FORENSIC AS A FORM OF PREVENTION OF FINANCIAL OFFENSES

Keywords: offense, fraud, losses, forensics, control

Abstract

The article is devoted to the prevention of offenses in the field of finance. The essence of such offenses is fraud, which is classified in domestic law as illegal use of budget funds, fraud during the privatization of state property, fraud in the field of land relations and others. Such violations cause significant damage to business and the public sector. This problem is especially acute in Ukraine, where the share of detection of such crimes is quite low. Therefore, there is a need not just to punish the perpetrators, but in general to prevent such offenses. As realities show, internal control and external audit are not enough today. Therefore, it is necessary to apply effective foreign practice, where forensic services have become widespread, which allow to prevent violations and differ from other forms of control by the goals, methods of conducting and providing results to stakeholders. Despite the cost of such services, they are quite effective and are already gaining ground in the domestic business. This is evidenced in particular by the results of research conducted by Kreston GCG in Ukraine. The use of forensics involves the services of third-party specialists who conduct financial investigations, form an effective system to combat such violations at the entity level, and help partially recover assets that were lost as a result of violations by perpetrators. Therefore, it is important to develop a form of control that will minimize fraud and financial irregularities. At the same time, the forensic procedure is quite complex and requires a large amount of knowledge in the field of accounting, analysis, auditing, taxation, finance, computer technology, law and more. Therefore, an important place in the application of forensics belongs to the professional judgment of the specialist, which is based on a set of knowledge, skills, experience and ability to model the situation, taking into account the facts.

References

2020 Report to the Nations. URL: https://www.acfe.com/report-to-the-nations/2020/

Huber Wm. D. Forensic accounting: an anglo-american comparison ‒ Forensic accounting in the U.S.A. Journal of forensic & investigative accounting. 2014. Vol. 6. Issue 3. P. 154–170.

Tleubayeva S. A. The organization of accounting and analytical procedures in order to detect fraud. ISJ Theoretical & Applied Science. 2015. № 02(22). P. 41–47. URL: http://dx.doi.org/10.15863/TAS.2015.02.22.9

Вигівська І. М., Макарович В. К. Форензік як метод управління факторинговими ризиками. Науковий вісник Херсонського державного університету. Серія : Економічні науки. 2015. Випуск 15. Частина 5. С. 164–167. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Nvkhdu_en_2015_15%285%29__44

Генеральна прокуратура України : Офіційний сайт. URL: https://old.gp.gov.ua/ua/stst2011.html?dir_id=113899&libid=100820#

Городилов М. А. Форензик: понятие, особенности, история возникновения и развития новой услуги. Аудит. 2019. № 6. С. 16–21.

Долбнева Д. В. Трансформация системy внутреннего контроля частнyх бизнес-структур в условиях борьбy с корпоративнyми мошенничествами. The scientific heritage. 2019. № 41. С. 11–16.

Долбнєва Д. В. Шляхи трансформації системи боротьби з економічними злочинами в Україні з урахуванням досвіду країн Європейського союзу. Scientific Journal «ScienceRise». 2019. № 2-3(55-56). С. 21–27.

Дорджиева З. Д. Економическая природа и предпосyлки проведения форензик експертизy. Ежемесячнyй международнyй научнyй журнал «United-Journal». 2017. № 9. С. 31–36.

Заяць О. С. Протидія адміністративним правопорушенням у фінансовій сфері : монографія. Львів : ЛьвДУВС, 2018. 240 с.

Калинина И. Н., Мезина С. А., Воротникова А. М. Форензик как вид експертно-аналитической деятельности. Естественно-гуманитарнyе исследования. 2020. № 27(1). С. 264–270.

Кобелька Д. М. Класифікація видів правопорушень у фінансовій сфері. Форум права. 2015. № 1. С. 141–146.

Назар Ю. С., Проць І. М. Адміністративна та фінансово-правова відповідальність за порушення бюджетного законодавства : монографія. Львів : Львівський державний університет внутрішніх справ, 2018. 172 с.

