ДІЯЛЬНІСТЬ МИТНИХ ОРГАНІВ У ПРОТИДІЇ ТІНЬОВІЙ ЕКОНОМІЦІ
Анотація
У статті проаналізовано проблему тінізації зовнішньоекономічної діяльності в Україні та шляхи протидії їй з боку митних органів. Досліджено масштаби тіньової економіки, основні схеми ухилення від оподаткування при імпорті товарів. Обґрунтовано необхідність продовження модернізації роботи митниць, запровадження новітніх технологій обробки даних та штучного інтелекту для аналізу ризиків і виявлення порушень. Визначено напрями застосування штучного інтелекту та запропоновано відповідні показники оцінки результативності. Акцентовано, що ефективна боротьба з тінізацією вимагає системного комплексного підходу, вдосконалення законодавства, посилення міжнародної співпраці, а також трансформації суспільної свідомості та несприйняття тіньової діяльності.
Посилання
Івашова, Л. М., Івашов, М. Ф., Крітенко, О. О., Детінізація зовнішньоекономічної діяльності на основі розвитку методів аналізу ризиків і митного аудиту. Публічне управління та митне адміністрування. 2020. № 4 (27). С. 119-128. URL : http://customs-admin.umsf.in.ua/archive/2020/4/21.pdf.
Про схвалення Стратегії реформування системи управління державними фінансами на 2022-2025 роки та плану заходів з її реалізації. Розпорядження КМУ від 29 грудня 2021 р. № 1805-р. ВР України. URL : https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1805-2021.
Тіньова економіка в Україні: стан, тенденції, шляхи подолання / С. С. Чернявський та ін. Київ : Нац. акад. внутр. справ, 2017. 152 с.
Тис Н., Янчук Ю., Мартин О.М. Тіньова економіка та її вплив на економічну безпеку країни. Управлінські, правові та економічні аспекти забезпечення безпеки життєдіяльності населення і територій: Матеріали всеукраїнської науково-практична конференція молодих вчених, курсантів та студентів. Л.: ЛДУ БЖД, 2019. С.291.
Дяченко О. Масштаби і структура тіньової економіки у світі та причини її виникнення. Наукові записки Інституту законодавства Верховної Ради України. №2. 2018. С.69.
Любченко О. Голова Податкової про річні втрати від ухилення від сплати податків: близько 7,7 млрд доларів URL : https://www.epravda.com.ua/news/2021/03/29/672408/.
Аналітична записка. Застосування непрямих методів податкового контролю в Україні. Проєкт UA2008-01: Аналітична підтримка для управління державними фінансами на основі наявних даних / Capacity Support for Evidence-based public financial managemen. URL : https://ces.org.ua/policy-brief-indirect-methods-of-tax-control/.
Дослідження тіньової економіки в Україні: майже чверть ВВП - або 846 млрд гривень - перебуває в тіні. URL : https://bank.gov.ua/ua/news/all/doslidjennya-tinovoyi-ekonomiki-v-ukrayini--mayje-chvert-vvp--abo-846-mlrd-griven--perebuvaye-v-tini.
З чим світ входить у 2023р. Економічні перспективи відновлення України. Аналітична доповідь. січень 2023р. URL : https://razumkov.org.ua/images/pdf/2023_MATRA_I_KVARTAL.pdf.
Рівень нелегальної торгівлі тютюновими виробами повернувся до тенденції зростання. URL : https://ukrtyutyun.com/riven-nelegalnoyi-torgivli-tyutyunovymy-vyrobamy-povernuvsya-do-tendentsiyi-zrostannya/.
Гетьман О. Втрати держави від роботи митниці у воєнний час. Дзеркало тижня. 03 травн.2023. URL : https://zn.ua/ukr/anticorruption/vtrati-derzhavi-vid-roboti-mitnitsi-u-vojennij-chas.html.
European Commission. 2018. A Definition of AI: Main Capabilities and Scientific Disciplines. High-Level Expert Group on Artificial Intelligence. B-1049 Brussels. URL : https://ec.europa.eu/futurium/en/system/files/ged/ai_hleg_definition_of_ai_18_december_1.pdf.
Sharma, V. 2018. Can artificial intelligence stop corruption in its tracks? World Bank Blogs. URL : https://blogs.worldbank.org/governance/canartificial-intelligence-stop-corruption-its-tracks.
Камінський Б. Податкова служба США впровадила штучний інтелект для перевірки багатих платників податків. URL : https://gagadget.com/uk/ai/312816-podatkova-sluzhba-ssha-vprovadila-shtuchnii-intelekt-dlia-perevirki-bagatikh-platnikiv-podatkiv/.
Ivashova, L. M., Ivashov, M. F., Kritenko, O. O., Detinizatsiia zovnishnoekonomichnoi diialnosti na osnovi rozvytku metodiv analizu ryzykiv i mytnoho audytu [Deshadowing of foreign economic activity based on the development of methods of risk analysis and customs audit]. Publichne upravlinnia ta mytne administruvannia – Public Administration and Customs Administration. 2020. 27. P. 119-128. Available at: http://customs-admin.umsf.in.ua/archive/2020/4/21.pdf.
Pro skhvalennia Stratehii reformuvannia systemy upravlinnia derzhavnymy finansamy na 2022-2025 roky ta planu zakhodiv z yii realizatsii. Rozporiadzhennia KMU vid 29 hrudnia 2021 r. № 1805-r. VR Ukrainy. [On the approval of the Strategy for Reforming the Public Finance Management System for 2022-2025 and the Action Plan for its Implementation]. (2021, December, 29). Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1805-2021.
