ОСОБЛИВОСТІ ТА КЛЮЧОВІ ТЕНДЕНЦІЇ МІЖНАРОДНОГО ПОДАТКОВОГО РЕГУЛЮВАННЯ

  • Анна Максименко Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана https://orcid.org/0000-0001-7122-0332
Ключові слова: податкове регулювання, податкове адміністрування, міжнародне оподаткування, ПДВ, оподаткування ТНК, диджіталізація податкового адміністрування

Анотація

У статті актуалізовано проблематику податкового адміністрування як елемент ефективної податкової політики. Ідентифіковано, що однією з найбільш масштабних та поширених тенденцій у світі в сфері оподаткування є спрощення сплати податків. Найбільший прогрес у диджіталізації цього процесу спостерігається у країнах Європи та Центральної Азії, проте інші регіони також показують стабільний розвиток у цій сфері. Доведено, що в межах Європейського Союзу планується реформування системи ПДВ та запровадження змін щодо інших непрямих податків. Встановлено, що роль ПДВ зростає навіть у таких консервативних країнах як Об’єднані Арабські Емірати та Саудівська Аравія, які ввели сам податок лише у 2018-му році. Проте у Саудівській Аравії уже спостерігається збільшення його відсотка. Оцінено вплив податкової реформи в США, яка стала драйвером змін оподаткування ТНК.

Посилання

Vito Tanzi, Public Finance in Developing Countries. Aldershot, UK: Edward Elgar, 1991, 249 p.

Che Azmi A. and Kamarulzaman Y. ‘Adoption of tax e-filing: A conceptual paper’. URL: https://www.researchgate.net/publication/265907925_Adoption_of_tax_e-filing_A_conceptual_paper

PWC Report ‘Paying Taxes 2020’. URL: https://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/pdf/pwc-paying-taxes-2020.pdf

Worldwide Governance Indicators (WGI). URL: http://info.worldbank.org/governance/wgi/Home/Reports/

Constantin E. ‘4 global tax trends and how they impact your operations’. TMF Group. URL: https://www.tmf-group.com/en/news-insights/articles/2019/april/global-tax-trend-and-impact-your-operations/

Deloitte ‘VAT alert’. Deloitte Report. URL: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/be/Documents/tax/TaxAlerts/VATAlerts/VAT%20alert%20-%20EU%20Tax%20Action%20Plan%20-%2022%20July%202020.pdf

Deloitte ‘KSA VAT rate to increase to 15% from 1 July 2020’. Deloitte Report. URL: https://www2.deloitte.com/sa/en/pages/tax/articles/ksa-vat-rate-increase-15percent-1-july-2020.html#:~:text=The%20Government%20of%20the%20Kingdom,%25%2C%20effective%201%20July%202020.

KPMG ‘International Tax Reform Analyzer’. URL: https://tax.kpmg.us/content/dam/tax/en/pdfs/2020/international-tax-reform-analyzer-from-kpmg.pdf

Killfoil C., Terada-Hagiwara A., Miyaki Y. ‘Tax Reform in the United States: Implications for the People’s Republic of China’. URL: https://www.adb.org/sites/default/files/publication/450951/adb-brief-094-tax-reform-us-implications-prc.pdf

OECD ‘OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project’. URL: https://www.oecd-ilibrary.org/taxation/oecd-g20-base-erosion-and-profit-shifting-project_23132612/titledesc?componentsLanguage=en&page=7

Vito Tanzi (1991) Public Finance in Developing Countries. Aldershot, UK: Edward Elgar, 249 p.

Che Azmi A. and Kamarulzaman Y. (2010) ‘Adoption of tax e-filing: A conceptual paper’. Researchgate. Available at: https://www.researchgate.net/publication/265907925_Adoption_of_tax_e-filing_A_conceptual_paper

PWC Report (2020) ‘Paying Taxes 2020’. Available at: https://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/pdf/pwc-paying-taxes-2020.pdf

Worldwide Governance Indicators (WGI). Retrieved from :http://info.worldbank.org/governance/wgi/Home/Reports/

Constantin E. (2019) ‘4 global tax trends and how they impact your operations’. TMF Group. Available at: https://www.tmf-group.com/en/news-insights/articles/2019/april/global-tax-trend-and-impact-your-operations/

Deloitte (2020) ‘VAT alert’. Deloitte Report. Available at: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/be/Documents/tax/TaxAlerts/VATAlerts/VAT%20alert%20-%20EU%20Tax%20Action%20Plan%20-%2022%20July%202020.pdf

Deloitte (2020) ‘KSA VAT rate to increase to 15% from 1 July 2020’. Deloitte Report. Available at: https://www2.deloitte.com/sa/en/pages/tax/articles/ksa-vat-rate-increase-15percent-1-july-2020.html#:~:text=The%20Government%20of%20the%20Kingdom,%25%2C%20effective%201%20July%202020.

KPMG (2020) ‘International Tax Reform Analyzer’. Available at: https://tax.kpmg.us/content/dam/tax/en/pdfs/2020/international-tax-reform-analyzer-from-kpmg.pdf

Killfoil C., Terada-Hagiwara A., Miyaki Y. (2018) ‘Tax Reform in the United States: Implications for the People’s Republic of China’. Available at: https://www.adb.org/sites/default/files/publication/450951/adb-brief-094-tax-reform-us-implications-prc.pdf

OECD ‘OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project’. Available at: https://www.oecd-ilibrary.org/taxation/oecd-g20-base-erosion-and-profit-shifting-project_23132612/titledesc?componentsLanguage=en&page=7

Переглядів статті: 90
Завантажень PDF: 91
Опубліковано
2023-06-27
Як цитувати
Максименко, А. (2023). ОСОБЛИВОСТІ ТА КЛЮЧОВІ ТЕНДЕНЦІЇ МІЖНАРОДНОГО ПОДАТКОВОГО РЕГУЛЮВАННЯ. Економіка та суспільство, (52). https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-52-37
Розділ
ЕКОНОМІКА