РИЗИК-ОРІЄНТОВАНИЙ ПІДХІД У СУДОВО-ЕКОНОМІЧНИХ ЕКСПЕРТИЗАХ ГЛОБАЛЬНИХ ФІНАНСОВИХ СХЕМ
Анотація
Статтю присвячено дослідженню проблем і підходів до здійснення судово-економічної експертизи глобальних фінансових схем, що використовуються в розслідуваннях економічних злочинів. Визначено ключові фактори, які впливають на ефективність таких експертиз, та проаналізовано наявні методи оцінювання ризиків, що застосовуються експертами. Особливу увагу приділено труднощам, з якими стикаються фахівці під час розслідування складних фінансових схем, зокрема в контексті виявлення та доказування махінацій. Визначено основні проблеми, що ускладнюють ефективність експертизи, а також запропоновано напрями для подальших досліджень і покращення методик судово-економічної експертизи. Результати роботи мають практичне значення для вдосконалення правозастосовчої практики в галузі економічних злочинів.
Посилання
Гобела В. В., Леськів Г. З., Фляк В. М. Моделювання системи ризик-орієнтованого управління підприємством. Науковий вісник Львівського державного університету внутрішніх справ. Серія економічна. 2023. № 2. С. 10–20. URL: https://doi.org/10.32782/2311-844X/2023-2-2 (дата звернення: 10.04.2025).
Пісний В. Проведення судових експертиз та використання їх результатів під час розслідування легалізації (відмивання) майна, одержаного службовою особою у вигляді неправомірної вигоди. Нове українське право. 2023. № 6. С. 63–69. URL: https://doi.org/10.51989/NUL.2023.6.9 (дата звернення: 10.04.2025).
Кириленко О. Оптимізація визначення категорії «фінансові ризики». Молодий вчений. 2024. № 1 (125). С. 114–120. URL: https://doi.org/10.32839/2304-5809/2024-1-125-23 (дата звернення: 10.04.2025).
Бондарчук В., Палковський Є. Методологія проведення судово-економічної експертизи з питань виявлення ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства. Право і суспільство. 2022. № 4. С. 387–393. URL: https://doi.org/10.32842/2078-3736/2022.4.56 (дата звернення: 10.04.2025).
Сухацька І. Ю., Козін І. Ю., Батраченко Т. С., Єфімова І. В. Науково-практичний довідник з питань впровадження судових експертиз. Дніпро: Видавець Біла К. О., 2024. 196 с. URL: http://212.1.86.13:8080/xmlui/handle/123456789/7193 (дата звернення: 10.04.2025).
Балдинюк В. Управління ризиками господарської діяльності підприємства та шляхи їх зниження. Економіка та суспільство. 2023. № 57. С. 1–8. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-57-1 (дата звернення: 10.04.2025).
Юдіна С., Мондрієвський С. Системний підхід до оцінки фінансових ризиків під час стратегічного управління. Економіка та суспільство. 2024. № 67. С. 1–8. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-67-54 (дата звернення: 10.04.2025).
Воронко Р. М., Воронко О. С., Чабанюк О. М., Чік М. Ю. Особливості судово-бухгалтерської експертизи та окремі питання її нормативно-правового регулювання. Вісник Львівського торговельно-економічного університету. Економічні науки. 2022. № 67. С. 13–20. URL: https://doi.org/10.36477/2522-1205-2022-67-02 (дата звернення: 10.04.2025).
Ананьєва Ю. Методи ідентифікації та мінімізації фінансових ризиків в сучасному світовому економічному просторі. Трансформаційна економіка. 2023. Т. 4. № 04. С. 5–8. URL: https://doi.org/10.32782/2786-8141/2023-4-1 (дата звернення: 10.04.2025).
Тацієнко В. Транснаціональне шахрайство та методика його розслідування. Dictum factum. 2024. Т. 2. № 16. С. 362–369. URL: https://doi.org/10.32703/2663-6352/2024-2-16-362-369 (дата звернення: 10.04.2025).
