ПОСИЛЕННЯ КОНТРОЛЮ ЕЛЕКТРОННИХ ГРОШОВИХ ОПЕРАЦІЙ НА ОСНОВІ БЛОКЧЕЙН-ТЕХНОЛОГІЙ ТА ІНСТРУМЕНТІВ ШТУЧНОГО ІНТЕЛЕКТУ
Анотація
У статті досліджено проблематику посилення контролю електронних грошових операцій в умовах цифрової трансформації фінансового сектору та зростання ролі безготівкових розрахунків. Обґрунтовано, що традиційні контрольні процедури, орієнтовані на періодичну звітність і постфактум-аналіз, не відповідають викликам, пов’язаним із високою швидкістю транзакцій, їх фрагментацією та зростанням ризиків фінансових зловживань. Розкрито теоретико-методологічні засади контролю електронних грошей у системі фінансового моніторингу. Проаналізовано потенціал блокчейн-технологій та доведено доцільність їх доповнення інструментами штучного інтелекту для інтелектуального аналізу масивів даних, виявлення аномалій і формування динамічних профілів ризику. Запропоновано інтеграційну модель адаптивного фінансового контролю та окреслено регуляторні виклики її впровадження в Україні.
Посилання
Биковець А. Використання новітніх технологій у фінансовому моніторингу. Економічний аналіз. 2024. Том 34. № 3. С. 238-245. DOI: https://doi.org/10.35774/econa2024.03.238
Гавриленко С., Абдулін О. Підвищення якості виявлення платіжного шахрайства внаслідок використання комбінованого підходу аналізу транзакцій. Сучасний стан наукових досліджень та технологій в промисловості. 2024. №4 (30). С. 31-38. DOI: https://doi.org/10.30837/2522-9818.2024.4.031
Гура Н., Чапля П. Методологічні основи обліку електронних грошей і платежів у сучасних умовах. Вісник Київського національного університету імені Тараса Шевченка. Економіка. 2025. № 1 (226). С. 48-54. DOI: https://doi.org/10.17721/1728-2667.2025/226-1/6
Концепція розвитку інноваційних наглядових та регуляторних технологій. Національний банк України. URL : https://bank.gov.ua/admin_uploads/article/%D0%A1oncept_development_Suptech_Regtech.pdf
Лампропулос С.Д., Танасас Г.Л., Контогеорга Г.Н. Виявлення шахрайства в банківських транзакціях з використанням штучного інтелекту та анонімізованих даних. Журнал європейської економіки. 2025. №4 (24). С. 77-98. URL : https://jeej.wunu.edu.ua/index.php/ukjee/article/view/1904/1842
Мутерко Г.М., Кучерівська С.С., Яцко М. В., Малець В. В. Впровадження блокчейн‐технологій в економіці України: переваги та виклики. Академічні візії. 2023. № 26. DOI: http://dx.doi.org/10.5281/zenodo.10389773
Павлюченко Д.М. Вплив штучного інтелекту та машинного навчання набанківські послуги. Академічні візії. 2024. № 32. DOI: https://doi.org/10.5281/zenodo.12936652 .
Правдюк Н.Л., Обнявко М.В. Впровадження блокчейну в облікову систему: кроки назустріч. Ефективна економіка. 2022. № 1. DOI: 10.32702/2307-2105-2022.1.12
Попівняк Ю.М. Технологія блокчейн у бухгалтерському обліку й аудиті: сучасний стан, можливості та перспективи застосування. Економіка, управління та адміністрування. 2019. № 3 (89). С. 137-144. DOI: https://doi.org/10.26642/jen-2019-3(89)-137-144
Про затвердження Положення про випуск електронних грошей та здійснення платіжних операцій з ними. Постанова Правління Національного банку України № 210 від 29 вересня 2022 року. URL: https://bank.gov.ua/ua/legislation/Resolution_29092022_210
Про платіжні послуги. Закон України № 1591-IX від 30.06.2021. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/1591-20.Text
Семенець А.П. Бухгалтерський облік та контроль електронних грошей: організація і методика. Автореф. к.е.н. 08.00.09 - Бухгалтерський облік, аналіз та аудит (за видами економічної діяльності). ЖДТУ. 2017. 23с. URL: https://eztuir.ztu.edu.ua/bitstream/handle/123456789/7021/Semenec.pdf?isAllowed=y&sequence=1&utm
Шевчук О. Трансформація фундаментальних принципів обліку і контролю у системі електронних трансакцій. Вісник економіки. 2024. Вип. 2. С. 131–149. DOI: 10.35774/visnyk2024.02.131
Що таке "електронні гроші" з метою застосування пункту 291.6 статті 291 Податкового кодексу України? Головне управління ДПС у Запорізькій області. 23 жовтня 2023 р. URL : https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-720961.html
Юрченко О.А., Савченко Р.В. Роль і місце блокчейн-технологій для ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності. Економічний простір. 2025. №198. С. 269-274. DOI: https://doi.org/10.30838/EP.198.269-274
Bykovets, A. (2024). Vykorystannia novitnikh tekhnolohii u finansovomu monitorynhu [Use of the latest technologies in financial monitoring]. Ekonomichnyi analiz, 34(3), 238–245. DOI: https://doi.org/10.35774/econa2024.03.238 (In Ukrainian).
