ORGANIZATION OF THE ANALYSIS OF CASH FLOWS AT THE ENTERPRISE
Abstract
The article examines the organization of the company's cash flow analysis. It is noted that an important role is assigned to the analysis of cash flows, because it is impossible to effectively manage them without conducting a thorough assessment. The analysis is carried out, as a rule, on the basis of financial reporting, which makes it possible to assess the dynamics, structure of cash flows, their efficiency of use in the context of past events of the enterprise's economic activity. The analysis of cash flows of a business entity makes it possible to make absolutely reasonable forecasts for the future, work on the calculation of flows in the following periods, make management decisions in the current period, adjust the movement of cash flows at the enterprise based on deviations of the fact from the plan, etc. It has been proven that the effective performance of cash flow analysis tasks requires a clear organization of analytical work regarding their assessment. According to the results of the study, the main stages of analytical work on the assessment of cash and cash flows of the enterprise, which is aimed at ensuring effective management decision-making regarding these assets, are presented. It was determined that the evaluation of cash flows should be carried out in two directions: the analysis of absolute values of monetary indicators and the analysis of relative indicators of cash flows. An analysis of cash flows from various types of activities of LLC "Agrana Fruit Ukraine" was carried out. The relationship between the structure of cash flows and the quality of enterprise management was evaluated. A coefficient analysis of the company's cash flows was carried out. Based on the results of the analysis of cash flows of enterprises, it is possible to determine: from which sources and in what amount funds are received; directions of spending monetary resources; the ability of the enterprise to ensure the excess of income over payments; ability to meet current financial obligations; whether the amount of profit received is sufficient to meet the money needs; reasons for the difference between the amount of profit and free funds; the ability of the enterprise to carry out investment activities at the expense of its own funds, etc. Proposed measures at the enterprise to improve cash flow management.
References
Вареник В. М. Аналіз управління грошовими потоками в економіці України: аналітичний аспект. Ефективна економіка. 2012. № 1. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/efek_2012_1_25 (дата звернення: 25.06.2022).
Щепіна Т. Г., Тітаренко А. Д. Комплексний аналіз грошових потоків державного підприємства «Антонов». Modern Economics. 2021. № 26. С. 178–184. DOI: https://doi.org/10.31521/modecon.V26(2021)-27
Бойко Н. В., Турпак Т. Г., Назаренко Я. Я. Аналіз грошових потоків транспортних підприємств: проблемно-прагматичний підхід. Modern Economics. 2021. № 28(2021). С. 13-21. DOI: https://doi.org/10.31521/modecon.V28(2021)-02
Єлісєєва О. К., Сімон Г. С. Аналіз грошових потоків фірми як складова формування стратегії сталого розвитку. Бізнес Інформ. 2017. № 12. C. 380–384.
Кошельок Г. В., Грінченко Р.В. Аналіз грошових потоків у системі управління підприємством. Галицький економічний вісник. 2020. № 2. С. 231–242.
Мулик Т. Методичні підходи до аналізу грошових потоків підприємства. Економіка та суспільство. 2022. № 39. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-39-47
Арте'єва О.І. Аналіз грошових потоків: значення у забезпеченні господарської діяльності корпорацій. URL: http://194.44.12.92:8080/jspui/bitstream/123456789/6334/1/Zbirka-2022-45-48.pdf (дата звернення: 25.06.2022).
Мулик Т. О., Федоришина Л. І. Організація аналітичної роботи в сільськогосподарських підприємствах : навч. посіб. Київ : Центр учбової літератури, 2020. 236 с.
Мулик Т. О., Материнська О. А., Пльонсак О. Л. Аналіз господарської діяльності : навч. посіб. Київ : Центр учбової літератури, 2017. 288 с.
Стецюк Л. С. Організація аналітичної роботи на сільськогосподарських підприємствах. Облік і фінанси АПК: бухгалтерський портал. URL: http://magazine.faaf.org.ua/organizaciyaanalitichnoi-roboti-napidpriemstvah.html (дата звернення: 27.06.2022).
Бойко Л. О., Волчек Р. М., Волкова Н. А. та ін. Організація та методика економічного аналізу : навч. посіб. Одеса : ОДЕУ. 2010. 351 с.
Tomchuk O., Mulyk T. Accounting and analytical security assessment of economic safety of agricultural enterprises. Науковий вісник Ужгородського національного університету. Серія «Міжнародні економічні відносини та світове господарство». 2020. Випуск 33. С. 69–81.
Основи економічного аналізу : навч.-метод. посібник / В. М. Микитюк, Т. М. Паламарчук, О. П. Русак та ін.; за ред. В. М. Микитюка. Житомир : Рута, 2018. 440 с.
Купалова Г. І. Теорія економічного аналізу : навч. посіб. Київ : Знання, 2008. 639 с.
Базілінська О.Я. Фінансовий аналіз: теорія та практика : навч. посібник. Київ : Центр учбової літератури, 2009. 328 с.
Атамас П. Й., Атамас О. П. Методичні підходи до аналізу грошових потоків за матеріалами Звіту про рух грошових коштів. Бухгалтерський облік і аудит. 2013. № 5. С. 13–19.
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 2. 2 е изд., перераб. и доп. Киев : Эльга, Ника Центр, 2004. 624 с.