Томашук І., Томашук І. Управління фінансовими ризиками підприємства як складова забезпечення сталого функціонування суб’єкта економіки. Економіка та суспільство. 2022. № 39. С. 1–11. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-39-64 (дата звернення: 10.04.2025).
Шикун В., Булик Д. Фінансове шахрайство на підприємствах та методи його запобігання. Економічний часопис Волинського національного університету імені Лесі Українки. 2023. № 1 (33). С. 70–79. URL: https://doi.org/10.29038/2786-4618-2023-01-70-79 (дата звернення: 10.04.2025).
Іванков В. Модифікація інструментів судової економічної експертизи фінансового шахрайства. Економіка та суспільство. 2023. № 53. С. 2–7. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-53-75 (дата звернення: 10.04.2025).
Амеліна А. С. Значення судово-економічної експертизи при розслідуванні кримінальних правопорушень у сфері оподаткування. Вісник Луганського навчально-наукового інституту імені Е.О. Дідоренка. 2023. № 4. С. 241–251. URL: https://doi.org/10.33766/2786-9156.104.241-251 (дата звернення: 10.04.2025).
Філіпенко Н., Лукашевич С., Іванович А. Інноваційні підходи та інформаційні технології у судово-експертній діяльності. Судова експертиза. 2025. № 1. С. 102–111. URL: https://doi.org/10.32782/forensic.science.2025.1.14 (дата звернення: 10.04.2025).
Hobela V. V., Leskiv H. Z., Fliak V. M. (2023) Modeliuvannia systemy ryzyk-oriientovanoho upravlinnia pidpryiemstvom [Modeling a risk-oriented enterprise management system]. Naukovyi visnyk Lvivskoho derzhavnoho universytetu vnutrishnikh sprav. Seriia ekonomichna, no. 2, pp. 10–20. Available at: https://doi.org/10.32782/2311-844X/2023-2-2 (accessed April 10, 2025).
Pisnyi V. (2023) Provedennia sudovykh ekspertyz ta vykorystannia yikh rezultativ pid chas rozsliduvannia lehalizatsii (vidmyvannia) maina, oderzhanoho sluzhbovoiu osoboiu u vyhliadi nepravyomirnoi vuhody [Conducting forensic examinations and using their results during the investigation of money laundering]. Nove ukrainske pravo, no. 6, pp. 63–69. Available at: https://doi.org/10.51989/NUL.2023.6.9 (accessed April 10, 2025).
Kyrylenko O. (2024) Optymizatsiia vyznachennia katehorii “finansovi ryzyky” [Optimization of the definition of the category "financial risks"]. Molodyi vchenyi, no. 1(125), pp. 114–120. Available at: https://doi.org/10.32839/2304-5809/2024-1-125-23 (accessed April 10, 2025).
Bondarchuk V., Palkovskyi Ye. (2022) Metodolohiia provedennia sudovo-ekonomichnoi ekspertyzy z pytan vyiavlennia oznak dij z prykhovuvannia bankrutstva, fiktyvnoho bankrutstva chy dovedennia do bankrutstva [Methodology for conducting economic forensic examination on concealment or false bankruptcy]. Pravo i suspilstvo, no. 4, pp. 387–393. Available at: https://doi.org/10.32842/2078-3736/2022.4.56 (accessed April 10, 2025).
Sukhatska I. Yu., Kozin I. Yu., Batrachenko T. S., Yefimova I. V. (2024) Naukovo-praktychnyi dovidnyk z pytan vprovadzhennia sudovykh ekspertyz [Scientific and practical guide on the implementation of forensic examinations]. Dnipro: Vydavets Bila K. O., 196 p. Available at: http://212.1.86.13:8080/xmlui/handle/123456789/7193 (accessed April 10, 2025). (in Ukrainian)
Baldyniuk V. (2023) Upravlinnia ryzykamy hospodarskoi diialnosti pidpryiemstva ta shliakhy yikh znyzhennia [Management of business risks and ways to reduce them]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 57, pp. 1–8. Available at: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-57-1 (accessed April 10, 2025).
