METHODOLOGICAL FOUNDATIONS FOR ORGANISING TAX ACCOUNTING AT ENTERPRISES: CONTEMPORARY CHALLENGES AND OPTIMISATION PATHS
Abstract
The relevance of the research topic is driven by the acute need to modernise the approaches to organising tax accounting at domestic enterprises. This need is caused by a combination of modern challenges: the accelerated digitalisation of the economy and state fiscal services, dynamic changes in tax legislation under martial law and European integration, as well as increased requirements for the economic and tax security of businesses. The traditional model of tax accounting, focused primarily on the technical compliance with immediate regulations, proves ineffective for achieving the strategic goals of an enterprise – the legal optimisation of financial burden, risk management, and ensuring stability. The aim of the article is to develop conceptual methodological foundations for organising tax accounting at enterprises that meet contemporary conditions and are aimed at its optimisation. The main scientific result is the development of integrated methodological foundations. Firstly, contemporary challenges have been systematised, grouped around four vectors: digital, regulatory-fiscal, economic-security, and optimisation-ethical. Secondly, a system of extended principles for organising tax accounting has been proposed, which combines classical accounting norms with principles of risk management, digitalisation, and strategic management. Thirdly, a component model of tax accounting as an enterprise management subsystem has been developed. The model illustrates the interaction of three key blocks (accounting-analytical, tax risk management, and tax planning) within a single cycle based on a modern information-technological foundation and with mandatory feedback loops. Based on this methodology, practical paths for optimisation in organisational-methodological (clear accounting policy, internal audit), technological (automation, data analytics), and personnel-professional (competence development) areas have been justified. Further research will contribute to the development of applied tools, enabling Ukrainian enterprises to effectively utilise tax accounting to achieve financial stability and competitive advantages.
References
Малецька О.І., Гнатишин Л.Б., Прокопишин О.С. Вплив диджиталізації на систему обліку, звітності та оподаткування. Соціальний розвиток: економіко-правові проблеми. 2025. № 4. С. 02. DOI: 10.70651/3083-6018/2025.4.02.
Гайдук Х.В., Артюх О.М. Податкова мінімізація: сучасний стан та шляхи вирішення. International Science Journal of Management, Economics & Finance. 2023. Vol. 2, No. 4. P. 21–26. DOI: 10.46299/j.isjmef.20230204.03.
Нагірняк М.Ф. Податкова безпека та її вплив на інформаційно-облікове забезпечення контролю за податковими зобов’язаннями платників податків. Підприємництво і торгівля. 2024. № 40. С. 79–90. DOI: 10.32782/2522-1256-2024-40-11.
Огренич Ю.О., Аношіна С.С. Ефективне управління фінансами промислових підприємств через податкові механізми в умовах воєнного стану та цифровізації економіки. Сталий розвиток економіки. 2025. № 2 (53). DOI: 10.32782/2308-1988/2025-53-1.
Витвицька О., Калюга Є., Володін С., Рембилас Р., Боднар О., Грищук Г. Оподаткування в складі облікової політики малих підприємств. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice. 2023. Т. 6, № 53. С. 70–81. DOI: 10.55643/fcaptp.6.53.2023.4162.
Цегельник Н. Облікове забезпечення та ризики формування бази оподаткування для обчислення податків в бізнесі. Економіка та суспільство. 2024. № 63. DOI: 10.32782/2524-0072/2024-63-138.
Рязанцев Д. Теоретико-методологічні основи оподаткування прибутку підприємств у системі формування доходів бюджету. Економіка та суспільство. 2024. № 70. DOI: 10.32782/2524-0072/2024-70-111.
Скрипник С., Лавров Р., Шепель І. Облік і оподаткування суб’єктів малого підприємництва. Економіка та суспільство. 2023. № 52. DOI: 10.32782/2524-0072/2023-52-61.
Кононенко Л., Юрченко О. Фінансовий аналіз як інструмент оптимізації оподаткування підприємств. Економіка та суспільство. 2023. № 53. DOI: 10.32782/2524-0072/2023-53-2.
Косташ Т. В. Модернізація фінансової звітності підприємств в умовах цифрової економіки. Актуальні питання економічних наук. 2025. Вип. 15. DOI: 10.5281/zenodo.17215812.
Горєлова В.Ю. Податкова етика та правові механізми: шляхи ефективної боротьби з несплатою податків в Україні. Актуальні проблеми права: теорія і практика. 2025. № 2 (50). С. 62–71. DOI: 10.33216/2218-5461/2025-50-2-62-71.
Шкромида Н.Я. Облік податків та корпоративна поведінка: бібліометричний аналіз. Актуальні проблеми розвитку економіки регіону. 2023. Вип. 21, Т. 1. С. 369–378. DOI: 10.15330/apred.1.21.369-378.
Сідельникова Л., Граділь К. Фіскальні акценти оподаткування прибутку підприємств в умовах невизначеності. Економіка та суспільство. 2025. № 75. DOI: 10.32782/2524-0072/2025-75-31.
Кравченко О., Гаврилюк О., Челомбітько О., Бойко С. Управління економічною безпекою підприємств в умовах цифрової економіки. Адаптивне управління: теорія і практика. Серія Економіка. 2024. Т. 19, № 38. DOI: 10.33296/2707-0654-19(38)-12.
