PERSONAL INCOME TAX PAYMENT MECHANISM UNDER THE CONDITIONS OF MARITAL STATE
Abstract
The article outlines the role of the personal income tax in forming the revenue part of the state and local budgets. The characteristic of taxation of population income as the main component of tax revenues of the budget is defined. The impact and fiscal significance of the personal income tax in the structure of tax revenues of the budgets of Ukraine is substantiated. An analysis of the receipt of personal income tax for 2018-2022 was carried out. The fiscal value of the personal income tax as the main budget-forming tax was determined, namely, the increase in the amount of personal income tax was observed. The receipt of personal income tax plays an important role in the formation of the budgets of Ukraine. Personal income tax is a key source of revenue for local budgets and enables territorial communities to perform their functions in a decentralized manner. Today's realities show that the "military personal income tax" component has significantly increased in the structure of personal income tax. Due to the inappropriate use of funds by local communities and the needs of the army, the "military personal income tax" was transferred to the state budget. This will ensure an increase in the coverage of defense expenditures in the future, and will provide an opportunity to invest in Ukrainian military developments. In order to avoid the risks of the negative effect of withdrawing the "military personal income tax", the state needs to send transfers to territorial communities in a timely and comprehensive manner, with control over the intended use. It is also important to introduce changes only for the period of military time. After the end of the war, the personal income tax collection mechanism will require fundamental changes, taking into account the experience of the EU. We believe that if the personal income tax is calculated based on the place of residence of the taxpayer, the motivation of both local communities (in terms of investments in the development of the social, cultural and economic components of the community) and payers, who will more closely monitor local authorities, will increase. municipality. The proposed research results will help territorial communities to generate their own incomes at the expense of personal income tax revenues and perform the functions assigned to them.
References
Мартинець І. Г. Фіскальна ефективність податку на доходи фізичних осіб в системі прямого оподаткування України / І. Г. Мартинець. // Зовнішня то-ргівля: економіка, фінанси, право. Серія: Економічні науки. – 2015. – №2. – С. 114–124.
Непочатенко О. О. Оновлений механізм справляння податку на доходи фізичних осіб: проблеми та перспективи / О. О. Непочатенко, П. М. Боровик, Д. Ю. Парій. // Економіка. Управління. Інновації. Серія : Економічні науки. - 2016. - № 1. - Режим доступу: http://nbuv.gov.ua/UJRN/eui_2016_1_16.
Дутова Н. В. Оподаткування доходів фізичних осіб в Україні: проблеми та вдосконалення на базі досвіду зарубіжних країн / Н. В. Дутова, Є. С. Лесік // Економіка і організація управління. - 2019. - Вип. 1. - С. 43-52. - Режим доступу: http://nbuv.gov.ua/UJRN/eiou_2019_1_7.
Юрчишена Л. В. Податок на доходи фізичних осіб: механізм стягнення та джерело доходу бюджету України / Л. В. Юрчишена // Финансы, учет, банки. - 2016. - Вып. 1. - С. 215-224. - Режим доступу: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Fub_2016_1_25.
Податковий кодекс України: Кодекс України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI. Відомості Верховної Ради України – URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627
Податкова система: Навчальний посібник / [Баранова В.Г., Дубовик О.Ю., Хомутенко В.П. та ін..]; за ред. В.Г. Баранової. – Одеса: ВМВ, 2014. – 344 с.
Політична економія : навч. посіб. / Г.А. Оганян, В.О. Паламарчук, А.П. Румянцев та ін.; за заг. ред. Г.А. Оганяна. – К. : МАУП, 2013. – 520 с.
Економіка праці та соціально-трудові відносини : навч.-метод. посібник / за заг. ред. проф. Качана Є.П. – Тернопіль: ТДЕУ, 2016. – 373 с.
Доходи та заощадження в перехідній економіці України / за ред. С.М. Панчишина та М.І. Савлука. – Львів : ЛНУ ім. І. Франка, 2013. – 406 с
Швабій К.І. Модернізація системи оподаткування доходів населення України : автореф. дис… д-ра. екон. наук : 08.00.08 / К.І Швабій // Нац. ун-т держ. податкової служби України. – Ірпінь, 2015. – 39 с.
