RISK-ORIENTED APPROACH IN FORENSIC ECONOMIC EXAMINATIONS OF GLOBAL FINANCIAL SCHEMES
Abstract
The article investigates integrating a risk-based approach into forensic economic examinations of global financial schemes, emphasizing the increasing necessity for innovative methodologies in analyzing economic offences. The issue's urgency is rooted in the growing complexity and transnational nature of financial transactions, which demands enhanced tools for detecting fraudulent activities and substantiating expert opinions. The study aims to explore key factors affecting the quality and reliability of forensic assessments in the context of economic crimes and to determine the conditions under which risk-oriented strategies can be most effective. The research is grounded in a methodological framework combining theoretical generalization, analytical comparison, and systematization. Emphasis is placed on identifying the primary limitations of current expert practices and understanding how advanced technologies, cross-border cooperation, and improved data access can influence investigative outcomes. Through critically evaluating existing approaches, the study identifies gaps that hinder effective risk detection and highlights practical directions for improving analytical procedures in the expert field. The findings reveal that most traditional assessment tools require substantial adaptation to address challenges posed by complex financial instruments, opaque ownership structures, and digital asset flows. Implementing integrated risk models and data-driven methodologies is suggested to strengthen forensic conclusions. Additionally, the study outlines the importance of professional development for experts and institutional support mechanisms to ensure high-quality expert evaluations. The practical significance of the article lies in its contribution to optimizing the use of forensic economic expertise in legal proceedings. The results may be applied by judicial authorities and law enforcement agencies to enhance the efficiency of economic crime investigations, support evidence-based decision-making, and modernize expert practices in line with current financial realities.
References
Гобела В. В., Леськів Г. З., Фляк В. М. Моделювання системи ризик-орієнтованого управління підприємством. Науковий вісник Львівського державного університету внутрішніх справ. Серія економічна. 2023. № 2. С. 10–20. URL: https://doi.org/10.32782/2311-844X/2023-2-2 (дата звернення: 10.04.2025).
Пісний В. Проведення судових експертиз та використання їх результатів під час розслідування легалізації (відмивання) майна, одержаного службовою особою у вигляді неправомірної вигоди. Нове українське право. 2023. № 6. С. 63–69. URL: https://doi.org/10.51989/NUL.2023.6.9 (дата звернення: 10.04.2025).
Кириленко О. Оптимізація визначення категорії «фінансові ризики». Молодий вчений. 2024. № 1 (125). С. 114–120. URL: https://doi.org/10.32839/2304-5809/2024-1-125-23 (дата звернення: 10.04.2025).
Бондарчук В., Палковський Є. Методологія проведення судово-економічної експертизи з питань виявлення ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства. Право і суспільство. 2022. № 4. С. 387–393. URL: https://doi.org/10.32842/2078-3736/2022.4.56 (дата звернення: 10.04.2025).
Сухацька І. Ю., Козін І. Ю., Батраченко Т. С., Єфімова І. В. Науково-практичний довідник з питань впровадження судових експертиз. Дніпро: Видавець Біла К. О., 2024. 196 с. URL: http://212.1.86.13:8080/xmlui/handle/123456789/7193 (дата звернення: 10.04.2025).
Балдинюк В. Управління ризиками господарської діяльності підприємства та шляхи їх зниження. Економіка та суспільство. 2023. № 57. С. 1–8. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-57-1 (дата звернення: 10.04.2025).
Юдіна С., Мондрієвський С. Системний підхід до оцінки фінансових ризиків під час стратегічного управління. Економіка та суспільство. 2024. № 67. С. 1–8. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-67-54 (дата звернення: 10.04.2025).
Воронко Р. М., Воронко О. С., Чабанюк О. М., Чік М. Ю. Особливості судово-бухгалтерської експертизи та окремі питання її нормативно-правового регулювання. Вісник Львівського торговельно-економічного університету. Економічні науки. 2022. № 67. С. 13–20. URL: https://doi.org/10.36477/2522-1205-2022-67-02 (дата звернення: 10.04.2025).