Yudina S., Mondriievskyi S. (2024) Systemnyi pidkhid do otsinky finansovykh ryzykiv pid chas stratehichnoho upravlinnia [Systematic approach to financial risk assessment during strategic management]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 67, pp. 1–8. Available at: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-67-54 (accessed April 10, 2025).
Voronko R. M., Voronko O. S., Chabaniuk O. M., Chik M. Yu. (2022) Osoblyvosti sudovo-bukhhalterskoi ekspertyzy ta okremi pytannia yii normatyvno-pravovoho rehuliuvannia [Features of forensic accounting and its legal regulation]. Visnyk Lvivskoho torhovelno-ekonomichnoho universytetu. Ekonomichni nauky, no. 67, pp. 13–20. Available at: https://doi.org/10.36477/2522-1205-2022-67-02 (accessed April 10, 2025).
Ananieva Yu. (2023) Metody identyfikatsii ta minimalizatsii finansovykh ryzykiv v suchasnomu svitovomu ekonomichnomu prostori [Methods of identifying and minimizing financial risks in the modern global economy]. Transformatsiina ekonomika, vol. 4, no. 4, pp. 5–8. Available at: https://doi.org/10.32782/2786-8141/2023-4-1 (accessed April 10, 2025).
Tatsiienko V. (2024) Transnatsionalne shakhraistvo ta metodyka yoho rozsliduvannia [Transnational fraud and methodology of its investigation]. Dictum factum, vol. 2, no. 16, pp. 362–369. Available at: https://doi.org/10.32703/2663-6352/2024-2-16-362-369 (accessed April 10, 2025).
Tomashuk I., Tomashuk I. (2022) Upravlinnia finansovymy ryzykamy pidpryiemstva yak skladova zabezpechennia staloho funktsionuvannia subiekta ekonomiky [Enterprise financial risk management as a component of sustainable economic functioning]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 39, pp. 1–11. Available at: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-39-64 (accessed April 10, 2025).
Shykun V., Bulik D. (2023) Finansove shakhraistvo na pidpryiemstvakh ta metody yoho zapobihannia [Financial fraud in enterprises and prevention methods]. Ekonomichnyi chasopys Volynskoho natsionalnoho universytetu imeni Lesi Ukrainky, no. 1(33), pp. 70–79. Available at: https://doi.org/10.29038/2786-4618-2023-01-70-79 (accessed April 10, 2025).
Ivankov V. (2023) Modyfikatsiia instrumentiv sudovoi ekonomichnoi ekspertyzy finansovoho shakhraistva [Modification of tools of forensic economic expertise of financial fraud]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 53, pp. 2–7. Available at: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-53-75 (accessed April 10, 2025).
Amelina A. S. (2023) Znachenia sudovo-ekonomichnoi ekspertyzy pry rozsliduvanni kryminalnykh pravoporushen u sferi opodatkuvannia [The importance of forensic economic expertise in tax crime investigation]. Visnyk Luhanskoho navchalno-naukovoho instytutu imeni E. O. Didorenka, no. 4, pp. 241–251. Available at: https://doi.org/10.33766/2786-9156.104.241-251 (accessed April 10, 2025).
Filipenko N., Lukashevych S., Ivanovych A. (2025) Innovatsiini pidkhody ta informatsiini tekhnolohii u sudovo-ekspertnii diialnosti [Innovative approaches and information technologies in forensic expertise]. Sudova ekspertyza, no. 1, pp. 102–111. Available at: https://doi.org/10.32782/forensic.science.2025.1.14 (accessed April 10, 2025).
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