Шевчук І.В. Механізм оподаткування доходів фізичних осіб в ринкових умовах : автореф. дис… канд. екон. наук : 08.00.08 / І.В. Шевчук // УААН, Національний науковий центр «Інститут аграрної економіки». – К., 2012. – 20 с.
Open Budget. Державний веб-портал для громадян. – URL: https://openbudget.gov.ua/.
Як змінювалася чисельність Збройних сил України. Слово і діло – URL: https://www.slovoidilo.ua/2022/10/14/infografika/bezpeka/yak-zminyuvalasya-chyselnist-zbrojnyx-syl-ukrayiny.
Про внесення змін до Бюджетного кодексу України щодо забезпечення підтримки обороноздатності держави та розвитку оборонно-промислового комплексу України: Закон України від 8 листопада 2023 № 3428-IX. Відомості Верховної Ради України - URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3428-20#Text .
Парламент підтримав пропозицію перенаправити ПДФО з військових на розвиток вітчизняного оборонно-промислового комплексу. Міністерство фінансів України. – URL: https://mof.gov.ua/uk/news/parlament_pidtrimav_propozitsiiu_perenapraviti_pdfo_z_viiskovikh_na_rozvitok_vitchiznianogo_oboronno-promislovogo_kompleksu-4283.
Тоні Левітас. Як Україна має спрямовувати частку ПДФО громадам після завершення війни? Проект SKL/SIDA “Підтримка децентралізації в Україні” 6 листопада 2023 р. – URL: https://decentralization.ua/uploads/attachment/document/1334/PITSharinginUkraine11-23-Levitas2ndraft_UA.pdf?_gl=1*p58o8d*_ga*MTE3NjExMDIwOC4xNjk5ODY5OTYy*_ga_F3S598KRMQ*MTcwMDk4NzI2OS42LjEuMTcwMDk4NzMxNC4xNS4wLjA.
12 тез про військове ПДФО. Децентралізація – URL: https://decentralization.gov.ua/news/17179
Martynets I. H. (2015) Fiskalna efektyvnist podatku na dokhody fizychnykh osib v systemi priamoho opodatkuvannia Ukrainy G. Fiscal efficiency of personal income tax in the system of direct taxation of Ukraine. Foreign trade: economy, finance, law. Series: Economic Sciences. No. 2. – pp. 114–124. (in Ukainian)
Nepochatenko O. O. (2016) Onovlenyi mekhanizm spravliannia podatku na dokhody fizychnykh osib: problemy ta perspektyvy. [The updated mechanism for the administration of personal income tax: problems and prospects] O. O. Nepochatenko, P. M. Borovyk, D. Yu. Parii. // Economics. Management. Innovations. Series: Economic sciences. - No. 1. - Access mode: http://nbuv.gov.ua/UJRN/eui_2016_1_16. (in Ukainian)
Dutova N. V. (2019) Opodatkuvannia dokhodiv fizychnykh osib v Ukraini: problemy ta vdoskonalennia na bazi dosvidu zarubizhnykh krain [Income taxation of individuals in Ukraine: problems and improvements based on the experience of foreign countries]. Economics and management management. Issue 1. - P. 43-52. - Access mode: http://nbuv.gov.ua/UJRN/eiou_2019_1_7. (in Ukainian)
Yurchyshena L. V. (2016) Podatok na dokhody fizychnykh osib: mekhanizm stiahnennia ta dzherelo dokhodu biudzhetu Ukrainy [Income tax of individuals: collection mechanism and source of income of the budget of Ukraine] Finance, accounting, banks. Issue 1. - P. 215-224. - Access mode: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Fub_2016_1_25. (in Ukainian)
Podatkovyi kodeks Ukrainy: Kodeks Ukrainy (2010) [Tax Code of Ukraine: Code of Ukraine dated December 2, 2010 No. 2755-VI]. Information of the Verkhovna Rada of Ukraine. - Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627. (in Ukainian)
Baranova V.H., Dubovyk O.Iu., Khomutenko V.P. ta in. (2014) Podatkova systema [Tax system: Study guide. - Odesa: VMV- 344 p.