Ананьєва Ю. Методи ідентифікації та мінімізації фінансових ризиків в сучасному світовому економічному просторі. Трансформаційна економіка. 2023. Т. 4. № 04. С. 5–8. URL: https://doi.org/10.32782/2786-8141/2023-4-1 (дата звернення: 10.04.2025).
Тацієнко В. Транснаціональне шахрайство та методика його розслідування. Dictum factum. 2024. Т. 2. № 16. С. 362–369. URL: https://doi.org/10.32703/2663-6352/2024-2-16-362-369 (дата звернення: 10.04.2025).
Томашук І., Томашук І. Управління фінансовими ризиками підприємства як складова забезпечення сталого функціонування суб’єкта економіки. Економіка та суспільство. 2022. № 39. С. 1–11. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-39-64 (дата звернення: 10.04.2025).
Шикун В., Булик Д. Фінансове шахрайство на підприємствах та методи його запобігання. Економічний часопис Волинського національного університету імені Лесі Українки. 2023. № 1 (33). С. 70–79. URL: https://doi.org/10.29038/2786-4618-2023-01-70-79 (дата звернення: 10.04.2025).
Іванков В. Модифікація інструментів судової економічної експертизи фінансового шахрайства. Економіка та суспільство. 2023. № 53. С. 2–7. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-53-75 (дата звернення: 10.04.2025).
Амеліна А. С. Значення судово-економічної експертизи при розслідуванні кримінальних правопорушень у сфері оподаткування. Вісник Луганського навчально-наукового інституту імені Е.О. Дідоренка. 2023. № 4. С. 241–251. URL: https://doi.org/10.33766/2786-9156.104.241-251 (дата звернення: 10.04.2025).
Філіпенко Н., Лукашевич С., Іванович А. Інноваційні підходи та інформаційні технології у судово-експертній діяльності. Судова експертиза. 2025. № 1. С. 102–111. URL: https://doi.org/10.32782/forensic.science.2025.1.14 (дата звернення: 10.04.2025).
Hobela V. V., Leskiv H. Z., Fliak V. M. (2023) Modeliuvannia systemy ryzyk-oriientovanoho upravlinnia pidpryiemstvom [Modeling a risk-oriented enterprise management system]. Naukovyi visnyk Lvivskoho derzhavnoho universytetu vnutrishnikh sprav. Seriia ekonomichna, no. 2, pp. 10–20. Available at: https://doi.org/10.32782/2311-844X/2023-2-2 (accessed April 10, 2025).
Pisnyi V. (2023) Provedennia sudovykh ekspertyz ta vykorystannia yikh rezultativ pid chas rozsliduvannia lehalizatsii (vidmyvannia) maina, oderzhanoho sluzhbovoiu osoboiu u vyhliadi nepravyomirnoi vuhody [Conducting forensic examinations and using their results during the investigation of money laundering]. Nove ukrainske pravo, no. 6, pp. 63–69. Available at: https://doi.org/10.51989/NUL.2023.6.9 (accessed April 10, 2025).
Kyrylenko O. (2024) Optymizatsiia vyznachennia katehorii “finansovi ryzyky” [Optimization of the definition of the category "financial risks"]. Molodyi vchenyi, no. 1(125), pp. 114–120. Available at: https://doi.org/10.32839/2304-5809/2024-1-125-23 (accessed April 10, 2025).
Bondarchuk V., Palkovskyi Ye. (2022) Metodolohiia provedennia sudovo-ekonomichnoi ekspertyzy z pytan vyiavlennia oznak dij z prykhovuvannia bankrutstva, fiktyvnoho bankrutstva chy dovedennia do bankrutstva [Methodology for conducting economic forensic examination on concealment or false bankruptcy]. Pravo i suspilstvo, no. 4, pp. 387–393. Available at: https://doi.org/10.32842/2078-3736/2022.4.56 (accessed April 10, 2025).