Maletska, O. I., Gnatyshyn, L. B., & Prokopy’shy’n, O. S. (2025). Vply`v dy`dzhy`talizaciyi na systemu oblіku, zvitnosti ta opodatkuvannya [The impact of digitalisation on the system of accounting, reporting and taxation]. Social’nyy rozvytok: ekonomiko-pravovi problemy, no. 4, p. 02. DOI: https://doi.org/10.70651/3083-6018/2025.4.02.
Hayduk, Kh. V., & Artyukh, O. M. (2023). Podatkova minіmіzacіya: suchasnij stan ta shlyahy vіrіshennya [Tax minimisation: current state and solutions]. International Science Journal of Management, Economics & Finance, vol. 2, no. 4, pp. 21–26. DOI: https://doi.org/10.46299/j.isjmef.20230204.03
Nagirnyak, M. F. (2024). Podatkova bezpeka ta yiyi vplyv na informacijno-oblikove zabezpechennya kontrolyu za podatkovymy zobov’yazannyamy platnykiv podatkiv [Tax security and its impact on the information and accounting support for control over taxpayers' tax obligations]. Pidpryyemnytstvo i torhivlya, no. 40, pp. 79–90. DOI: https://doi.org/10.32782/2522-1256-2024-40-11.
Ohrenych, Yu. O., & Anoshina, S. S. (2025). Efektyvne upravlinnya finansamy promyslovykh pidpryyemstv cherez podatkovi mekhanizmy v umovakh voyennoho stanu ta tsyfrovizatsiyi ekonomiky [Effective financial management of industrial enterprises through tax mechanisms under martial law and digitalisation of the economy]. Stalyy rozvytok ekonomiky, no. 2 (53). DOI: https://doi.org/10.32782/2308-1988/2025-53-1.
Vytvytska, O., Kalyuha, Ye., Volodin, S., Rembylas, R., Bodnar, O., & Hryshchuk, H. (2023). Opodatkuvannya v skladi oblikovoyi polityky malykh pidpryyemstv [Taxation as part of the accounting policy of small enterprises]. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice, vol. 6, no. 53, pp. 70–81. DOI: 10.55643/fcaptp.6.53.2023.4162.
Tsehelnyk, N. (2024). Oblikove zabezpechennya ta ryzyky formuvannya bazy opodatkuvannya dlya obchyslennya podatkiv v biznesi [Accounting support and risks of forming the tax base for calculating taxes in business]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 63. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-63-138.
Ryazantsev, D. (2024). Teoretyko-metodolohichni osnovy opodatkuvannya prybutku pidpryyemstv u systemi formuvannya dokhodiv byudzhetu [Theoretical and methodological foundations of enterprise profit taxation in the system of budget revenue formation]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 70. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-70-111.
Skrypnyk, S., Lavrov, R., & Shepel, I. (2023). Oblik i opodatkuvannya subyektiv maloho pidpryyemnytstva [Accounting and taxation of small business entities]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 52. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-52-61.
Kononenko, L., & Yurchenko, O. (2023). Finansovyy analiz yak instrument optymizatsiyi opodatkuvannya pidpryyemstv [Financial analysis as a tool for optimising enterprise taxation]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 53. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-53-2.
Kostash, T. V. (2025). Modernizatsiya finansovoyi zvitnosti pidpryyemstv v umovakh tsyfrovoyi ekonomiky [Modernisation of enterprise financial reporting in the conditions of the digital economy]. Aktualni pytannya ekonomichnykh nauk, no. 15. DOI: https://doi.org/10.5281/zenodo.17215812.
Gorelova, V. Yu. (2025). Podatkova etyka ta pravovi mekhanizmy: shlyakhy efektyvnoyi borotby z nesplatoyu podatkiv v Ukrayini [Tax ethics and legal mechanisms: ways of effective fight against tax non-payment in Ukraine]. Aktualni problemy prava: teoriya i praktyka, no. 2 (50), pp. 62–71. DOI: https://doi.org/10.33216/2218-5461/2025-50-2-62-71.
Shkromida, N. Ya. (2023). Oblik podatkiv ta korporatyvna povedinka: bibliometrychnyy analiz [Tax accounting and corporate behaviour: a bibliometric analysis]. Aktualni problemy rozvytku ekonomiky rehionu, vol. 1, no. 21, pp. 369–378. DOI: https://doi.org/10.15330/apred.1.21.369-378.
Sidelnykova, L., & Gradil, K. (2025). Fiskalni aktsenty opodatkuvannya prybutku pidpryyemstv v umovakh nevyznachenosti [Fiscal emphases of enterprise profit taxation under uncertainty]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 75. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-75-31.
Kravchenko, O., Havryliuk, O., Chelombitko, O., & Boyko, S. (2024). Upravlinnya ekonomichnoyu bezpekoyu pidpryyemstv v umovakh tsyfrovoyi ekonomiky [Managing the economic security of enterprises in the conditions of the digital economy]. Adaptyvne upravlinnya: teoriya i praktyka. Seriya Ekonomika, vol. 19, no. 38. DOI: https://doi.org/10.33296/2707-0654-19(38)-12.
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
