LOCAL BUDGET EXPENDITURES ON RECONSTRUCTION: TRENDS, CHALLENGES AND PROSPECTS
Abstract
The article examines local budget expenditures in Ukraine for recovery in 2022–2025. Three main phases of local budget development during the war are identified. Based on official data, it has been established that after a shock reduction in capital expenditures in 2022, they recovered in 2023, which led to the restart of local programs for the modernization of networks, transport, and social infrastructure. The main sources of financing for projects to rebuild local communities have been systematized. An analysis of the practical implementation of projects to restore local communities has shown that it is the synergy of funds from the state budget, local budgets, and international partners that leads to the acceleration and increased efficiency of their use. The main challenges faced by local communities in a state of martial law have been studied: the transfer of military personal income tax to the state budget, the unevenness of the tax base, the insufficient institutional capacity of local self-government bodies, varying degrees of damage, inflationary increases in the cost of labor and construction materials and the risks of inefficient use of funds. It is noted that issues of accountability and transparency in the use of budget funds remain relevant, affecting the overall effectiveness of management decisions. It has been determined that a distinctive feature of local budget expenditures on reconstruction during the period under review is the geographical imbalance between regions located in the rear and those near the front lines. Measures have been proposed to increase the role of local budgets in the reconstruction process: expansion of state transfers, attraction of international grants and loans (World Bank and European Union projects), activation of public-private partnerships, and introduction of digital transparency tools (the DREAM system). The need for strategic planning, integrated recovery plans at the local community level and adherence to the “build back better” principle is justified, which will ensure the modernization of infrastructure and sustainable development of territories.
References
Updated Ukraine Recovery and Reconstruction Needs Assessment Released. World Bank Group. URL: https://www.worldbank.org/en/news/press-release/2024/02/15/updated-ukraine-recovery-and-reconstruction-needs-assessment-released
Кужелєв М. О., Плахотнюк В. В. Формування місцевих бюджетів в умовах бюджетної децентралізації. Економічний вісник університету. 2018. Вип. 36(1). С. 302–312.
Вартість війни. Fiscal Policy Research Center. URL: https://fiscalcenter.org/costofwar
Рябушка Л. Б., Журавка О. С., Салов Д. О. Роль місцевих бюджетів у відновленні регіонального розвитку. Бізнес Інформ. 2024. №4. C. 214–221.
Онищук І. Аналіз виконання місцевих бюджетів за 2022 рік. Децентралізація. 2023. URL: https://decentralization.ua/news/16105/
Онищук І. Аналіз виконання місцевих бюджетів за 2023 рік. Децентралізація. 2024. URL: https://decentralization.ua/news/17747
Видатки місцевих бюджетів на відновлення у 2023 році. Fiscal Policy Research Center. URL: https://fiscalcenter.org/project/local-recovery-finance-shadow-report/
Що відбувається з місцевими бюджетами? CASE Україна. URL: https://cost.ua/shho-vidbuvayetsya-z-mistsevymy-byudzhetamy/
Видатки Фонду ліквідації наслідків збройної агресії у 2023 році. Fiscal Policy Research Center. URL: https://fiscalcenter.org/project/war-recovery-fund-2023-ukraine
Про затвердження складових Програмної класифікації видатків та кредитування місцевого бюджету : Наказ Міністерства фінансів України від 20.09.2017 № 793. URL: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0793201-17#Text
Про внесення змін до Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевого бюджету : Наказ Міністерства фінансів України від 03.08.2023 № 427. URL: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0427201-23#Text
Про затвердження Змін до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією : Наказ Міністерства розвитку громад та територій України від 15.07.2025 № 1151. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1120-25#Text
П’ять громад отримають 540 млн грн на відновлення житла. Міністерство розвитку громад та територій України. URL: https://mindev.gov.ua/news/piat-hromad-otrymaiut-540-mln-hrn-na-vidnovlennia-zhytla
Кужелєв М. О., Нечипоренко А. В. Механізм реалізації регіональних інвестиційних програм як фінансовий інструмент стимулювання регіонального розвитку. Схід. 2017. Вип. 6 (152). С. 22–27.
Нечипоренко А.В. Теоретичні аспекти бюджетної децентралізації місцевого самоврядування в Україні. Науковий вісник Ужгородського національного університету. 2016. Вип. 6, Ч. 2. С. 122–125.
