ПРІОРИТЕТИ РОЗВИТКУ ДЕРЖАВНОГО ПОДАТКОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ
Анотація
Стаття присвячена питанням удосконалення державного податкового менеджменту. Метою статті є визначення та обґрунтування пріоритетних напрямів розвитку державного податкового менеджменту, враховуючи основні світові тенденції та тренди у сфері оподаткування. Здійснено аналіз показника співвідношення податкових надходжень (з соціальними відрахуваннями) до ВВП за період 2014–2023 років у країнах-членах ЄС та Україні. Визначено, що в Україні помірний рівень податкового навантаження у порівнянні з європейськими країнами. Наразі реалізуються заходи щодо приведення ставок акцизного податку до мінімальних значень ставок оподаткування, що діють у ЄС. Сучасними трендами розвитку податкового адміністрування у розвинутих країнах є цифровізація процесів адміністрування податків і зборів; розбудова інструментарію податкового контролю; збільшення інституційної спроможності оподаткування шляхом протидії податковим шахрайством і ухиленню від оподаткування. Обґрунтовано доцільність підвищення дієвості системи управління податковими ризиками.
Посилання
Бечко П. К., Бечко В. П., Лиса,Н. В., Пташник С. А. Податковий менеджмент у системі податкового адміністрування. Економіка та держава. 2021. № 11. С. 79–83.
Косова Т.Д., Ползікова Г.В., Захарченко Н.В. Механізми податкового менеджменту в умовах антикризової фінансової політики: монографія / Придніпровська державна академія будівництва та архітектури. Дніпро: ПДАБА, 2020. 224 с.
Коваль Н. І. Податковий менеджмент в умовах сучасних реалій: теоретичні та правові основи. Ефективна економіка. 2023. № 3. DOI: http://doi.org/10.32702/2307-2105.2023.3.23
Сідельникова Л. Теоретико-організаційні домінанти податкового адміністрування в системі державного податкового менеджменту. Економіка та суспільство. 2020. Вип. 22. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2020-22-59
Lipniewicz R. Tax administration and risk management in the digital age. Information Systems in Management. 2017. Vol. 6. № 1. P. 26−37.
Au L. T. N., Hoang H. T., Ho L. T. H. Tax service quality for enterprises: development of a valid measurement scale. Asia-Pacific Journal of Business Administration. 2023. Vol 15. № 3. P. 345–360.
Keen M., Slemrod, J. Optimal tax administration. Journal of Public Economics. 2017. Vol. 152. P. 133–142.
Національна стратегія доходів до 2030 року. URL: https://mof.gov.ua/storage/files/National%20Revenue%20Strategy_2030_.pdf (дата звернення: 06.06.2024).
Pasichnyi М. Fiscal dominants of military financing. Scientia fructuosa. 2024. Vol. 154. № 2. P. 20–37.
Tax Administration 3.0: The Digital Transformation of Tax Administration. URL: https://www.skatteetaten.no/globalassets/omskatteet aten/analyse-ograpporter/rapporter/taxadministration-3.0---oecd2020.pdf. (дата звернення: 09.06.2024).
Лекарь С. І. Горизонтальний моніторинг як прогресивний механізм податкового контролю. Економічний форум. 2017. Вип. 2. C. 311–317.
Kaneva T., Chugunov I., Pasichnyi M., Nikitishin A., Husarevych, N. Tax Policy for Economic Recovery and Sustainable Development After COVID-19. PROBLEMY EKOROZWOJU. 2022. vol. 17. № 2. P. 102–109.
Bechko P. K., Bechko V. P., Lysa, N. V., Ptashnyk S. A. (2021) Podatkovyi menedzhment u systemi podatkovoho administruvannia [Tax management in the tax administration system]. Ekonomika ta derzhava – Economy and the state, vol. 11. pp. 79–83.
Kosova T.D., Polzikova G.V., Zakharchenko N.V. (2020) Mekhanizmy podatkovoho menedzhmentu v umovakh antykryzovoi finansovoi polityky [Mechanisms of tax management in the conditions of anti-crisis financial policy: monograph]. Dnipro: Prydniprovska derzhavna akademiia budivnytstva ta arkhitektury. 224 p. [in Ukrainian]
Koval N. I. (2023) Podatkovyi menedzhment v umovakh suchasnykh realii: teoretychni ta pravovi osnovy [Tax management in the conditions of modern realities: theoretical and legal foundations]. Efektyvna ekonomika – Efficient economy, vol. 3. DOI: http://doi.org/10.32702/2307-2105.2023.3.23
Sidelnikova L. (2020) Teoretyko-orhanizatsiini dominanty podatkovoho administruvannia v systemi derzhavnoho podatkovoho menedzhmentu [Theoretical and organizational dominants of tax administration in the system of state tax management]. Ekonomika ta suspilstvo – Economy and society, vol 22. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2020-22-59
Lipniewicz R. (2017) Tax administration and risk management in the digital age. Information Systems in Management, vol. 6 (1), pp. 26−37.
Au L. T. N., Hoang H. T., Ho L. T. H. (2023) Tax service quality for enterprises: development of a valid measurement scale. Asia-Pacific Journal of Business Administration, vol 15 (3), pp. 345–360.
Keen M., Slemrod, J. (2017) Optimal tax administration. Journal of Public Economics, vol. 152, pp. 133–142.
Natsionalna stratehiia dokhodiv do 2030 roku [The National Economic Strategy until 2030 (NES-2030)]. URL: https://mof.gov.ua/storage/files/National%20Revenu-e%-20Strategy_2030_.pdf (accessed June 6, 2024). (in Ukrainian)
Pasichnyi М. (2024). Fiscal dominants of military financing. Scientia fructuosa, vol. 154 (2), pp. 20–37.
Tax Administration 3.0: The Digital Transformation of Tax Administration. URL: https://www.skatteetaten.no/globalassets/omskatteetaten/analyse-ograpporter/rapporter/taxadministration-3.0---oecd2020.pdf. (accessed June 9, 2024).
Lekar S. I. (2017) Horyzontalnyi monitorynh yak prohresyvnyi mekhanizm podatkovoho kontroliu [Horizontal monitoring as a progressive mechanism of tax control]. Ekonomichnyi forum – Economic Forum, vol. 2, pp. 311–317.
Kaneva, T., Chugunov, I., Pasichnyi, M., Nikitishin A., & Husarevych, N. (2022) Tax Policy for Economic Recovery and Sustainable Development After COVID-19. PROBLEMY EKOROZWOJU, vol. 17(2), pp. 102–109.
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
