OPTIMIZATION OF THE TAX BURDEN OF THE ENTERPRISE: LEGISLATIVE PREREQUISITES IN THE CONTEXT OF THE EUROPEAN EXPERIENCE
Abstract
The article is devoted to the problems of the tax burden in Ukraine and the search for ways to adequately optimize it. In the current conditions of economic crisis, there is an urgent need to take measures to support economic entities. One of the current tools is taxation. The purpose of the presented research is to find legislative directions for optimizing the tax burden as a priority of the state in the context of promoting the development of economic entities. The existing attempts to legislatively reform the collection of value added tax and income tax as the main fiscal elements of the impact on the activities of economic entities are analyzed. The directions of improvement of the mechanism of collection of the VAT are offered and it is defined that gradual reduction of the rate annually on 1 point will lead during 2021-2025 to direct losses of tax receipts to the budget from the VAT. Global trends in tax burden optimization are studied. The main differences between the income tax and the withheld capital tax and the consequences of its introduction in Ukraine are analyzed. These recommendations increase the potential application of global trends in the process of reducing the tax burden on domestic enterprises.
References
Novoselska L.I. (2013) Metody otsiniuvannia rivnia podatkovoho navantazhennia na pidpryiemstva [Methods for assessing the level of tax burden on enterprises]. Scientific Bulletin of NLTU of Ukraine, 23, 25–26. (in Ukrainian)
Oryshchyn T.M. (2019) Optymizatsiia podatkovoho navantazhennia pidpryiemstva: teoretychnyi ta metodychnyi aspekty [Optimization of the tax burden of the enterprise: theoretical and methodological aspects]. Economy and state. 4, 58–62. (in Ukrainian)
Podatkovyi kodeks Ukrainy vid 02.12.2010 № 2755-VI. Verkhovna Rada Ukrainy [Tax Code of Ukraine dated 02.12.2010 № 2755-VI. Verkhovna Rada of Ukraine]. URL: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 (in Ukrainian)
Proekt Zakonu pro vnesennia zmin do statti 193 Podatkovoho kodeksu Ukrainy shchodo zmenshennia rozmiru stavky podatku na dodanu vartist. Verkhovna Rada Ukrainy [Draft Law on Amendments to Article 193 of the Tax Code of Ukraine to Reduce the Value Added Tax Rate]. URL: http://w1.c1.rada.gov.ua/pls/zweb2/webproc4_1?pf3511=68008 (in Ukrainian)
Mitusov P., Osmiatchenko V. (2018) Optymizatsiia opodatkuvannia prybutku pidpryiemstv v Ukraini z urakhuvanniam zarubizhnoho dosvidu [Optimization of corporate income taxation in Ukraine taking into account foreign experience]. Scientific works of UDFS, 234–241.
Podatok na vyvedenyi kapital: varto chy ni? [Tax on withdrawn capital: is it worth it or not?] (2020). Economic truth. URL: https://www.epravda.com.ua/rus/columns/2018/11/6/642318/
Kutsenko M. (2015) Shliakhy optymizatsii podatkovoho navantazhennia v Ukraina v konteksti ekonomichnykh reform [Ways to optimize the tax burden in Ukraine in the context of economic reforms]. Bulletin of Lviv University. Economic Series, 52, 278–282.
Новосельська Л.І. Методи оцінювання рівня податкового навантаження на підприємства. Науковий вісник НЛТУ України. 2013. Вип. 23. С. 25.
Орищин Т.М. Оптимізація податкового навантаження підприємства: теоретичний та методичний аспекти. Економіка та держава. 2019. № 4. С. 58–62.
Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI. Верховна Рада України. URL: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2755-17.
Проект Закону про внесення змін до статті 193 Податкового кодексу України щодо зменшення розміру ставки податку на додану вартість. URL: http://w1.c1.rada.gov.ua/pls/zweb2/webproc4_1?pf3511=68008
Мітусов П., Осмятченко В. Оптимізація оподаткування прибутку підприємств в Україні з урахуванням зарубіжного досвіду. Наукові роботи УДФС. 2018. 234 с.
Податок на виведений капітал: варто чи ні? Економічна правда. URL: https://www.epravda.com.ua/rus/columns/2018/11/6/642318/
Куценко М. Шляхи оптимізації податкового навантаження в Україна в контексті економічних реформ. Вісник Львівського університету. Серія економічна. 2015. Випуск 52. С. 278–283.
