ENSURING THE ECONOMIC SECURITY OF THE NATIONAL ECONOMY BY CONDUCTING ECONOMIC EXAMINATIONS
Abstract
Based on the results of the research, it was found that the issue of economic expertise is not sufficiently studied in Ukraine, but practical situations prove certain advantages and disadvantages of this means of control. It has been established that there are the following types of expert research that can be conducted within the framework of the implementation of economic expertise: planning and economic; financial and analytical; financial and credit; forensic accounting; tax Economic expertise is an integral element of modern economic security of the national economy, which allows to resist economic crime and apply special measures to neutralize or eliminate external and internal threats. The application of economic expertise creates the basis for the use of mechanisms of preventive and preventive activities. Factors affecting the procedure of conducting an economic examination were considered, among which the following were highlighted: information support for conducting the examination; public need for the existence of an independent institute of economic expertise in the field of economic relations; availability of mechanisms, principles, methods and laws that ensure the functioning of the "economic expertise" category. The existing methods of conducting forensic economic examination as a form of state control are considered. Among the types of non-forensic examination, the following methods are distinguished: hypothetical assumptions, methods of interrelationship of balance indicators, modeling method, as well as methods that take into account cumulative risks when applying one or another method of non-forensic examination. It was concluded that all methods have a certain level of error, which in practice looks like: firstly, as hypothetical assumptions of the expert, which lead to a decrease in the reliability of the conclusions, secondly, as a limitation of the specialist in the choice of examination methods.
References
Мішина І.Г. Економічна безпека в умовах ринкових трансформацій : автореф. дис... канд. екон. наук: 08.00.01; Донец. нац. ун-т. Донецьк, 2007. 20 с. URL: http://www.irbis-nbuv.gov.ua/aref/20081124010711
Саєнко О.С. Зміцнення економічної безпеки як чинник ефективного функціонування економічної системи : автореф. дис. ... канд. екон. наук : 08.00.01; Одес. держ. екон. ун-т. Одеса, 2010. 20 с. URL: http://www.irbis-nbuv.gov.ua/aref/20100525000411
Шуршин В.О. Система економічної безпеки регіону: аналіз та перспективи : автореф. дис... канд. екон. наук: 08.00.05; Рада по вивч. продуктивних сил України НАН України. Київ, 2009. 20 с. URL: http://www.irbis-nbuv.gov.ua/aref/20100426002067
Камишникова Е.В. Методи оцінки економічної безпеки промислових підприємств : автореф. дис. ... канд. екон. наук: 08.00.04; Приазов. держ. техн. ун-т. Маріуполь, 2010. 20 с. URL: http://www.irbis-nbuv.gov.ua/aref/20100830000345
Чаговець Л.О. Моделі оцінки та аналізу економічної безпеки підприємства : автореф. дис. ... канд. екон. наук: 08.00.11; Харк. нац. екон. ун-т. Харків, 2010. 20 с. URL: http://www.irbis-nbuv.gov.ua/aref/20100525000659
Понікаров В.Д. Судово-економічна експертиза : навчальний посібник. Харків : ВД «ІНЖЕК», 2005. 232 с.
Пашинська І.І. Концептуальні основи судово-економічної експертизи / І.І. Гашинська: Вісник Житомирського державного технологічного університету. 2013. № 1. С. 296–298.
Судово-економічна експертиза та напрямки: офіційний веб-сайт Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України. URL: https://ondise.minjust.gov.ua/sudovo-ekonomichna-ekspertiza-ta-napryamki-%D1%97%D1%97-doslidzhennya/
Світлоока В.Ф. Загрози економічній безпеці країни та роль економічної експертизи в їх зменшенні. Економіка та держава. 2013. № 1. С. 80–83.
Світлоока В.Ф. Оцінювання економічного ефекту та впливу на економічну захищеність від впровадження вдосконалень інституту економічної експертизи. Науковий вісник Херсонського держ. ун-ту. 2014. Вип 6. Ч. 2. С. 54–57.
Федчишина В.В. Щодо окремих аспектів податкової експертизи. Фінансове право. 2016. № 1 (35). С. 38–42.
Про судову експертизу: Закон від 25.02.1994 р. № 4038-XII / Верховна Рада України. URL: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=4038-12
Про затвердження Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та Науково-Методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень: Наказ від 08.10.1998р. № 53/5 / Міністерство юстиції України. URL: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?page=1&nreg=z0705-98
Податковий кодекс України (зі змінами та доповненнями) : Закон від 02 грудня 2010 р. № 2755-VІ / Верховна Рада України. URL: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
Голяш І.Д., Романів С.Р. Використання методу гіпотетичних припущень у судово-економічній експертизі. Прогнозування та моделювання соціально-економічних процесів сьогодення : зб. мат-лів Всеукр. науково-практ. конференції (м. Київ, 13-14 січня 2017 р.). Київ : ГО «Київський економічний науковий центр», 2017. С. 87–90.
