CONDITIONS AND FEATURES OF CARRYING OUT A FORENSIC ECONOMIC EXAMINATION IN CASES OF BRINGING TO BANKRUPTCY
Abstract
Due to the unstable economic and political situation, the number of insolvent enterprises, to which bankruptcy procedures are applied, is increasing, at the same time, there are practically no facts of bringing officials to responsibility for deliberately bringing them to bankruptcy. This situation is a consequence of the existence of problems of justifying the signs of bringing to bankruptcy in the actions (inaction) of officials or unauthorized persons who have an impact on the activities of the enterprise and establishing their guilt. Investigation of this type of crime involves the use of a wide range of tools for checks and research, in particular, the use of special knowledge in the form of forensic economic expertise. However, the legislation does not specify the conditions for applying to economic expertise when conducting bankruptcy procedures. In our opinion, such conditions may be: the need for documentary and regulatory substantiation of the revealed signs of bringing to bankruptcy; substantiation of the amount of material damage caused to the state or the creditor as a result of actions to bring to bankruptcy. In addition, it was found that the registered standard methodology for conducting forensic economic examinations on bankruptcy, fictitious bankruptcy and bringing enterprises to bankruptcy is based on the use of methods for analyzing the dynamics of the financial condition of the debtor enterprise and securing its obligations. However, in order to properly ensure timely, complete and comprehensive knowledge of the facts and circumstances, the solution of non-standard expert tasks to substantiate the signs of bankruptcy, the methodology needs to be supplemented with a number of indicators that will form its methodological base. So, along with the indicators of securing the obligations of the creditors of the debtor enterprise, the use of its own funds, the dynamics of accounts receivable, it is logical that an expert-economist simultaneously studies indicators of the efficiency of using cash flows, which will help to identify causal relationships in a comprehensive study of signs of bankruptcy.
References
Кодекс України з процедур банкрутства від 18.10. 2018. № 2597-VIII (Редакція від 17.10.2020) / Верховна Рада України. URL: http://zakon.rada.gov.ua (дата звернення: 01.04.2021).
Кримінальний кодекс України від 05.04.2001 № 2341-III (Редакція від 27.06.2019) / Верховна Рада України. URL: http://zakon.rada.gov.ua (дата звернення: 01.04.2021).
Аналітичні таблиці щодо стану здійснення правосуддя за 2018 рік. Офіційний веб-портал «Судова влада України». URL: http://court.gov.ua (дата звернення: 01.04.2021).
Аналітичні таблиці щодо стану здійснення правосуддя за 2019 рік. Офіційний веб-портал «Судова влада України». URL: http://court.gov.ua (дата звернення: 01.04.2021).
Жуков С. Процедури банкрутства: можливості для боржників та кредиторів. Юридична Газетаonline. 2020. 13.04. URL: https://yur-gazeta.com›practice
Бордюг В.М. Порівняльний аналіз законодавства України та економічно розвинених країн з питань банкрутства. Молодий вчений. 2018. № 10(62). С. 300–303.
Цивільний кодекс України від 16.01.2003 № 435-IV (Редакція від 31.03.201) / Верховна Рада України. URL: http://zakon.rada.gov.ua (дата звернення: 01.04.2021).
Чеберяк П.П. Завдання судових експертиз при розкритті й розслідуванні злочинів, вчинених в економічній сфері України. Наукові записки Львівського університету бізнесу та права. 2013. Вип. 10. С. 83–88.
Кримінальний процесуальний кодекс України від 13.04.2012 № 4651-VI (Редакція від 18.10.2018) / Верховна Рада України. URL: http://zakon.rada.gov.ua (дата звернення: 01.04.2021).
Господарський процесуальний кодекс України від 06.11.1991 № 1798-XII (Редакція від 28.08.2018) / Верховна Рада України. URL: http://zakon.rada.gov.ua (дата звернення: 01.04.2021).
Крівцова Т.О. Судово-економічна експертиза розрахунків, пов’язаних із податком на доходи фізичних осіб: теоретико-методологічні аспекти. Економіка розвитку. 2015. № 1(73). С. 46–53.
Слободян Я.І. Методики проведення судових експертиз: проблемноорієнтувальний аналіз. Боротьба з організованою злочинністю і корупцією (теорія і практика). 2013. №1. С. 265−272.
Пиріг І.В. Теоретико-прикладні проблеми експертного забезпечення досудового розслідування : монографія. Дніпропетровськ, 2015. 432 с.
Реєстр методик проведення судових експертиз. URL: http://www.rmpse.minjust.gov.ua/page/18. (дата звернення: 01.04.2021).
Белкин Р.С. Курс криминалистики : учеб. пособие для вузов. Москва, 2001. С. 461.
Бондарь М.Е. Экспертная методика как одна из основных категорий общей теории и практики судебной экспертизы : автореф. дис. … канд. юрид. наук : 12.00.09. Киев, 1992. С. 7–8.
