ШТУЧНИЙ ІНТЕЛЕКТ У СФЕРІ ПОДАТКОВОГО РЕГУЛЮВАННЯ
Анотація
Стаття присвячена актуальним питанням застосування технологій штучного інтелекту у сфері оподаткування. Виявлено особливості таких принципів застосування технологій штучного інтелекту у податковій сфері як законність, ефективність, об’єктивність, прозорість, безпечність. Систематизовано сфери використання штучного інтелекту за учасниками податкових відносин. Систематизовано технології штучного інтелекту за видами відносин, що виникають у сфері оподаткування. Виявлено сильні та слабкі сторони застосування штучного інтелекту у сфері податкового регулювання. З’ясовано можливості розвитку технологій штучного інтелекту у сфері податкового регулювання. Окреслено загрози використання штучного інтелекту у сфері податкового регулювання. Запропоновано перспективи розвитку технологій штучного інтелекту у сфері оподаткування, зокрема, їх інтеграції з технологіями великих даних та блокчейну.
Посилання
Nelson, A. Taxation and Technology: How Artificial Intelligence Reconfigures Professional Judgment, Expertise, and Institutional Legitimacy. SSRN. 2026, March 02. DOI: http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.6331138
The Role of Artificial Intelligence in Taxation and Compliance: Challenges and Future Prospects/ M.Z. Hossain and etc. EJSMT. 2025. Vol.1(6). P. 73-85. DOI: https://doi.org/10.59324/ejsmt.2025.1(6).08
Mpofu, F.Y. Prospects, challenges, and implications of deploying arteficial intelligence in tax administration in developing countries. Studia Universitatis Babes Bolyai – Negotia. 2024. Vol. 69 (3). P. 39-78. DOI: https://doi.org/10.24193/subbnegotia.2024.3.03
Hammad, S. M., Amjad, A. & Khan J. A. Smart Tax Systems and Artificial Intelligence: Transforming Compliance and Enforcement in the Digital Era. Munich Personal RePEc Archive. MPRA. 2025. Paper 127541. URL: https://mpra.ub.uni-muenchen.de/127541/1/MPRA_paper_127541.pdf
Islam, M.I., Nisa K.UI., Mufti, S., Ansarullah, S.I., Ikhlaq, S., & Yousuf, T. Artificial Intelligence in Tax Compliance: Transforming Taxpayer Behavior and System Efficiency/ Modeling and Profiling Taxpayer Behavior and Compliance. IGI Global Scientific Publishing. 2025. DOI: https://doi.org/10.4018/979-8-3373-0422-9.ch011
The potential of an artificial intelligence (AI) application for the tax administration system’s modernization: the case of Indonesia/ A.H. Saragih and etc. Artif Intell Law. 2023. Vol. 31. P. 491–514. DOI: https://doi.org/10.1007/s10506-022-09321-y
Nwuzor, D. C. Appraising the role of Artificial Intelligence in taxation in Nigeria. Nnamdi Azikiwe University Journal of International Law and Jurisprudence. 2025. Vol. 16(1). P. 100–105. URL: https://www.ajol.info/index.php/naujilj/article/view/295713
Munjeyi, E. & Schutte, D. Examining the critical success factors influencing the diffusion of AI in tax administration in Botswana. Cogent Social Sciences. 2024. Vol.10(1). DOI: https://doi.org/10.1080/23311886.2024.2419537
Усачов, А. Штучний інтелект в системі фіскального регулювання: перспективи впровадження на регіональному рівні. Актуальні проблеми економіки. 2025. №5(287). C. 146-153. DОІ: https://doi.org/10.32752/1993-6788-2025-1-287-146-153
Волосович, С., & Гуминська, М. Штучний інтелект на ринку страхових послуг. Економіка та суспільство. 2024. №70. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-70-169
Thormundsson, B. Private artificial intelligence (AI) investment in
the United States, China, and worldwide from 2015 to 2025. Statista. 2024, December 11. URL: https://www.statista.com/statistics/1424667/aiinvestment-growthworldwide/#statisticContainer.
