ОФШОРИНГ ЯК ІНСТРУМЕНТ ТРАНСФЕРТНОЇ ПОЛІТИКИ В ДІЯЛЬНОСТІ ТНК
Анотація
У сучасній глобальній економіці транснаціональні корпорації (ТНК) відіграють ключову роль у міжнародному русі капіталу, інвестицій та технологій. Одним із найважливіших інструментів їхньої фінансової та податкової політики є офшоринг, що дозволяє оптимізувати оподаткування, мінімізувати витрати та підвищувати конкурентоспроможність компаній. Таким чином, дослідження факторів впливу на ефективність офшорингу є необхідним для розуміння сучасних тенденцій у міжнародному бізнесі, розробки рекомендацій для ТНК щодо оптимального використання офшорних механізмів та оцінки перспектив розвитку глобальної фінансової системи. У статті досліджено офшоринг як інструмент трансфертної політики транснаціональних корпорацій (ТНК) із акцентом на оцінку факторів, що визначають його ефективність. Проаналізовано економічні, юридично-регуляторні, політичні, операційні та соціально-екологічні фактори впливу офшорингу на конкурентоспроможність ТНК. За допомогою методу кореляційно-регресійного аналізу Кендалла було визначено окремі фактори, що впливають на ефективність офшорингу, відповідно до їх значущості та запропоновано алгоритм ціники ефективності офшорингу ТНК, що враховує глобальні регуляторні тенденції та потреби корпоративного управління.
Посилання
Clausing, K. A. The Effect of Profit Shifting on the Tax Base of the United States. National Tax Journal. 2016 no 69(3). pp. 591-616.
Zucman, G. The Hidden Wealth of Nations: The Scourge of Tax Havens. University of Chicago Press. 2014 no 12. pp. 63-67.
OECD. OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS: Progress Report. OECD Publishing, 2020.
PwC. The Future of Tax and the Impact of BEPS 2.0. PwC Global Tax Report, 2021.
Hines, J. R. Tax Policy and the Location of Foreign Direct Investment in International Taxation. Oxford University Press. 2017. pp. 58-78.
Ярославцева М. Н. Фінансовий аналіз впливу офшорингу на зниження податкового навантаження ТНК. Вісник економічної науки. 2020. №12(4), С. 45-58.
Чернишов І. С. Оцінка ефективності офшорних структур в міжнародній трансфертній політиці ТНК. Економічний огляд. 2018 №11(3). С.39-52.
Коваленко О. О. Економічний ефект офшорингу: зниження витрат на виробництво та логістику в умовах глобалізації. Журнал міжнародної економіки. 2019. №14(2). С. 100-113.
Бондаренко Н. С. Аналіз економії витрат через офшоринг: теоретичні аспекти та практичні приклади. Економіка і бізнес. 2021. №8(1). С. 72-85.
Березовська І. П. Правові аспекти офшорингу: угоди про уникнення подвійного оподаткування та їх вплив на податкову ефективність ТНК. Міжнародне право та економіка. 2020. №16(4). С. 113-126.
Кравченко Л. А. Стратегічне використання офшорів в діяльності ТНК: від оптимізації виробничих ланцюгів до доступу до нових ринків. Стратегії розвитку. 2021. № 9(3). С. 45-59.
Литвинова Т. В. Аналіз стратегічних переваг офшорингу в умовах глобальної конкуренції. Світова економіка. 2022. №15(2). С. 78-92.
Степанов В. С. Трансфертне ціноутворення та оптимізація податкових витрат через офшорні структури. Економіка транснаціональних корпорацій. 2019. №17(1). С. 60-73.
Мельник Ю. М. Міжфірмові фінансові потоки в офшорингу: роль трансфертного ціноутворення у зниженні податкових витрат. Журнал корпоративних фінансів. 2020. №22(4). С.33-47.
Clausing, K. A. (2016) [The Effect of Profit Shifting on the Tax Base of the United States] National Tax Journal. no 69(3). pp. 591-616.
Zucman, G. (2014) [The Hidden Wealth of Nations: The Scourge of Tax Havens] University of Chicago Press. no 12. pp. 63-67.
OECD. OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS: Progress Report. OECD Publishing, 2020.
PwC. The Future of Tax and the Impact of BEPS 2.0. PwC Global Tax Report, 2021.
Hines, J. R. (2017) [Tax Policy and the Location of Foreign Direct Investment in International Taxation] Oxford University Press. pp. 58-78.
Yaroslavtseva M. N. (2020) Finansovyi analiz vplyvu ofshoringu na znyzhennia podatkovoho navantazhennia TNK [Financial analysis of the impact of offshoring on reducing the tax burden of TNCs]. Visnyk ekonomichnoi nauky. no 12(4), pp. 45-58.
Chernyshov I. S. (2018) Otsinka efektyvnosti ofshornykh struktur v mizhnarodnii transfernii politytsi TNK [Assessing the efficiency of offshore structures in the international transfer policy of TNCs]. Ekonomichnyi ohliad. no 11(3). pp. 39-52.
Kovalenko O. O. (2019) Ekonomichnyi efekt ofshoringu: znyzhennia vytrat na vyrobnytstvo ta lohistyku v umovakh hlobalizatsii [The economic effect of offshoring: reducing production and logistics costs in the context of globalization]. Zhurnal mizhnarodnoi ekonomiky. no 14(2). pp. 100-113.
Bondarenko N. S. (2021) Analiz ekonomii vytrat cherez ofshoring: teoretychni aspekty ta praktychni pryklady [Analysis of cost savings through offshoring: theoretical aspects and practical examples]. Ekonomika i biznes. no 8(1). pp. 72-85.
Berezovska I. P. (2020) Pravovi aspekty ofshoringu: uhody pro unyknennia podviinoho opodatkuvannia ta yikh vplyv na podatkovu efektyvnist TNK [Legal aspects of offshoring: double taxation treaties and their impact on the tax efficiency of TNCs]. Mizhnarodne pravo ta ekonomika. no 16(4). pp. 113-126.
Kravchenko L. A. (2021) Stratehichne vykorystannia ofshoriv v diialnosti TNK: vid optymizatsii vyrobnychykh lantsiuhiv do dostupu do novykh rynkiv [Strategic use of offshore in the activities of TNCs: from optimization of production chains to access to new markets]. Stratehii rozvytku. no 9(3). pp. 45-59.
Lytvynova T. V. (2022) Analiz stratehichnykh perevah ofshoringu v umovakh hlobalnoi konkurentsii [Analyzing the strategic advantages of offshoring in the context of global competition]. Svitova ekonomika. no 15(2). pp. 78-92.
Stepanov V. S. (2019) Transferne tsinoutvorennia ta optymizatsiia podatkovykh vytrat cherez ofshorni struktury [Transfer pricing and tax cost optimization through offshore structures]. Ekonomika transnatsionalnykh korporatsii. no 17(1). pp. 60-73.
Melnyk Yu. M. (2020). Mizhfirmovi finansovi potoky v ofshoringu: rol transfernoho tsinoutvorennia u znyzhenni podatkovykh vytrat [Intercompany financial flows in offshoring: the role of transfer pricing in reducing tax costs]. Zhurnal korporatyvnykh finansiv. no 22(4). pp. 33-47.
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License.