Євдокіменко С.В. Судово-економічна експертиза: теоретико-методологічні засади і практика реалізації : автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. : 12.00.09; МВС України, Харк. нац. ун-т внутр. справ. Харків, 2017. 44 с.
Реєстр методик проведення судових експертиз: Офіційний сайт Міністерства юстиції України. URL: http://rmpse.minjust.gov.ua/page/1
Кир’янова З.В., Сєдова Є.І. Аналіз фінансової звітності : навч. посіб. Київ : КНЕУ, 2013. 429 с
Дерій В.А. Дема Д.І. Економічна експертиза діяльності підприємств: Економіка та суспільство. 2017. № 11. С. 508–514. URL: http://www.economyandsociety.in.ua/journal/11_ukr/82.pdf
Перевозова І.В. Економічна експертиза як специфічна галузь знань: Економіка: реалії часу. 2013. № 3 (8). С. 97–05.
Капустник К.В., Хомутенко О.В. Застосування методу моделювання при виконанні судових економічних експертиз. Tеорія та практика судової експертизи і криміналістики. 2013. Вип. 13. С. 427–432.
Кравченко О.О. Фінансове планування на основі сценарних прогнозів на залізничному транспорті : дис. ... докт. екон. наук : 08.00.08; Нац. Академія наук України, Ін-т економіки промисловості. Київ, 2015. 635 с.
Mishyna I.H. (2007) Ekonomichna bezpeka v umovakh rynkovykh transformatsii [Economic security in conditions of market transformations]: avtoref. dys... kand. ekon. nauk: 08.00.01; Donets. nats. un-t. Donetsk, 20 s. Available at: http://www.irbis-nbuv.gov.ua/aref/20081124010711
Saienko O.S. (2010) Zmitsnennia ekonomichnoi bezpeky yak chynnyk efektyvnoho funktsionuvannia ekonomichnoi systemy [Zmitsnennia ekonomichnoi bezpeky yak chynnyk efektyvnoho funktsionuvannia ekonomichnoi systemy]: avtoref. dys. ... kand. ekon. nauk : 08.00.01; Odes. derzh. ekon. un-t. O., 20 s. Available at: http://www.irbis-nbuv.gov.ua/aref/20100525000411
Shurshyn V.O. (2009) Systema ekonomichnoi bezpeky rehionu: analiz ta perspektyvy [The system of economic security of the region: analysis and prospects]: avtoref. dys... kand. ekon. nauk: 08.00.05; Rada po vyvch. produktyvnykh syl Ukrainy NAN Ukrainy. Kyiv, 20 s. Available at: http://www.irbis-nbuv.gov.ua/aref/20100426002067
Kamyshnykova E.V. (2010) Metody otsinky ekonomichnoi bezpeky promyslovykh pidpryiemstv [Methods of assessing the economic security of industrial enterprises]: avtoref. dys. ... kand. ekon. nauk: 08.00.04; Pryazov. derzh. tekhn. un-t. Mariupol, 20 s. Available at: http://www.irbis-nbuv.gov.ua/aref/20100830000345
Chahovets L.O. (2010) Modeli otsinky ta analizu ekonomichnoi bezpeky pidpryiemstva [Models of assessment and analysis of economic security of the enterprise]: avtoref. dys. ... kand. ekon. nauk: 08.00.11; Khark. nats. ekon. un-t. Kharkiv, 20 s. Available at: http://www.irbis-nbuv.gov.ua/aref/20100525000659
Ponikarov V.D. (2005) Sudovo-ekonomichna ekspertyza [Forensic economic examination]: navchalnyi posibnyk. Kharkiv : VD "INZhEK", 232 s.
Pashynska I.I. (2013) Kontseptualni osnovy sudovo-ekonomichnoi ekspertyzy [Conceptual foundations of forensic economic examination]. Visnyk Zhytomyrskoho derzhavnoho tekhnolohichnoho universytetu. № 1. S. 296–298.
Sudovo-ekonomichna ekspertyza ta napriamky: ofitsiinyi veb-sait Odeskoho naukovo-doslidnoho instytutu sudovykh ekspertyz Ministerstva yustytsii Ukrainy [Forensic economic expertise and directions: the official website of the Odesa Research Institute of Forensic Expertise Ministry of Justice of Ukraine]. Available at: https://ondise.minjust.gov.ua/sudovo-ekonomichna-ekspertiza-ta-napryamki-%D1%97%D1%97-doslidzhennya/
Svitlooka V.F. (2013) Zahrozy ekonomichnii bezpetsi krainy ta rol ekonomichnoi ekspertyzy v yikh zmenshenni. Ekonomika ta derzhava. № 1. S. 80–83.