Stenbog, S. Artificial Intelligence in tax administration: From early innovation to modern transformation. OECD. 2026, April 29. URL: https://www.oecd.org/en/blogs/2026/04/artificial-intelligence-in-tax-administration-from-early-innovation-to-modern-transformation.html
Nelson, A. (2026, March 02). Taxation and Technology: How Artificial Intelligence Reconfigures Professional Judgment, Expertise, and Institutional Legitimacy. SSRN. http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.6331138
Hossain, M. Z., Hasan, L., Kumu, R. A., Bepari, M., & Sultana, S. (2025). The Role of Artificial Intelligence in Taxation and Compliance: Challenges and Future Prospects. EJSMT, 1(6), 73-85. https://doi.org/10.59324/ejsmt.2025.1(6).08
Mpofu, F.Y. (2024). Prospects, challenges, and implications of deploying arteficial intelligence in tax administration in developing countries. Studia Universitatis Babes Bolyai – Negotia. 69 (3), 39-78. https://doi.org/10.24193/subbnegotia.2024.3.03
Hammad, S. M., Amjad, A., & Khan J. A. (2025): Smart Tax Systems and Artificial Intelligence: Transforming Compliance and Enforcement in the Digital Era. Munich Personal RePEc Archive. MPRA, Paper 127541. https://mpra.ub.uni-muenchen.de/127541/1/MPRA_paper_127541.pdf
Islam, M.I., Nisa, K.UI., Mufti, S., Ansarullah, S.I., Ikhlaq, S., & Yousuf, T. (2025). Artificial Intelligence in Tax Compliance: Transforming Taxpayer Behavior and System Efficiency. Modeling and Profiling Taxpayer Behavior and Compliance. IGI Global Scientific Publishing. https://doi.org/10.4018/979-8-3373-0422-9.ch011
Saragih, A.H., Reyhani, Q., Setyowati, M.S. et al. The potential of an artificial intelligence (AI) application for the tax administration system’s modernization: the case of Indonesia. Artif Intell Law, 31, 491–514 (2023). https://doi.org/10.1007/s10506-022-09321-y
Nwuzor, D. C. (2025). Appraising the role of Artificial Intelligence in taxation in Nigeria. Nnamdi Azikiwe University Journal of International Law and Jurisprudence, 16(1), 100–105. https://www.ajol.info/index.php/naujilj/article/view/295713
Munjeyi, E., & Schutte, D. (2024). Examining the critical success factors influencing the diffusion of AI in tax administration in Botswana. Cogent Social Sciences, 10(1). https://doi.org/10.1080/23311886.2024.2419537
Usachov, А. (2025). Shtuchnyi intelekt v systemi fiskalnoho reguluvanja: perspektyvu vprovadshzennja na regionalnomy rivni [Arteficial intelligence in the fiscal regulation system: prospects for implementation at the regional level]. Аktualni problemy ekonomiky. 5(287), 146-153. https://doi.org/10.32752/1993-6788-2025-1-287-146-153
Volosovych, S., & Gumynska, M. (2024). Shtuchnyi intelekt na rynku strahovyh poslug [Arteficial intelligence in the market of insurance services]. Ekonomika ta suspilstvo, 70. https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-70-169
Thormundsson, B. (2024, December 11). Private artificial intelligence (AI) investment in the United States, China, and worldwide from 2015 to 2025. Statista. https://www.statista.com/statistics/1424667/aiinvestment-growthworldwide/#statisticContainer.
Stenbog, S. (2026, April 29). Artificial Intelligence in tax administration: From early innovation to modern transformation. OECD. https://www.oecd.org/en/blogs/2026/04/artificial-intelligence-in-tax-administration-from-early-innovation-to-modern-transformation.html
Авторське право (c) 2026 Світлана Волосович, Марина Гуминська
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