Горлачук О.А. Проведення судових економічних експертиз, пов’язаних із доведенням суб’єктів господарювання до банкрутства. Інноваційна економіка 2019. Випуск 7–8. С. 139–144.
Kodeks Ukrayini z protsedur bankrutstva vid 18.10. 2018. № 2597-VIII (Redaktsiya vid 17.10.2020) / Verhovna Rada Ukrayini. URL: http://zakon.rada.gov.ua/laws/s/580-19
Kriminalniy kodeks Ukrayini vid 05.04.2001 № 2341-III (Redaktsiya vid 27.06.2019) / Verhovna Rada Ukrayini. URL: http://zakon.rada.gov.ua/laws/s/580-19
Analitichni tablitsi schodo stanu zdiysnennya pravosuddya za 2018 r. Ofitsiyniy veb-portal «Sudova vlada Ukrayini». URL: http://court.gov.ua/
Analitichni tablitsi schodo stanu zdiysnennya pravosuddya za 2019 r. Ofitsiyniy veb-portal «Sudova vlada Ukrayini». URL: http://court.gov.ua/
Zhukov, S. (2020). Protseduri bankrutstva: mozhlivosti dlya borzhnikiv ta kreditoriv [Protseduri bankrutstva: mozhlivosti dlya borzhnikiv ta kreditoriv]. Yuridichna Gazetaonline. URL: https://yur-gazeta.com›practice (in Ukrainian)
Bordyug, V.M. (2018). Porvnyalniy analiz zakonodavstva Ukrayini ta ekonomichno rozvinenih krayin z pitan bankrutstva [Porvnyalniy analiz zakonodavstva Ukrayini ta ekonomichno rozvinenih krayin z pitan bankrutstva]. Molodiy vcheniy, 10(62), 300−303.
Tsivilniy kodeks Ukrayini vid 16.01.2003 № 435-IV (Redaktsiya vid 31.03.201) / Verhovna Rada Ukrayini. URL: http://zakon.rada.gov.ua/laws/sh/580-19
Cheberyak, P. (2013). Zavdannya sudovih ekspertiz pri rozkritti y rozsliduvanni zlochiniv, vchinenih v ekonomichniy sferi Ukrayini [Zavdannya sudovih ekspertiz pri rozkritti y rozsliduvanni zlochiniv, vchinenih v ekonomichniy sferI Ukrayini]. Naukovi zapiski Lvivskogo unIversitetu biznesu ta prava, 10, 83−88. (in Ukrainian)
Kriminalniy protsesualniy kodeks Ukrayini vid 13.04.2012 № 4651-VI (Redaktsiya vId 18.10.2018) / Verhovna Rada Ukrayini. URL: http://zakon.rada.gov.ua/laws/s/580-19
Gospodarskiy protsesualniy kodeks Ukrayini vid 06.11.1991 № 1798-XII (Redaktsiya vId 28.08.2018) / Verhovna Rada Ukrayini. URL: http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/580-19
Krivtsova, T. (2015). Sudovo-ekonomIchna ekspertiza rozrahunkiv, povyazanih iz podatkom na dohodi fizichnih osib: teoretiko-metodologichni aspekti [Sudovo-ekonomichna ekspertiza rozrahunkiv, povyazanih iz podatkom na dohodi fizichnih osIb: teoretiko-metodologichni aspekti]. Ekonomika rozvitku, 1(73), 46−53. (in Ukrainian)
Pirig, I. (2015). Teoretiko-prikladni problemi ekspertnogo zabezpechennya dosudovogo rozsliduvannya: monografiya. Dniprop. derzh. un-t vnutr. sprav. (in Ukrainian)
Slobodyan Y. (2013). Metodiki provedennya sudovih ekspertiz: problemnoorientuvalniy analiz [Metodiki provedennya sudovih ekspertiz: problemnoorientuvalniy analiz]. Borotba z organizovanoyu zlochinistyu i koruptseyu (teoriya praktika), 1, 265−272. (in Ukrainian)
Riestr metodik provedennya sudovih ekspertiz. URL: http://www.rmpse.minjust.gov.ua/page/18.
Belkin R. (2001). Kurs kriminalistiki : ucheb. posobie dlya vuzov. Moscow : YuNITI-DANA, Zakon i pravo. (in Russian)
Bondar M.E. (1992). Ekspertnaya metodika kak odna iz osnovnyih kategoriy obschey teorii i praktiki sudebnoy ekspertizyi. Extended abstract of Candidate’s thesis. Kyiv. (in Ukrainian)
Gorlachuk O.A. (2019). Provedennya sudovih ekonomichnih ekspertiz, povyazanih iz dovedennyam subektv gospodaryuvannya do bankrutstva [Provedennya sudovih ekonomIchnih ekspertiz, povyazanih iz dovedennyam subektv gospodaryuvannya do bankrutstva]. Innovatsiyna ekonomika, 7−8, 139−144.
