument dilovykh komunikatsiy i pryynyattya upravlinsʹkykh rishenʹ [Tax reporting as a strategic tool for business communications and management decision-making]. Aktualʹni pytannya ekonomichnykh nauk, vol. 9. URL: https://doi.org/10.5281/zenodo.14986292 [in Ukrainian].
Copyright (c) 2026 Ігор Яремко
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
