ОПТИМІЗАЦІЯ ПОДАТКОВОГО НАВАНТАЖЕННЯ ПІДПРИЄМСТВА: ЗАКОНОДАВЧІ ПЕРЕДУМОВИ В КОНТЕКСТІ ЄВРОПЕЙСЬКОГО ДОСВІДУ

Анотація

Стаття присвячена проблемам податкового навантаження в Україні та пошуку шляхів його адекватної оптимізації. В сучасних умовах кризових економічних явищ постає гостра необхідність застосування заходів підтримки господарюючих суб’єктів. Одним із діючих інструментів є оподаткування. Метою представленого дослідження є пошук законодавчих напрямків оптимізації податкового навантаження, як пріоритет держави в контексті сприяння розвитку економічних суб’єктів. Процес дослідження проводився із застосуванням діалектичного підходу до вивчення нинішнього стану оподаткування вітчизняних та міжнародних суб’єктів економіки та з використанням методів пізнання: дедукції та абстрактно-логічного пізнання – для визначення змісту податку на додану вартість й податку на прибуток; абстрагування і конкретизації – для окреслення напрямків оптимізації податкового навантаження; групування, порівняння, узагальнення в процесі формування результатів дослідження. Проаналізовано існуючі спроби законодавчого реформування справляння податку на додану вартість та податку на прибуток, як основних фіскальних елементів впливу на діяльність суб’єктів господарювання. Запропоновано напрями вдосконалення механізму справляння ПДВ й визначено, що поступове зниження ставки щорічно на 1 пункт призведе протягом 2021–2025 рр. до прямих втрат податкових надходжень до бюджету з ПДВ. Досліджено світові тенденції оптимізації податкового навантаження. Окреслено сутність податку на прибуток, що полягає в оподаткуванні чистого надходження ресурсів до підприємства, що спричиняє зростання його капіталу та визначено основні його недоліки. Проаналізовано основні відмінності між податком на прибуток та податком на виведений капітал й наслідки впровадження його в Україні. Наведені рекомендації підвищують потенційні можливості застосування світових тенденцій в процесі зменшення податкового тиску на вітчизняні підприємства. Адекватна світовим вимогам система оподаткування, також дасть змогу підвищити рівень інвестицій в економіку України. Поліпшення свого становища Україні необхідно поступово знижувати податкове навантаження, використовуючи досвід зарубіжних країн.