H.A. Ohanian, V.O. Palamarchuk, A.P. Rumiantsev ta in. (2013) Politychna ekonomiia [Political economy: education. manual / G.A. Ohanyan, V.O. Palamarchuk, A.P. Rumyantsev and others; in general ed. HA. Ohanyan] - K.: MAUP, 2013. - 520 p.
Kachana Ye.P. (2016) Ekonomika pratsi ta sotsialno-trudovi vidnosyny [Labor economics and social and labor relations: teaching method. Manual]. By general ed. Prof. Kachan E.P. – Ternopil: TDEU.373 p. (in Ukainian)
S.M. Panchyshyn, M.I. (2013) Savluk Dokhody ta zaoshchadzhennia v perekhidnii ekonomitsi Ukrainy [Income and savings in the transitional economy of Ukraine] / edited by S.M. Panchyshina and M.I. Savluka – Lviv: LNU named after I. Franka, – 406 p.
Shvabii K.I. Modernizatsiia systemy opodatkuvannia dokhodiv naselennia Ukrainy (2015) [Modernization of the income taxation system of the population of Ukraine]: autoref. dis... dr. economy Sciences: 08.00.08 / K.I. Shvabiy // Nat. state university tax service of Ukraine. - Irpin, - 39 p. (in Ukainian)
Shevchuk I.V. (2012) Mekhanizm opodatkuvannia dokhodiv fizychnykh osib v rynkovykh umovakh [The mechanism of taxation of the incomes of natural persons in market conditions]: autoref. thesis... candidate economy Sciences: 08.00.08 / I.V. Shevchuk // UAAS, National Research Center "Institute of Agrarian Economics". - K., 20 p. (in Ukainian)
Open Budget. Derzhavnyi veb-portal dlia hromadian [Open Budget. State web portal for citizens]. – URL: https://openbudget.gov.ua/.(in Ukainian)
Yak zminiuvalasia chyselnist Zbroinykh syl Ukrainy [How the number of the Armed Forces of Ukraine changed. Word and deed]. - Available at: https://www.slovoidilo.ua/2022/10/14/infografika/bezpeka/yak-zminyuvalasya-chyselnist-zbrojnyx-syl-ukrayiny . (in Ukainian)
Pro vnesennia zmin do Biudzhetnoho kodeksu Ukrainy shchodo zabezpechennia pidtrymky oboronozdatnosti derzhavy ta rozvytku oboronno-promyslovoho kompleksu Ukrainy (2023) [On making changes to the Budget Code of Ukraine regarding support for the defense capability of the state and the development of the defense-industrial complex of Ukraine: Law of Ukraine dated November 8, 2023 No. 3428-IX. Information of the Verkhovna Rada of Ukraine]. - Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3428-20#Text . (in Ukainian)
Parlament pidtrymav propozytsiiu perenapravyty PDFO z viiskovykh na rozvytok vitchyznianoho oboronno-promyslovoho kompleksu. Ministerstvo finansiv Ukrainy [Parliament supported the proposal to redirect personal income tax from the military to the development of the domestic defense-industrial complex. Ministry of Finance of Ukraine]. – Available at: https://mof.gov.ua/uk/news/parlament_pidtrimav_propozitsiiu_perenapraviti_pdfo_z_viiskovikh_na_rozvitok_vitchiznianogo_oboronno-promislovogo_kompleksu-4283 . (in Ukainian)
Toni Levitas. Yak Ukraina maie spriamovuvaty chastku PDFO hromadam pislia zavershennia viiny? (2023) [Tony Levitas. How should Ukraine direct the share of personal income tax to communities after the end of the war? SKL/SIDA project "Support of decentralization in Ukraine" November 6, 2023]. - Available at:https://decentralization.ua/uploads/attachment/document/1334/PITSharinginUkraine11-23-Levitas2ndraft_UA.pdf?_gl=1*p58o8d*_ga* MTE3NjExMDIwOC4xNjk5ODY5OTYy*_ga_F3S598KRMQ*MTcwMDk4NzI2OS42LjEuMTcwMDk4NzMxNC4xNS4wLjA. (in Ukainian)
12 tez pro viiskove PDFO [12 theses about the military personal income]. Decentralization. - Available at: https://decentralization.gov.ua/news/17179& (in Ukainian)
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