Sukhatska I. Yu., Kozin I. Yu., Batrachenko T. S., Yefimova I. V. (2024) Naukovo-praktychnyi dovidnyk z pytan vprovadzhennia sudovykh ekspertyz [Scientific and practical guide on the implementation of forensic examinations]. Dnipro: Vydavets Bila K. O., 196 p. Available at: http://212.1.86.13:8080/xmlui/handle/123456789/7193 (accessed April 10, 2025). (in Ukrainian)
Baldyniuk V. (2023) Upravlinnia ryzykamy hospodarskoi diialnosti pidpryiemstva ta shliakhy yikh znyzhennia [Management of business risks and ways to reduce them]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 57, pp. 1–8. Available at: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-57-1 (accessed April 10, 2025).
Yudina S., Mondriievskyi S. (2024) Systemnyi pidkhid do otsinky finansovykh ryzykiv pid chas stratehichnoho upravlinnia [Systematic approach to financial risk assessment during strategic management]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 67, pp. 1–8. Available at: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-67-54 (accessed April 10, 2025).
Voronko R. M., Voronko O. S., Chabaniuk O. M., Chik M. Yu. (2022) Osoblyvosti sudovo-bukhhalterskoi ekspertyzy ta okremi pytannia yii normatyvno-pravovoho rehuliuvannia [Features of forensic accounting and its legal regulation]. Visnyk Lvivskoho torhovelno-ekonomichnoho universytetu. Ekonomichni nauky, no. 67, pp. 13–20. Available at: https://doi.org/10.36477/2522-1205-2022-67-02 (accessed April 10, 2025).
Ananieva Yu. (2023) Metody identyfikatsii ta minimalizatsii finansovykh ryzykiv v suchasnomu svitovomu ekonomichnomu prostori [Methods of identifying and minimizing financial risks in the modern global economy]. Transformatsiina ekonomika, vol. 4, no. 4, pp. 5–8. Available at: https://doi.org/10.32782/2786-8141/2023-4-1 (accessed April 10, 2025).
Tatsiienko V. (2024) Transnatsionalne shakhraistvo ta metodyka yoho rozsliduvannia [Transnational fraud and methodology of its investigation]. Dictum factum, vol. 2, no. 16, pp. 362–369. Available at: https://doi.org/10.32703/2663-6352/2024-2-16-362-369 (accessed April 10, 2025).
Tomashuk I., Tomashuk I. (2022) Upravlinnia finansovymy ryzykamy pidpryiemstva yak skladova zabezpechennia staloho funktsionuvannia subiekta ekonomiky [Enterprise financial risk management as a component of sustainable economic functioning]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 39, pp. 1–11. Available at: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-39-64 (accessed April 10, 2025).
Shykun V., Bulik D. (2023) Finansove shakhraistvo na pidpryiemstvakh ta metody yoho zapobihannia [Financial fraud in enterprises and prevention methods]. Ekonomichnyi chasopys Volynskoho natsionalnoho universytetu imeni Lesi Ukrainky, no. 1(33), pp. 70–79. Available at: https://doi.org/10.29038/2786-4618-2023-01-70-79 (accessed April 10, 2025).
Ivankov V. (2023) Modyfikatsiia instrumentiv sudovoi ekonomichnoi ekspertyzy finansovoho shakhraistva [Modification of tools of forensic economic expertise of financial fraud]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 53, pp. 2–7. Available at: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-53-75 (accessed April 10, 2025).
Amelina A. S. (2023) Znachenia sudovo-ekonomichnoi ekspertyzy pry rozsliduvanni kryminalnykh pravoporushen u sferi opodatkuvannia [The importance of forensic economic expertise in tax crime investigation]. Visnyk Luhanskoho navchalno-naukovoho instytutu imeni E. O. Didorenka, no. 4, pp. 241–251. Available at: https://doi.org/10.33766/2786-9156.104.241-251 (accessed April 10, 2025).
Filipenko N., Lukashevych S., Ivanovych A. (2025) Innovatsiini pidkhody ta informatsiini tekhnolohii u sudovo-ekspertnii diialnosti [Innovative approaches and information technologies in forensic expertise]. Sudova ekspertyza, no. 1, pp. 102–111. Available at: https://doi.org/10.32782/forensic.science.2025.1.14 (accessed April 10, 2025).
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
