ТЕОРЕТИЧНІ І МЕТОДИЧНІ АСПЕКТИ УДОСКОНАЛЕННЯ ОБЛІКОВО-АНАЛІТИЧНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ УПРАВЛІННЯ ПОДАТКАМИ ТА ПОДАТКОВОЮ ПОЛІТИКОЮ НА ПІДПРИЄМСТВІ
Анотація
У статті проведено дослідження змістових параметрів обліково-аналітичного інструментарію з точки зору забезпечення ним інформаційних потреб податкового менеджменту. Розкрито значимість інформаційної платформи для розробки раціональних заходів в процесах реалізації підприємством економічно виваженої і соціально орієнтованої податкової політики в реальних українських умовах. Доведено, що результативність управління податковими платежами значною мірою залежить від впровадження на підприємстві адаптивної системи ціле орієнтованих інформаційних та аналітичних інструментів. Запропоновано окремі аспекти удосконалення організаційних засад й методики побудови обліково-аналітичного забезпечення, що дасть змогу підвищити ефективність управління податковими платежами на підприємстві та формулювати раціональні заходи в процесах оптимізації податкового навантаження.
Посилання
Шкромида Н.Я. Облік податків та корпоративна поведінка: бібліометричний аналіз. Актуальні проблеми розвитку економіки регіону, 2023. Вип. 21, Т. 1. С. 369–378. DOI: 10.15330/apred.1.21.369-378.
Концева, В., Антоненко, Н., & Карлова, І. Обліково-аналітичне забезпечення оцінки податкового навантаження підприємства. Економіка та суспільство, 2021. № 29. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-29-12.
Нагірняк М. Ф. Обліково-аналітичні інструменти попередження фактів приховування об’єктів оподаткування. – Кваліфікаційна наукова праця на правах рукопису. дис. … док. філ. спец. 071 «Облік і оподаткування» галузі знань 07 «Управління та адміністрування». – Державний університет «Житомирська політехніка», Житомир, 2025.
Бєляєва Л., Пеняк Ю., Карпова А. Організаційно-інформаційна модель обліково-аналітичного забезпечення розрахунків за податками. Економіка та суспільство, 2022. № 43. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-43-14.
Волчанська Л., Юшковський Д. Податковий аспект організації обліку та аудиту податку на додану вартість. Економіка та суспільство, 2023. №55. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-55-10.
Матвійчук Л, Олійник Л. Податкове навантаження вітчизняних підприємств в умовах воєнного стану: методичний аспект. Herald of Khmelnytskyi National University. Economic Sciences, 2022. № 306 (3). С. 192-198.
Кононенко, Л., Юрченко О. Фінансовий аналіз як інструмент оптимізації оподаткування підприємств. Економіка та суспільство, 2023. №53. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-53-2.
Орищин Т.М. Оптимізація податкового навантаження підприємства: теоретичний та методичний аспекти. Економіка та держав, 2019. №4. С. 58–62. URL: https://doi.org/10.32702/2306-6806.2019.4.58.
Мельничук Г.С. Організація та методика аналізу податкового навантаження на підприємство: теоретичні аспекти. Зб. наук. праць Університету державної фіскальної служби України, 2019. № 1. С. 159–175. URL: https://doi.org/10.33244/2617-5940.1.2019.159-175.
Буткевич О.В. Формування облікової політики щодо розрахунків за податковими платежами. Економічний простір, 2021. № 171. С. 87–92. URL: https://doi.org/10.32782/2224-6282/171-15.
Кононенко Л.В., Назарова Г.Б., Оришака О.В. Організація обліку і аудиту розрахунків за податками та платежами в умовах використання сучасного інформаційного забезпечення. Вісник Чернівецького торговельно-економічного інституту. Економічні науки, 2020. Вип. Ⅰ–Ⅱ (77–78). С. 202–210. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Vchtei_2020_1-2_19.
Витвицька О., Калюга Є., Володін С., Рембилас Р., Боднар О., Грищук Г. Оподаткування в складі облікової політики малих підприємств. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice. 2023. Т. 6, № 53. С. 70–81. DOI: 10.55643/fcaptp.6.53.2023.4162.
Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період воєнного стану: Закон України від 30.06.2023 р. № 3219-IX. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3219-20#Text.
Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану : Закон України від 15.03.2022 р. № 2120-IX. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2120-20#Text.
Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо особливостей оподаткування та подання звітності у період дії воєнного стану: Закон України від 03.03.2022 р. № 2118-ІХ. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2118-20.
Єршова Н.Ю., Лега О.В., Прокопишин О.С., Прийдак Т.Б., Яловега Л.В. Податкова звітність як стратегічний інструмент ділових комунікацій і прийняття управлінських рішень. Актуальні питання економічних наук, 2025. № 9. URL: https://doi.org/10.5281/zenodo.14986292.
Shkromida, N. Ya. (2023). Oblik podatkiv ta korporatyvna povedinka: bibliometrychnyy analiz [Tax accounting and corporate behaviour: a bibliometric analysis]. Aktualni problemy rozvytku ekonomiky rehionu, vol. 1, no. 21, pp. 369–378. URL: https://doi.org/10.15330/apred.1.21.369-378 [in Ukrainian].
Kontseva, V.V. Antonenko, N.V. and Karlova, I.O. (2021). Oblikovo-analitychne zabezpechennia otsinky podatkovoho navantazhennia pidpryiemstva [Accounting and analytical support for assessing the tax burden of an enterprise]. Ekonomika ta suspil'stvo, vol. 29, doi.org/10.32782/2524-0072/2021-29-12 [in Ukrainian].