Varenyk, V. M. (2012) Analiz upravlinnia hroshovymy potokamy v ekonomitsi Ukrainy: analitychnyi aspect [Analysis of cash flow management in the economy of Ukraine: analytical aspect]. Efektyvna ekonomika – Efficient economy, 1, Retrieved from: http://nbuv.gov.ua/UJRN/efek_2012_1_25. (accessed June 25, 2022). [in Ukrainian]
Shchepina, T. H., & Titarenko, A. D. (2021) Kompleksnyi analiz hroshovykh potokiv derzhavnoho pidpryiemstva «Antonov» [Analysis of cash flows of transport enterprises: a problem-pragmatic approach]. Modern Economics – Modern Economics, 26, 178–184. DOI: https://doi.org/10.31521/modecon.V26(2021)-27 [in Ukrainian]
Boiko, N. V., Turpak, T. H., & Nazarenko, Ya. Ya. (2021) Analiz hroshovykh potokiv transportnykh pidpryiemstv: problemno-prahmatychnyi pidkhid [Analysis of cash flows of transport enterprises: a problem-pragmatic approach]. Modern Economics – Modern Economics, 28 (2021), 13–21. DOI: https://doi.org/10. 31521/modecon.V28(2021)-02 [in Ukrainian]
Ielisieieva, O. K., & Simon, H. S. (2017) Analiz hroshovykh potokiv firmy yak skladova formuvannia stratehii staloho rozvytku [Analysis of the company's cash flows as a component of the formation of a sustainable development strategy.]. Biznes Inform – Business Inform, 12, 380–384. [in Ukrainian]
Koshelok, H. V., & Hrinchenko, R.V. (2020). Analiz hroshovykh potokiv u systemi upravlinnia pidpryiemstvom [Analysis of cash flows in the enterprise management system]. Halytskyi ekonomichnyi visnyk – Galician Economic Herald, 2, 231–242. [in Ukrainian]
Mulyk T. (2022). Metodychni pidkhody do analizu hroshovykh potokiv pidpryiemstva [Methodical approaches to the analysis of cash flows of the enterprise]. Ekonomika ta suspilstvo – Economy and society, 39. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-39-47 [in Ukrainian]
Arteieva O. I. (2022) Analiz hroshovykh potokiv: znachennia u zabezpechenni hospodarskoi diialnosti korporatsii [Analysis of cash flows: importance in ensuring economic activity of corporations]. Retrieved from: http://194.44.12.92:8080/jspui/bitstream/123456789/6334/1/Zbirka-2022-45-48.pdf (accessed June 25, 2022) [in Ukrainian]
Mulyk, T. O., & Fedoryshyna, L. I. (2020). Orhanizatsiia analitychnoi roboty v silskohospodarskykh pidpryiemstvakh [Organization of analytical work in agricultural enterprises]. Kyiv: Tsentr uchbovoi literatury. [in Ukrainian]
Mulyk, T. O., Materynska, O. A., & Plonsak, O. L. (2017). Analiz hospodarskoi diialnosti [Analysis of economic activity]. Kyiv: Tsentr uchbovoi literatury. [in Ukrainian]
Stetsiuk, L. S. (2015) Orhanizatsiia analitychnoi roboty na silskohospodarskykh pidpryiemstvakh [Organization of analytical work at agricultural enterprises]. Oblik i finansy APK: bukhhalterskyi portal – Accounting and finance of agriculture: accounting portal. Retrieved from: http://magazine.faaf.org.ua/organizaciyaanalitichnoi-roboti-napidpriemstvah.html (accessed June 27, 2022) [in Ukrainian]
Boiko, L. O. (2010) Orhanizatsiia ta metodyka ekonomichnoho analizu [Organization and methodology of economic analysis] In R. M. Volchek & N. A. Volkova (Eds.). Odesa: ODEU. [in Ukrainian]
Tomchuk, O., & Mulyk, T. (2020) Accounting and analytical security assessment of economic safety of agricultural enterprises. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho natsionalnoho universytetu. Seriia «Mizhnarodni ekonomichni vidnosyny ta svitove hospodarstvo» – Scientific Bulletin of the Uzhhorod National University. Series "International Economic Relations and World Economy", 33, 69–81. [in Ukrainian]
Mykytiuk, V. M. (2018) Osnovy ekonomichnoho analizu [Basics of economic analysis]. In V. M. Mykytiuk, T. M. Palamarchuk, & O. P. Rusak (Eds.). Zhytomyr: Ruta. [in Ukrainian]
Kupalova, H. I. (2008) Teoriia ekonomichnoho analizu [Theory of economic analysis]. Kyiv: Znannia. [in Ukrainian]
Bazilinska, O. Ia. (2009) Finansovyi analiz: teoriia ta praktyka [Financial analysis: theory and practice]. Kyiv: Tsentr uchbovoi literatury. [in Ukrainian]
Atamas, P. Y., & Atamas O. P. (2013) Metodychni pidkhody do analizu hroshovykh potokiv za materialamy Zvitu pro rukh hroshovykh koshtiv [Methodical approaches to the analysis of cash flows based on the materials of the Cash Flow Report]. Bukhhalterskyi oblik i audit – Accounting and auditing, 5, 13–19. [in Ukrainian]
Blank, Y.A. (2004) Osnovy fynansovoho menedzhmenta [Fundamentals of financial management]. Kyiv: Elha, Nyka Tsentr. [in Ukrainian]