Havrylenko, S., & Abdulin, O. (2024). Pidvyshchennia yakosti vyiavlennia platizhnoho shakhraistva vnaslidok vykorystannia kombinovanoho pidkhodu analizu tranzaktsii [Improving the quality of payment fraud detection through a combined transaction analysis approach]. Suchasnyi stan naukovykh doslidzhen ta tekhnolohii v promyslovosti, 4(30), 31–38. DOI: https://doi.org/10.30837/2522-9818.2024.4.031 (In Ukrainian).
Hura, N., & Chaplia, P. (2025). Metodolohichni osnovy obliku elektronnykh hroshei i platezhiv u suchasnykh umovakh [Methodological foundations of accounting for electronic money and payments in modern conditions]. Visnyk Kyivskoho natsionalnoho universytetu imeni Tarasa Shevchenka. Ekonomika, 1(226), 48–54. DOI: https://doi.org/10.17721/1728-2667.2025/226-1/6 (In Ukrainian).
Natsionalnyi bank Ukrainy. (n.d.). Kontseptsiia rozvytku innovatsiinykh nahliadovykh ta rehuliatornykh tekhnolohii [Concept for the development of innovative supervisory and regulatory technologies]. Retrieved from https://bank.gov.ua/admin_uploads/article/%D0%A1oncept_development_Suptech_Regtech.pdf (In Ukrainian).
Lampropoulos, S. D., Tanasas, G. L., & Kontogeorga, G. N. (2025). Vyiavlennia shakhraistva v bankivskykh tranzaktsiiakh z vykorystanniam shtuchnoho intelektu ta anonimizovanykh danykh [Fraud detection in banking transactions using artificial intelligence and anonymized data]. Zhurnal yevropeiskoi ekonomiky, 4(24), 77–98. Retrieved from https://jeej.wunu.edu.ua/index.php/ukjee/article/view/1904/1842 (In Ukrainian).
Muterko, H. M., Kucherivska, S. S., Yatsko, M. V., & Malets, V. V. (2023). Vprovadzhennia blokchein-tekhnolohii v ekonomitsi Ukrainy: perevahy ta vyklyky [Implementation of blockchain technologies in the economy of Ukraine: advantages and challenges]. Akademichni vizii, 26. http://dx.doi.org/10.5281/zenodo.10389773 (In Ukrainian).
Pavliuchenko, D. M. (2024). Vplyv shtuchnoho intelektu ta mashynnoho navchannia na bankivski posluhy [Impact of artificial intelligence and machine learning on banking services]. Akademichni vizii, 32. https://doi.org/10.5281/zenodo.12936652 (In Ukrainian).
Pravdiuk, N. L., & Obniavko, M. V. (2022). Vprovadzhennia blokcheinu v oblikovu systemu: kroky nazustrich [Implementation of blockchain in the accounting system: steps forward]. Efektyvna ekonomika, 1. https://doi.org/10.32702/2307-2105-2022.1.12 (In Ukrainian).
Popivniak, Yu. M. (2019). Tekhnolohiia blokchein u bukhhalterskomu obliku y audyti: suchasnyi stan, mozhlyvosti ta perspektyvy zastosuvannia [Blockchain technology in accounting and auditing: current state, opportunities and prospects of application]. Ekonomika, upravlinnia ta administruvannia, 3(89), 137–144. https://doi.org/10.26642/jen-2019-3(89)-137-144 (In Ukrainian).
Natsionalnyi bank Ukrainy. (2022, September 29). Pro zatverdzhennia Polozhennia pro vypusk elektronnykh hroshei ta zdiisnennia platizhnykh operatsii z nymy [On approval of the Regulation on the issuance of electronic money and payment transactions with them]. Retrieved from https://bank.gov.ua/ua/legislation/Resolution_29092022_210 (In Ukrainian).
Verkhovna Rada Ukrainy. (2021, June 30). Pro platizhni posluhy [On payment services]. Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/main/1591-20.Text (In Ukrainian).
Semenets, A. P. (2017). Bukhhalterskyi oblik ta kontrol elektronnykh hroshei: orhanizatsiia i metodyka [Accounting and control of electronic money: organization and methodology] (Extended abstract of Candidate’s thesis). Zhytomyrskyi derzhavnyi tekhnolohichnyi universytet. Retrieved from https://eztuir.ztu.edu.ua/bitstream/handle/123456789/7021/Semenec.pdf?isAllowed=y&sequence=1&utm (In Ukrainian).
Shevchuk, O. (2024). Transformatsiia fundamentalnykh pryntsypiv obliku i kontroliu u systemi elektronnykh transaktsii [Transformation of fundamental principles of accounting and control in the system of electronic transactions]. Visnyk ekonomiky, 2, 131–149. https://doi.org/10.35774/visnyk2024.02.131 (In Ukrainian).
Holovne upravlinnia DPS u Zaporizkii oblasti. (2023, October 23). Shcho take “elektronni hroshi” z metoiu zastosuvannia punktu 291.6 statti 291 Podatkovoho kodeksu Ukrainy? [What are “electronic money” for the purposes of applying paragraph 291.6 of Article 291 of the Tax Code of Ukraine?]. Retrieved from https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-720961.html (In Ukrainian).
Yurchenko, O. A., & Savchenko, R. V. (2025). Rol i mistse blokchein-tekhnolohii dlia vedennia bukhhalterskoho obliku ta skladannia finansovoi zvitnosti [The role and place of blockchain technologies in accounting and financial reporting]. Ekonomichnyi prostir, 198, 269–274. https://doi.org/10.30838/EP.198.269-274 (In Ukrainian).
Авторське право (c) 2026 Микола Кравченко
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