Nagirnyak M. F. (2025). Oblikovo-analitychni instrumenty poperedzhennya faktiv prykhovuvannya obʺyektiv opodatkuvannya [Accounting and analytical tools for preventing the facts of tax evasion]. – Qualifying scientific work on the rights of manuscript. Dissertation for the degree of Doctor of Philosophy in the specialty 071 “Accounting and Taxation”, field of knowledge 07 “Management and Administration.” - Zhytomyr Polytechnic State University, Zhytomyr, 2025.
Bieliaieva, L., Peniak, Yu., & Karpova, A. (2022). Orhanizatsiino-informatsiina model oblikovo-analitychnoho zabezpechennia rozrakhunkiv za podatkamy [Organizational and informational model of accounting and analytical support for tax calculations]. Ekonomika ta suspilstvo, vol. 43: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-43-14 [in Ukrainian].
Volchanska L., Yushkovskyi D. (2023). Podatkovyi aspekt orhanizatsii obliku ta audytu podatku na dodanu vartist [Tax aspect of organizing accounting and auditing of value added tax]. Ekonomika ta suspilstvo, vol. 55: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-55-10 [in Ukrainian].
Matviychuk L, Oliynyk L. (2022). Podatkove navantazhennya vitchyznyanykh pidpryyemstv v umovakh voyennoho stanu: metodychnyy aspekt [Tax burden of domestic enterprises under martial law: methodological aspect]. Herald of Khmelnytskyi National University. Economic Sciences. vol. 306 (3), pp. 192-198 [in Ukrainian].
Kononenko, L., Yurchenko O. (2023). Finansovyi analiz yak instrument optymizatsii opodatkuvannia pidpryiemstv [Financial analysis as a tool for optimizing corporate taxation]. Ekonomika ta suspilstvo, (53). URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-53-2 [in Ukrainian].
Oryshchyn, T.M. (2019). Optymizatsiia podatkovoho navantazhennia pidpryiemstva: teoretychnyi ta metodychnyi aspekty [Optimization of the tax burden of the enterprise: theoretical and methodical aspects]. Ekonomika ta derzhava, vol. 4, pp. 58–62. URL: https://doi.org/10.32702/2306-6806.2019.4.58 [in Ukrainian].
Melnychuk, H.S. (2019). Orhanizatsiia ta metodyka analizu podatkovoho navantazhennia na pidpryiemstvo: teoretychni aspekty [Organization and methodology of analysis of tax burden on the enterprise: theoretical aspects]. Zbirnyk naukovykh prats Universytetu derzhavnoi fiskalnoi sluzhby Ukrainy, vol. 1, pp. 159–175. URL: https://doi.org/10.33244/2617-5940.1.2019.159-175 [in Ukrainian].
Butkevych, O.V. (2021). Formuvannia oblikovoi polityky shchodo rozrakhunkiv za podatkovymy platezhamy [Formation of accounting policy regarding tax payments]. Ekonomichnyi prostir, vol. 171, рр. 87–92. URL: https://doi.org/10.32782/2224-6282/171-15 [in Ukrainian].
Kononenko L. V., Nazarova H. B., Oryshaka O. V. (2020). Orhanizatsiia obliku i audytu rozrakhunkiv za podatkamy ta platezhamy v umovakh vykorystannia suchasnoho informatsiinoho zabezpechennia [Organization of accounting and auditing of tax and payment calculations using modern information support]. Visnyk Chernivetskoho torhovelno-ekonomichnoho instytutu. Ekonomichni nauky, vol 1-2, pp. 202–210. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Vchtei_2020_1-2_19 [in Ukrainian].
Vytvytska, O., Kalyuha, Ye., Volodin, S., Rembylas, R., Bodnar, O., & Hryshchuk, H. (2023). Opodatkuvannya v skladi oblikovoyi polityky malykh pidpryyemstv [Taxation as part of the accounting policy of small enterprises]. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice, vol. 6, no. 53, pp. 70–81. DOI: 10.55643/fcaptp.6.53.2023.4162 [in Ukrainian].
Pro vnesennya zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrayiny ta inshykh zakoniv Ukrayiny shchodo osoblyvostey opodatkuvannya u period voyennoho stanu [On amendments to the Tax Code of Ukraine and other laws of Ukraine regarding the features of taxation during martial law]: Zakon Ukrayiny vid 30.06.2023. № 3219-IX. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3219-20#Text [in Ukrainian].
Pro vnesennya zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrayiny ta inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrayiny shchodo diyi norm na period diyi voyennoho stanu [On Amendments to the Tax Code of Ukraine and Other Legislative Acts of Ukraine Regarding the Application of Norms for the Period of Martial Law]: Zakon Ukrayiny vid 15.03.2022. № 2120-IX. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2120-20#Text [in Ukrainian].
Pro vnesennya zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrayiny ta inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrayiny shchodo osoblyvostey opodatkuvannya ta podannya zvitnosti u period diyi voyennoho stanu [On Amendments to the Tax Code of Ukraine and Other Legislative Acts of Ukraine Regarding the Features of Taxation and Reporting during the Period of Martial Law]: Zakon Ukrayiny vid 03.03.2022. № 2118-IKH. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2118-20 [in Ukrainian].
Yershova N. Yu., Leha O.V., Prokopyshyn O.S., Pryydak T.B., Yaloveha L.V. (2025) Podatkova zvitnistʹ yak stratehichnyy instrument dilovykh komunikatsiy i pryynyattya upravlinsʹkykh rishenʹ [Tax reporting as a strategic tool for business communications and management decision-making]. Aktualʹni pytannya ekonomichnykh nauk, vol. 9. URL: https://doi.org/10.5281/zenodo.14986292 [in Ukrainian].
Авторське право (c) 2026 Ігор Яремко
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