Tinova ekonomika v Ukraini: stan, tendentsii, shliakhy podolannia [The Shadow Economy in Ukraine: Status, Trends, and Ways to Overcome] / S. S. Cherniavskyi ta in. Kyiv : Nats. akad. vnutr. sprav, 2017. P. 152.
Tys N., Yanchuk Yu., Martyn O.M. Tinova ekonomika ta yii vplyv na ekonomichnu bezpeku krainy. Upravlinski, pravovi ta ekonomichni aspekty zabezpechennia bezpeky zhyttiediialnosti naselennia i terytorii [The shadow economy and its impact on the country's economic security. Administrative, legal and economic aspects of ensuring the security of the population and territories]. Materialy vseukrainskoi naukovo-praktychna konferentsiia molodykh vchenykh, kursantiv ta studentiv – Proceedings of the All-Ukrainian Scientific and Practical Conference of Young Scientists, Cadets and Students. L. LDU BZhD. 2019. P. 291.
Diachenko O. Masshtaby i struktura tinovoi ekonomiky u sviti ta prychyny yii vynyknennia [The scale and structure of the shadow economy in the world and its causes]. Naukovi zapysky Instytutu zakonodavstva Verkhovnoi Rady Ukrainy – Scientific Notes of the Institute of Legislation of the Verkhovna Rada of Ukraine. 2018. 2. P.69.
Liubchenko O. Holova Podatkovoi pro richni vtraty vid ukhylennia vid splaty podatkiv: blyzko 7,7 mlrd dolariv [Head of the Tax Service on annual losses from tax evasion: about 7.7 billion dollars]. Ekonomichna Pravda – The Economic Truth. Available at: https://www.epravda.com.ua/news/2021/03/29/672408/.
Analitychna zapyska. Zastosuvannia nepriamykh metodiv podatkovoho kontroliu v Ukraini [Analytical note. Application of indirect methods of tax control in Ukraine]. Proiekt UA2008-01: Analitychna pidtrymka dlia upravlinnia derzhavnymy finansamy na osnovi naiavnykh danykh / Capacity Support for Evidence-based public financial management – Project UA2008-01: Capacity Support for Evidence-based public financial managers. Available at: https://ces.org.ua/policy-brief-indirect-methods-of-tax-control/.
Doslidzhennia tinovoi ekonomiky v Ukraini: maizhe chvert VVP - abo 846 mlrd hryven - perebuvaie v tini [Study of the Shadow Economy in Ukraine: Almost a quarter of GDP - or UAH 846 billion - is in the shadows]. Natsionalnyi bank Ukrainy – National Bank of Ukraine. Available at: https://bank.gov.ua/ua/news/all/doslidjennya-tinovoyi-ekonomiki-v-ukrayini--mayje-chvert-vvp--abo-846-mlrd-griven--perebuvaye-v-tini.
Z chym svit vkhodyt u 2023r. Ekonomichni perspektyvy vidnovlennia Ukrainy. Sichen 2023. [Z chym svit vkhodyt u 2023r. Ekonomichni perspektyvy vidnovlennia Ukrainy]. (2023, January). Analitychna dopovid – Analytical report. Available at: https://razumkov.org.ua/images/pdf/2023_MATRA_I_KVARTAL.pdf.
Riven nelehalnoi torhivli tiutiunovymy vyrobamy povernuvsia do tendentsii zrostannia. 18 travnya 2023. [The level of illegal trade in tobacco products has returned to an upward trend]. (2023, May, 18). Amerykanska torhovelna palata v Ukraini – The American Chamber of Commerce in Ukraine. Available at: https://ukrtyutyun.com/riven-nelegalnoyi-torgivli-tyutyunovymy-vyrobamy-povernuvsya-do-tendentsiyi-zrostannya/.
Hetman O. Vtraty derzhavy vid roboty mytnytsi u voiennyi chas. Dzerkalo tyzhnia. 03 travn.2023. [State losses from the work of customs in wartime]. (2023, May, 03). Dzerkalo tyzhnia – Mirror of the Week. Available at: https://zn.ua/ukr/anticorruption/vtrati-derzhavi-vid-roboti-mitnitsi-u-vojennij-chas.html.
European Commission. 2018. A Definition of AI: Main Capabilities and Scientific Disciplines. High-Level Expert Group on Artificial Intelligence. B-1049 Brussels. Available at: https://ec.europa.eu/futurium/en/system/files/ged/ai_hleg_definition_of_ai_18_december_1.pdf.
Sharma, V. 2018. Can artificial intelligence stop corruption in its tracks? World Bank Blogs. Available at: https://blogs.worldbank.org/governance/canartificial-intelligence-stop-corruption-its-tracks.
Kaminskyi B. Podatkova sluzhba SShA vprovadyla shtuchnyi intelekt dlia perevirky bahatykh platnykiv podatkiv. 11 veresnya 2023. [The US Tax Service has introduced artificial intelligence to check wealthy taxpayers]. (2023, September, 11). Available at: https://gagadget.com/uk/ai/312816-podatkova-sluzhba-ssha-vprovadila-shtuchnii-intelekt-dlia-perevirki-bagatikh-platnikiv-podatkiv/.
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