Svitlooka V.F. (2014) Otsiniuvannia ekonomichnoho efektu ta vplyvu na ekonomichnu zakhyshchenist vid vprovadzhennia vdoskonalen instytutu ekonomichnoi ekspertyzy [Assessment of the economic effect and impact on economic security from the implementation of improvements to the Institute of Economic Expertise]. Naukovyi visnyk Khersonskoho derzh. un-tu. № 6(2). S. 54–57.
Fedchyshyna V.V. (2016) Shchodo okremykh aspektiv podatkovoi ekspertyzy [Regarding certain aspects of tax examination]. Finansove pravo. № 1 (35). S. 38–42.
Pro sudovu ekspertyzu: Zakon vid 25.02.1994 r. № 4038-XII / Verkhovna Rada Ukrainy [On forensic examination: Law of February 25, 1994 No. 4038-XII / Verkhovna Rada of Ukraine]. Available at: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=4038-12.
Pro zatverdzhennia Instruktsii pro pryznachennia ta provedennia sudovykh ekspertyz ta Naukovo-Metodychnykh rekomendatsii z pytan pidhotovky ta pryznachennia sudovykh ekspertyz ta ekspertnykh doslidzhen: Nakaz vid 08.10.1998r. № 53/5 / Ministerstvo yustytsii Ukrainy [On the approval of the Instructions on the appointment and conduct of forensic examinations and Scientific and Methodological recommendations on the preparation and appointment of forensic examinations and expert studies: Order dated 08.10.1998. No. 53/5 / Ministry of Justice of Ukraine]. Available at: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?page=1&nreg=z0705-98
Podatkovyi kodeks Ukrainy (zi zminamy ta dopovnenniamy) : Zakon vid 02 hrudnia 2010 r. № 2755-VI / Verkhovna Rada Ukrainy. [Tax Code of Ukraine (as amended): Law dated December 2, 2010 No. 2755-VI / Verkhovna Rada of Ukraine]. Available at: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
Holiash I.D., Romaniv S.R. (2017) Vykorystannia metodu hipotetychnykh prypushchen u sudovo-ekonomichnii ekspertyzi [Using the method of hypothetical assumptions in forensic economic examination]: Prohnozuvannia ta modeliuvannia sotsialno-ekonomichnykh protsesiv sohodennia: zb. mat-liv Vseukr. naukovo-prakt. konferentsii (m. Kyiv, 13-14 sichnia 2017 r.). Kyiv: HO «Kyivskyi ekonomichnyi naukovyi tsentr». S. 87–90.
Ievdokimenko S.V. (2017) Sudovo-ekonomichna ekspertyza: teoretyko-metodolohichni zasady i praktyka realizatsii [Forensic economic examination: theoretical and methodological principles and implementation practice]: avtoref. dys. ... d-ra yuryd. nauk. : 12.00.09; MVS Ukrainy, Khark. nats. un-t vnutr. sprav. Kharkiv, 44 s.
Reiestr metodyk provedennia sudovykh ekspertyz: Ofitsiinyi sait Ministerstva yustytsii Ukrainy [Register of forensic examination methods: Official website of the Ministry of Justice of Ukraine]. Available at: http://rmpse.minjust.gov.ua/page/1
Kyrianova Z.V., Siedova Ye.I. (2013) Analiz finansovoi zvitnosti: navch. posib. [Analysis of financial statements: training. manual]. Kyiv: KNEU, 429 s.
Derii V.A., Dema D.I. (2017) Ekonomichna ekspertyza diialnosti pidpryiemstv [Economic expertise of enterprises]. Ekonomika ta suspilstvo. № 11. S. 508–514. Available at: http://www.economyandsociety.in.ua/journal/11_ukr/82.pdf
Perevozova I.V. (2013) Ekonomichna ekspertyza yak spetsyfichna haluz znan [Economic expertise as a specific field of knowledge]. Ekonomika: realii chasu. № 3 (8). S. 97–105.
Kapustnyk K.V., Khomutenko O.V. (2013) Zastosuvannia metodu modeliuvannia pry vykonanni sudovykh ekonomichnykh ekspertyz [Application of the modeling method in the performance of forensic economic examinations]. Teoriia ta praktyka sudovoi ekspertyzy i kryminalistyky, № 13. S. 427–432.
Kravchenko O.O. (2015) Finansove planuvannia na osnovi stsenarnykh prohnoziv na zaliznychnomu transportі [Financial planning based on scenario forecasts for railway transport]: dys. ... dokt. ekon. nauk : 08.00.08; Nats. Akademiia nauk Ukrainy, In-t ekonomiky promyslovosti. Kyiv, 635 s.
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