Кужелєв М. О., Мороз М. Д. Фінансові аспекти розвитку енергетичного сектору України: сучасний стан та перспективи повоєнного відновлення. Ефективна економіка. 2025. №8. URL: https://www.nayka.com.ua/index.php/ee/article/view/7303
Updated Ukraine Recovery and Reconstruction Needs Assessment Released. World Bank Group. Available at: https://www.worldbank.org/en/news/press-release/2024/02/15/updated-ukraine-recovery-and-reconstruction-needs-assessment-released
Kuzheliev M.O., Plahotniuk V.V. (2018) Formuvannia mistsevykh biudzhetiv v umovakh biudzhetnoi detsentralizatsii [Formation of local budgets in the context of budget decentralization]. Ekonomichnyi visnyk universytetu, Vol. 36(1), рp. 302–312.
Vartist viiny [The cost of war]. Fiscal Policy Research Center. Available at: https://fiscalcenter.org/costofwar
Riabushka L. B., Zhuravka O. S., Salov D. O. (2024) Rol mistsevykh biudzhetiv u vidnovlenni rehionalnoho rozvytku [The role of local budgets in the restoration of regional development]. Biznes Inform, no. 4, рр. 214–221.
Onyshchuk I. (2023) Analiz vykonannia mistsevykh biudzhetiv za 2022 rik [Analysis of local budget execution for 2022]. Decentralization. Available at: https://decentralization.ua/news/16105/
Onyshchuk I. (2024) Analiz vykonannia mistsevykh biudzhetiv za 2023 rik [Analysis of local budget execution for 2023]. Decentralization. Available at: https://decentralization.ua/news/17747
Vydatky mistsevykh biudzhetiv na vidnovlennia u 2023 rotsi [Local budget expenditures for recovery in 2023]. Fiscal Policy Research Center. Available at: https://fiscalcenter.org/project/local-recovery-finance-shadow-report/
Shcho vidbuvaietsia z mistsevymy biudzhetamy? [What is happening with local budgets?]. CASE Ukraine. Available at: https://cost.ua/shho-vidbuvayetsya-z-mistsevymy-byudzhetamy/
Vydatky Fondu likvidatsii naslidkiv zbroinoi ahresii u 2023 rotsi [Expenditures of the Fund for the Elimination of the Consequences of Armed Aggression in 2023]. Fiscal Policy Research Center. Available at: https://fiscalcenter.org/project/war-recovery-fund-2023-ukraine
Pro zatverdzhennia skladovykh Prohramnoi klasyfikatsii vydatkiv ta kredytuvannia mistsevoho biudzhetu : Nakaz Ministerstva finansiv Ukrainy vid 20.09.2017 № 793. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0793201-17#Text
Pro vnesennia zmin do Typovoi prohramnoi klasyfikatsii vydatkiv ta kredytuvannia mistsevoho biudzhetu : Nakaz Ministerstva finansiv Ukrainy vid 03.08.2023 № 427. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0427201-23#Text
Pro zatverdzhennia Zmin do Pereliku terytorii, na yakykh vedutsia (velysia) boiovi dii abo tymchasovo okupovanykh Rosiiskoiu Federatsiieiu : Nakaz Ministerstva rozvytku hromad ta terytorii Ukrainy vid 15.07.2025 № 1151. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1120-25#Text
Piat hromad otrymaiut 540 mln hrn na vidnovlennia zhytla [Five communities will receive UAH 540 million for housing reconstruction]. Ministry for Development of Communities and Territories of Ukraine. Available at: https://mindev.gov.ua/news/piat-hromad-otrymaiut-540-mln-hrn-na-vidnovlennia-zhytla
Kuzheliev M.O., Nechyporenko A.V. (2017) Mekhanizm realizatsii rehionalnykh investytsiinykh prohram yak finansovyi instrument stymuliuvannia rehionalnoho rozvytku [Mechanism for implementing regional investment programs as a financial instrument for stimulating regional development]. Skhid, Vol. 6 (152), рр. 22–27.
Nechyporenko A.V. (2016) Teoretychni aspekty biudzhetnoi detsentralizatsii mistsevoho samovriaduvannia v Ukraini [Theoretical aspects of budgetary decentralization of local government in Ukraine]. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho natsionalnoho universytetu, Vol. 6, Part 2, рр. 122–125.
Kuzheliev M.O., Moroz M.D. (2025) Finansovi aspekty rozvytku enerhetychnoho sektoru Ukrainy: suchasnyi stan ta perspektyvy povoiennoho vidnovlennia [Financial aspects of the development of the energy sector in Ukraine: current status and prospects for post-war reconstruction]. Efektyvna ekonomika, no. 8. Available at: https://www.nayka.com.ua/index.php/ee/article/view/7303
Copyright (c) 2025 Михайло Кужелєв, Аліна Нечипоренко, Сергій Стабіас
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