Офіційний сайт компанії Kreston GCG в Україні. URL: https://kreston-gcg.com/ua/forensic/

Семенець А. О. Форензік аудит як ефективний засіб антикризового управління торговельною діяльністю. Бізнес Інформ. 2019. № 4. С. 280–287.

Соломіна Г. В. Форензік – як інструмент фінансового розслідування діяльності підприємства. Науковий вісник Мукачівського державного університету. Серія Економіка. 2018. Випуск 2(10). С. 144–149.

Федорова С. Н. Форензик как отдельнyй вид експертного исследования в економике. Известия Юго-Западного государственного университета. 2017. Т. 21. № 6(75). С. 143–149.

Федчишина В. В. Поняття фінансових правопорушень та сучасні проблеми їх розслідування. Сучасний стан криміналістичного забезпечення досудового розслідування : матеріали конференції (Київ, 20 квітня 2017 р.). Київ : Нац. академія внутрішніх справ, Навч.-наук. ін-т № 2, 2017. С. 392–395.

Якименко-Терещенко Н. В., Кузнецова С. О. Форензик: особливості та сфера застосування. Дослідження та оптимізація економічних процесів «Оптимум-2018» : Труди XІV-ої Міжнародної науково-практичної конференції (Харків, 5-7 грудня 2018 р.). Харків : НТУ «ХПІ», 2018. С. 181–182.

2020 Report to the Nations. Retrieved from: https://www.acfe.com/report-to-the-nations/2020/

Huber, Wm. D. (2014). Forensic accounting: an anglo-american comparison ‒ Forensic accounting in the U.S.A. Journal of forensic & investigative accounting, 6(3), 154–170. (in English)

Tleubayeva, S. A. (2015). The organization of accounting and analytical procedures in order to detect fraud. ISJ Theoretical & Applied Science, 02(22), 41–47. http://dx.doi.org/10.15863/TAS.2015.02.22.9 (in English)

Vyhivska, I. M., Makarovych, V. K. (2015). Forenzik yak metod upravlinnia faktorynhovymy ryzykamy [Forensic as a method of factoring risk management]. Naukovyi visnyk Khersonskoho derzhavnoho universytetu. Seriia: Ekonomichni nauky – Scientific Bulletin of Kherson State University. Series: Economic Sciences, 15(5), 164–167. Retrieved from: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Nvkhdu_en_2015_15%285%29__44 (in Ukrainian)

Heneralna prokuratura Ukrainy [Prosecutor General's Office of Ukraine]: Ofitsiinyi sait – Official website. Retrieved from: https://old.gp.gov.ua/ua/stst2011.html?dir_id=113899&libid=100820#

Horodylov, M. A. (2019). Forenzyk: poniatye, osobennosty, ystoryia voznyknovenyia y razvytyia novoi usluhy [Forensic: the concept, features, history of the emergence and development of a new service]. Audyt – Audit, 6, 16–21. (in Russian)

Dolbnieva, D. V. (2019). Transformatsyia systemy vnutrenneho kontrolia chastnykh byznes-struktur v uslovyiakh borby s korporatyvnymy moshennychestvamy [Transformation of the system of internal control of private business structures in the fight against corporate fraud]. The scientific heritage, 41, 11–16. (in Russian)

Dolbnieva, D. V. (2019). Shliakhy transformatsii systemy borotby z ekonomichnymy zlochynamy v Ukraini z urakhuvanniam dosvidu krain Yevropeiskoho soiuzu [Ways of transformation of the system of combating economic crimes in Ukraine, taking into account the experience of the European Union]. Scientific Journal "ScienceRise", 2-3(55-56), 21–27. (in Ukrainian)

Dordzhyeva, Z. D. (2017). Еkonomycheskaia pryroda y predposylky provedenyia forenzyk еkspertyzy [Economic nature and prerequisites for forensic expertise]. Ezhemesiachnyi mezhdunarodnyi nauchnyi zhurnal "United-Journal" – Monthly international scientific journal "United-Journal", 9, 31–36. (in Russian)

Zaiats, O. S. (2018). Protydiia administratyvnym pravoporushenniam u finansovii sferi [Counteraction to administrative offenses in the financial sphere]. Lviv: LvDUVS. (in Ukrainian)

Kalynyna,Y. N., Mezyna, S. A., Vorotnykova, A. M. (2020). Forenzyk kak vyd еkspertno-analytycheskoi deiatelnosty [Forensic as a type of expert analytical activity]. Estestvenno-humanytarnye yssledovanyia – Natural and humanitarian research, 27(1), 264–270. (in Russian)

Kobelka, D. M. (2015). Klasyfikatsiia vydiv pravoporushen u finansovii sferi [Classification of types of offenses in the financial sector]. Forum prava – Law Forum, 1, 141–146. (in Ukrainian)

Nazar, Yu. S., Prots, I. M. (2018). Administratyvna ta finansovo-pravova vidpovidalnist za porushennia biudzhetnoho zakonodavstva [Administrative and financial and legal responsibility for violation of budget legislation]. Lviv: Lvivskyi derzhavnyi universytet vnutrishnikh sprav. (in Ukrainian)

Ofitsiinyi sait kompanii Kreston GCG v Ukraini [Official site of Kreston GCG in Ukraine]. Retrieved from: https://kreston-gcg.com/ua/forensic/

Semenets, A. O. (2019). Forenzik audyt yak efektyvnyi zasib antykryzovoho upravlinnia torhovelnoiu diialnistiu [Forensic audit as an effective means of anti-crisis management of trade]. Biznes Inform – Business Inform, 4, 280–287. (in Ukrainian)

Solomina, H. V. (2018). Forenzik – yak instrument finansovoho rozsliduvannia diialnosti pidpryiemstva [Forensic – as a tool for financial investigation of the enterprise]. Naukovyi visnyk Mukachivskoho derzhavnoho universytetu. Seriia Ekonomika – Scientific Bulletin of Mukachevo State University. Economics series, 2(10), 144–149. (in Ukrainian)

Fedorova, S. N. (2017). Forenzyk kak otdelnyi vyd еkspertnoho yssledovanyia v еkonomyke [Forensic as a separate type of expert research in economics]. Yzvestyia Yuho-Zapadnoho hosudarstvennoho unyversyteta – Bulletin of the South-West State University, 21, 6(75), 143–149. (in Russian)

Fedchyshyna, V. V. (2017). Poniattia finansovykh pravoporushen ta suchasni problemy yikh rozsliduvannia [The concept of financial offenses and modern problems of their investigation]. Сonference proceedings: Suchasnyi stan kryminalistychnoho zabezpechennia dosudovoho rozsliduvannia – The current state of forensic support of pre-trial investigation (Kyiv, April 20, 2017) (pp. 392–395). Kyiv: Nats. akademiia vnutrishnikh sprav, Navch.-nauk.in-t № 2. (in Ukrainian)

Iakymenko-Tereshchenko, N. V., Kuznetsova, S. O. (2018). Forenzyk: osoblyvosti ta sfera zastosuvannia [Forensic: features and scope]. Proceedings of the XIV International Scientific and Practical Conference: Doslidzhennia

ta optymizatsiia ekonomichnykh protsesiv "Optymum-2018" – Research and optimization of economic processes "Optimum-2018" (Kharkiv, December 5-7, 2018) (pp. 181–182). Kharkiv: NTU «KhPI». (in Ukrainian)

Article views: 195
PDF Downloads: 279
Published
2021-03-30
How to Cite
Melnychuk, I. (2021). FORENSIC AS A FORM OF PREVENTION OF FINANCIAL OFFENSES. Economy and Society, (25). https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-25-42
Section
ACCOUNTING AND TAXATION